月末结账总结课程讲义(胡俊主讲)(39页)-管理培训(编辑修改稿)

月末结账总结课程讲义(胡俊主讲)(39页)-管理培训(编辑修改稿)内容摘要：

中对以下项目进行账实核对。 1．现金 :在结账日进行实物清盘，编制盘点表，一般由总账或财务主管与出纳一起进行实物盘点。 先对平现金账户可以证明所有分录中有现金的分录正确；不平时应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因后进行处理。 出现差异的可能性较小，一般出纳都会在报销后对现金进行盘点。 案例：在实践中我的做法是写入报销规定，所有报销超过 1000元都用网上银行打入报销人卡中，减少发放现金的处理成本提高处理效率。 实行下来基本没有问题，只是要求对方签字时可能会滞后，不过因为是实名打卡从法律上一般不会有风险。 当然前提是对网上银行付款流程有严格的处理程序控制。 结账第二步：对平账实之现金 21 三、月末结账六步曲 ： （二）对以下项目进行账实核对。 2． 银行存款：编制银行存款余额调节表对平银行账。 银行存款余额调节表 .xls 银行存款调节表很多人认为是很基础的东西 ， 各单位对这个也不是很重视。 我曾经经历过有单位一年多的银行存款调节表是出纳凑数挤平的 ， 结果花了一个多月时间查出了二十多笔调整了很多分录。 有很多人有这样的想法对现金看的比较紧是怕出纳犯错误。 银行存款多数单位是有严格的内部审批制度 ， 还有印鉴章的分开管理制度 ， 从心理上就没重视这方面。 当然实际上银行存款和不比现金的重要性差。 而银行存款调节表是对银行业务在企业内部的最重要也是重后的一道关。 现在将我对银行存款调节表实际运用中的一些做法与大家一起分享一下。 结账第二步：对平账实 之银行存款 22 三、月末结账六步曲 ： 银行余额调节表编制和检查要点： 一 、 编制范围的要求： 要求有一个银行账号编制一张调节表 ， 如没有未达账款一样要编制。 现在一般每个单位至少有一个基本账户一个纳税专用账户一个社保专用账户 ， 这些账户应每个分别编制调节表。 二 、 编制所需资料的要求： 要求单位结账要以自然月份结账 ， 这样有利于和银行对账单的时点的统一。 如单位有自己的结账日比如 25日 ， 银行对账单这相应的用上月 26日到本月 25日止的银行对账单 结账第二步：对平账实银行存款 23 三、月末结账六步曲 ： 企业银行日记账要求每一个银行账号开一个明细账 ，并且所有应入账凭证都要入账。 对银行日记账要求每一张银行原始单据做一行记录。 上月对平的银行存款调节表。 结账第二步：对平账实银行存款 24 三、月末结账六步曲 ： 银行余额调节表编制和检查要点： 三 、 编制方法： 将此账号上月银行存款调节表中银行已收企业未收银行已付企业未付这二项内的每一笔在本月银行日记账中找到并勾销 ， 同时在上月银行存款调节表上写上这些笔在本月的凭证号。 （ 注意：银行已收企业未收银行已付企业未付下的每笔正常在本月初都可以在银行拿到回单 ， 不可能超过一个月以上 ， 如没有写上凭证号的要去银行补回单一定要在月内处理掉。 现在银行回单遗失比较常见 ， 当然有二方面原因一方面有可能是出纳或其他人员在单据流转时遗失 ， 另一方面现在银行新手多办事不是很认真。 ） 结账第二步：对平账实之银行存款 25 三、月末结账六步曲 ： 银行余额调节表编制和检查要点： 将此账号上月银行存款调节表中企业已收银行未收企业已付银行未付这二项内的每一笔在本月银行对账单中找到同时在二面一起勾销。 （ 注意：如有未勾销的企业已收银行未收请到银行去查一般为退票 ， 如有未勾销的企业已付银行未付请查企业票据记录记算开出日期超过有效期后请与此客户联系要求收回过期票据并做废。 一般企业已收银行未收不可能超过一个月 ， 企业已付银行未付原则上要求在到期当月处理好 ） 结账第二步：对平账实之银行存款 26 三、月末结账六步曲 ： 银行余额调节表编制和检查要点： 将此账号本月银行对账单和银行存款日记账一笔笔同时在双方勾销 ， 余下未勾销的按企业已收银行未收 、 企业已付银行未付 、 银行已付企业未付 、银行已收企业未收 ， 先分类记在草稿中 ， 这些笔先看一下日期如企业已收银行未收 、 企业已付银行未付日期在结账日前 10日内可以正式记入调节表 ， 对银行已收企业未收不超过结账前 2日可以入调节表 ，其他未入调节表的请出纳或相关人员去银行或和客户联系处理好 （ 注意这些都不是未达账项 ， 是会计差错 ）。 还有企业已收银行未收要求一定要写上凭证号。 结账第二步：对平账实之银行存款 27 三、月末结账六步曲 ： 银行余额调节表编制和检查要点： 将银行调节表所有数据和内容。