技术公司财务管理培训之内部控制ppt(33页)-财务综合(编辑修改稿)

技术公司财务管理培训之内部控制ppt(33页)-财务综合(编辑修改稿)内容摘要：

现目标过程中的相关风险，是形成管理何种风险的依据。 它随经济、行业、监管和经营条件而不断变化，需建立一套机制来辨认和处理相应的风险 建立风险事件管理库 、风险指标 二、 COSO1的内容 第一届董事会第三次会议 12 Coso1的内容 （ control activities） 是帮助执行管理指令的政策和程序。 它贯穿整个组织、各种层次和功能，包括各种活动如批准、授权、证实、调整、经营绩效评价、资产保护和职责分离等。 合同审批、岗位设置、流程、授权制度、业绩考核、预算管理等 二、 COSO1的内容 第一届董事会第三次会议 13 Coso1的内容 （ information and munication） 信息系统产生各种报告，包括经营、财务、守规等方面，使得对经营的控制成为可能。 处理的信息包括内部生成的数据，也包括可用于经营决策的外部事件、活动、状况的信息和外部报告。 所有人员都要理解自己在控制系统中所处的位置，以及相互的关系；必须认真对待控制赋予自己的责任，同时也必须同外部团体如客户、供货商、监管机构和股东进行有效的沟通。 内部及外部信息的及时沟通、交流，是保证内控体系执行的有力手段。 二、 COSO1的内容 第一届董事会第三次会议 14 Coso1的内容 （ monitoring） 监控在经营过程中进行，通过对正常的管理和控制活动以及员工执行职责过程中的活动进行监控，来评价内控系统运作的质量。 对于内部控制的缺陷要及时向上级报告，严重的问题要报告到管理层高层和董事会，甚至股东会。 可采取内控自查、内控审计的方式 二、 COSO1的内容 第一届董事会第三次会议 15 目录 一、内控理论体系现状 COSO的发展 二、 COSO1的内容 三、我国的内部控制体系建设 四、内部控制体系的建立与落地 五、内部控制前沿课题 第一届董事会第三次会议 16  中国企业内部控制规范： 2020年财政部颁布的 《 企业内部控制基本规范 》 三、我国内部控制体系的建设 第一届董事会第三次会议 17  中国企业内部控制规范： 由 2020年 11月，财政部等五部委联合颁布的 《 企业内部控制基本规范》 配套指引 包括组织架构、发展战略、人力资源、资金管理、采购、资产管理、研发、信息系统、内控审计等 18项指引。 三、我国内部控制体系的建设。