恒广商业广场经营管理公司会计核算制度规程(69页)-财务制度表格(编辑修改稿)

恒广商业广场经营管理公司会计核算制度规程(69页)-财务制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

0 日 18 湖南恒广 商业广场 经营管理有限公司 资金收支管理制度 第一条 为了加强对资金收支的管理，保证公司资产的安全完整，根据《支付结算办法》、《银行账户管理办法》、《现金管理条例》、集团公司相关规定和其他法律、法规的规定， 特制定本制度。 第二条 现金的使用范围： 支付给员工的工资、津贴、奖金、离职补偿费和各种劳保福利费等个人支出； 支付给个人的劳务报酬，支付出差人员必须携带的差旅费； 员工代垫款项报销支出； 向个人购买蔬菜、农副土特产品（主要是食堂采购支出）； 经批准的员工个人借支； 支付转账结算起点（ 1000 元）以下的零星开支； 按程序经特别审批的其他支出。 第三条 实行现金库存限额管理。 库存现金原则上不能超过 3天的日常零星开支，超过限额的部分必须于当日下午 5： 30前及时送存银行。 根据本公司 实际情况，确定库存现金限额为 10000 元。 第四条 出纳在资金收付工作中的“八不准”纪律： 不准以白条抵替现金，各种借支单必须入账； 不准挪用现金； 不准因私借用公款； 不准在单位之间套换现金； 不准假造用途套取现金； 不准将单位收入的现金以个人名义存储（经集团公司总裁批准的结算过渡账户除外）； 不准用银行账户代其他单位存入或支取现金； 不准以票据代替现金。 第五条 加强银行账户管理： 银行账户的开立、销户、变更由集团公司财务部审查，集团公司分管财务领导 19 审核，总裁批准 ； 在月度财务报告中披露银行账户的新增、销户、变更等变动情况。 第六条 遵守银行结算纪律和集团公司规定，严禁下列行为的发生： 不得签发空头支票和远期支票； 不得通过各种手段套取银行信用； 不得拖延款项收付的期限； 不得违规办理资金收付事项。 第七条 加强现金日记账与银行存款日记账的管理： 现金日记账及时登记，按日结出余额，并与库存现金核对，每 10天内会计监盘现金一次； 银行存款日记账按日登记，按日结出余额，按周与银行核对余额； 按月编制银行存款余额调节表，及时催办未达账项 ，未达账项超过 1 个月仍未处理的，书面向集团公司财务部报告，并说明原因和处理办法； 在会计报表编制前，日记账与总账履行书面核对手续，如有不符，要及时查明原因。 第八条 资金审批管理权限： 资金审批管理权限按公司《资金支付分类审批程序》及集团公司的相关规定执行。 第九条 建立健全资金收付管理的内部控制制度，做到： 完善收付款手续。 收款凭证财务要开具收据、发票等，开票人、出纳在收据或发票上签字，付款凭证要求收款人在收款栏签字。 各种款项的收支必须由财务部或专门收费员实施。 严格坚持先收款，后给 收据、发票。 预收款、代收代付款等款项的收取必须做到收款人与票据管理员分设，收款后应及时交财务部。 第十条 资金管理的日常监督 财务部加强对资金收支业务的日常监控，充分关注交款情况、各类收款的合同时间、个人欠款的清收时间，及时催办； 会计 人员 对资金收支情况进行监控，审核《资金收付周报表》； 20 集团公司 财务 部 审计组 对资金收支的财务手续、审批程序、收支金额、经济业务的真实性等情况进行合规检查和监督，发现问题及时制止、报告，并认真分析原因，提出改进办法，不断完善内部控制制度。 第十一条 本制度由 恒广 商业广场公司 负责解释。 第十二条 本制度自总裁批准之日起执行。 21 湖南恒广 商业广场 经营管理有限公司 资金支付分类审批流程 根据集团公司相关规定，结合 湖南恒广 商业广场 经营管理有限公司 的相关情况，特制定本审批程序。 一、日常费用类的支付审批程序 日常费用包括：办公费、业务招待费、对外“三节”及特殊协调费、固定电话费用、汽车费用 、银行手续费、 银行帐户维护费 、宽带使用费、员工班车租车分摊费 、差旅费、业务宣传费、年终会议及会餐费、工商及其他证照年检费、财务软件维护费、审计费、残疾人保障基金、有线电视收视费 、注册登记费用、自用灭火器加压充粉费、经营性物业拆搬迁费用等。 （一）办公费、业务招待费、固定电话费、汽车费用 、 银行手续费、 银行帐户维护费 、宽带使用费、员工班车租车分摊费的审批流程： 总经理以外的其他员工经手的费用。 （ 1） 办公费的审批流程。 办公费是指公司订阅报刊杂志、购置空白帐薄、凭证、发票、收据、支票、电汇单据、印制空白格式合同文本等开支的费 用，（按消耗品类别统一购置的其他办公用品不在此列）。 其审批流程 ： ① 订阅报刊杂志的费用。 经办人根据经集团公司批准的文件签阅单填报 → 办公室主任审查→ 财务部 经理 稽核 → 分管部门 副总（ 或 总 助 ） 、 分管财务 副总（ 或 总 助 ） 联签 审核 → 总经理审 批。 对于相关政府行政管理部门摊派订阅的报刊杂志，在完善申购审批手续后，由经办人按上述流程办理支付审批。 ② 购置空白帐薄、凭证、收据 、 发票、 银行票据工本费、银行手续费 、 银行帐户维护费 等所开支的费用。 经办人填报 → 财务部 经理 稽核 → 分管财务 副总（ 或 总 助 ）审核 → 总经理审 批。 （ 2） 业务招待费的审批流程。 业务招待费是指对外接待开支的费用，包括餐费、水果、房费、娱乐费、钓鱼、打球、游玩及非公司领用的烟酒等（按财产类别统一购置的烟酒 不在此列）。 其审批流程： 经办人填报 → 部门负责人审查 → 财务部 经理 稽核 → 分管部门 副总（ 或 总 助 ） 、 分 22 管财务 副总（ 或 总 助 ） 联签 审核 → 总经理审 批 （ 2020 年 1112 月的招待费总额度为 万元，额度内由总经理审批，超过额度报 集团分管领导 审 核 、 总裁批准 ）。 （ 3） 交通费的审批流 程。 交通费是指因公务发生的市内出租车票、公共汽车票。 其审批流程 ： 经办人填报 → 部门负责人审查 → 财务部 经理 稽核 → 分管部门 副总（ 或 总 助 ） 、 分管财务 副总（ 或 总 助 ） 联签 审核 → 总经理审 核 →集团分管领导 审 核 →总裁批准。 （ 4） 差旅费的审 批流程。 差旅费是指因公出差期间发生的机票、保险、汽车费、火车票、船票、订票费、出差期间餐费、招待费、住宿费、门票、资料费、会务 费、行李托运费、出差包干补贴（通讯、交通、伙食）等。 其审批流程 ： ① 依据已批准文件的出差费用。 经办人根据经批准的文件填报 → 部门负责人审查 → 财务部 经理 稽核 → 分管部门副总（ 或 总 助 ） 、 分管财务 副总（ 或 总 助 ） 联签 审核 → 总经理审 批。 ② 总裁直接安排的出差费用。 经办人填报 → 部门负责人审查 → 财务部 经理 稽核 → 分管部门 副总（ 或 总 助 ） 、 分管财务 副总（ 或 总 助 ） 联签 审核 → 总经理 审核 →集 团分管领导审核→总裁批准。 （ 5） 固定电话费的审批流程。 电话费是指公司各办公室固定电话月租费、通信费、来电显示费。 其审批流程： 经办人根据制度规定的标准填报 →办公室主任审查 → 财务部 经理 稽核 → 分管部门 副总（ 或 总 助 ） 、 分管财务 副总（ 或 总 助 ） 联签 审核 → 总经理审 批。 （ 6） 汽车费用的审批流程。 汽车费用包括驾驶证年审费、行驶证年检费、汽油费、停车费、保险费、路桥费、修理费、补胎费、保养费、车船使用税等。 ①保险费、车船使用税、路桥年票费的审批流程： 经办人根据经集团公司批准的审批单填制《资金拨付审批单》 → 办公室主任审查 →财务部 经理 稽核 → 分管部门 副总（ 或 总 助 ） 、 分管财务 副总（ 或 总 助 ） 联签 审核 → 总经理审 批。 ②行驶证年检费、驾驶证年审费、修理费、补胎费、保养费的审批流程： 经办人根据经集团公司批准的相关审批单或文件填报 →办公室主任审查 → 财务部经理 稽核 → 分管部门 副总（ 或 总 助 ） 、 分管财务 副总（ 或 总 助 ） 联签 审核 → 总经理审 批。 23 ③汽油费、停车费、过桥过路费的审批流程： 经办人填报 →办公室主任审查 → 财务部 经理 稽核→ 分管部门 副总（ 或 总 助 ） 、 分管财务 副总（ 或 总 助 ） 联签 审核 → 总经理审 批。 ( 其中：汽油费用 的报销，须由用车人在发票上签字证明属实。 ) （ 7） 宽带使用费、班车租赁分摊费的审批流程。 经办人根据经集团公司审批的审批单填报 →办公室主任审查 → 财务部 经理 稽核→分管部门 副总（ 或 总 助 ） 、 分管财务 副总（ 或 总 助 ） 联签 审核 → 总经理审 批。 总经理经手的费用 ， 且费用开支金额有集团公司已批准的文件。 按规定程序完善事项审批后，由 总经理 填报 → 财务部 经理 稽核 → 分管财务 副总（ 或总 助 ）审核 →集团分管领导审核。 费用开支金额超过集团公司已批准的文件，或者实际开支不符合集团公司已批准文件规定的开支原则的费用。 经办人 填报 → 部门负责人审查 → 财务部 经理 稽核 → 分管部门 副总（ 或 总 助 ） 、 分管财务 副总（ 或 总 助 ） 联签 审核 → 总经理 审核 →集团分管领导审核→总裁批准。 （二） 业务宣传费、 年终会议及会餐费、工商及其他证照年检费 、 财务软件维护费、审计费、残疾人保障基金、有线电视收视费、注册登记费用、自用灭火器加压充粉费、经营性物业拆搬迁费用等 费用项目，以及其他不可预计 费用 的 审批流程： 有集团公司已批准的文件或合同，且费用项目实际支付的条件和金额等与已批准的文件或合同没有异动的，其审批流程为： （ 1） 总经理 以外的其他员工经手的费 用。 经办人根据已批准的文件或合同填报 →部门负责人审查 → 财务部 经理 稽核→ 分管部门 副总（ 或 总 助 ） 、 分管财务 副总（ 或 总 助 ） 联签 审核 → 总经理审 批。 （ 2） 总经理 经手的费用。 总经理 根据已批准的文件或合同填报 → 财务部 经理 稽核→ 分管财务 副总（ 或 总助 ）审核 → 集团分管领导审批。 无集团公司批准的文件或合同，或者虽有集团公司已批准的文件或合同 ,但费用项目 实际支付的条件和金额等与已批准的文件或合同有异动的，其审批流程 ： 经办人填报 → 部门负责人审查 → 财务部 经理 稽核 → 分管部门 副总（ 或 总 助 ） 、 分 24 管财务 副总（ 或 总 助 ） 联签 审核 → 总经理 审核 →集团分管领导审核→总裁批准。 （三）对外“三节”及特殊协调费报帐审批流程： 对外“三节”及特殊协调费统一由总经理归口报帐，其审批流程为： 总经理填报 → 集团分管领导审核 → 总裁批准。 （审批后，直接到集团公司财务部报帐）。 （四）支付流程： 现金付款方式：审批后交财务部出纳 → 出纳对审批手续进行复核 → 领款人在 “领款人”栏签字后 → 出纳现金付款。 转帐付款方式：审批后交财务部出纳 → 出纳对审批手续进行复核 → 出纳到 智兴君吉 公司办理支付手续。 二 、财 产及消耗品类的支付审批程序 审批流程 ： 财产及消耗品类详细内容见集团公司财产管理品类表一和财产管理品类表二的规定，其支付审批流程包括财产及消耗品采购报帐的审批、办公财产日常维修报帐的审批 ： 办公室主任 办理申购手续， 办公室主任 根据经批准的财产申购单、消耗品申购单 、维修申报单 （附对比表） 填报 → 财务部 经理 稽核 → 分管部门 副总（ 或 总 助 ） 、 分管财务副总（ 或 总 助 ） 联签 审核 → 总经理 审核 批。 支付流程： 按日常费用类支付流程办理。 三、 设计费、工程款 、 设备采购 款 的支付审批程序 设计费 （ 1） 审批流程 ： 经批准的与设计单位签订的设计合同（协议）的文件签阅单和签订的设计合同中约定的付款要求、付款条件和 验收结果 ， 由合同资料员填 写《 设计费拨付申请表 》→ 合同资料组长 签署意见→设计组长及设计总工签署意见→工程部部长审查 →办公室主任（结算付款至 95％时主任方需签字）签署意见→ 审计部（工程审计） 签署意见→财务部经理稽核→ 分管部门 副总（ 或 总 助 ） 、 分管财务 副总（ 或 总 助 ） 联签 审核 → 总经理审核 → 集团分管领导、分管工程领导、分管财务领导联签审核 → 总裁批准。 25 （ 2） 支付流程： 经批准后的《 设计费拨付申请表 》交财务部出纳 → 出纳对审批手续进行复核 → 同时核对、确认转帐支付单位和帐户 → 出纳按付款单位开具转帐支票 ，加盖 出纳印鉴私章 → 财务部。