某企业内部审计制度(13页)-审计(编辑修改稿)

某企业内部审计制度(13页)-审计(编辑修改稿)内容摘要：

关责任人员。 第三条 本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。 第二章 内部审计机构和人员 第四条 公司专设审计部，负责公司内部审计业务。 第五条 内部审计人员独立行使职权、不受其他部门或 者个人的干涉。 第六条 内部审计人员依法履行职务受法律保护，任何组织和个人不得打击报复内部审计人员。 第七条 内部审计人员办理审计事项，应当忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。 第八条 内部审计人员不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守，泄露秘密。 第九条 内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。 第 九 条 内部审计人员应当具备以下条件 : 高 标准地遵守职业道德规范，做到诚实、客观、勤奋和忠诚 ； 通晓会计原理及其操作技 能 ； 熟悉内部审计准则 、 程序和技术 ； 掌握本企业的有关业务知识 ； 了解企业管理原则和内部控制 体系； 不断 提高 专业胜任能力。 第三章 内部审计工作范畴和职责 第十二条 内部审计按工作内容划分为内控审计和财务审计两项，根据不同情况分别制定对应审计计划。 (一 ) 财务审计项目对被审计对象的下列事项进行审计 : 1. 财务报表审计； 2. 财务收支审计； 3. 销售、利润审计； 4. 投资效益审计。 (二 ) 内部控制审计项目对被审计对象的各业务循环内部控制制度执行情况实施监督评价： 货币资金内控审计； 物资管理 内控审计； 采购内控审计； 生产内控审计； 销售内控审计； 研发内控审计； 财务管理内控审计； 质量管理内控审计； 其他经营内控审计。 (三 )具备独立会计核算对象的经营业绩及经济责任审计、离任审计。 (四 ) 其他审计事项。 第十五条 内部审计机构工作职责： 按照有关法律、法规及公司领导要求，起草内部审计规章制度等，参与制定公司其他管理制度； 制订年度和具体审计计划； 负责组织实施内部审计工作，并向公司领导报告审计结果； 指导监督被审计对象建立健全内部控 制制度，监督被审计对象业务流程执行情况； 检查集团领导批转的审计决定的落实情况； 负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论学习等； 根据公司领导的要求，办理其他事项。 第四章 内部审计权限 第十六条 内部审计机构主要权限： 根据内部审计工作的需要，有权要求被审计对象按时报送财务资料和其他有关文件、资料； 根据内部审计工作的需要，有权检查被审计对象财务资料，检查资产，检测软件，查阅有关文件、资料； 根据内部审计工作的需要，参加被审计对 象的有关会议；对审计事项的有关问题，向有关部门和个人进行调查，并取得有关文件、资料等证明材料； 发现被审计对象。