如家酒店连锁公司财务管理手册(26页)-财务制度表格(编辑修改稿)

如家酒店连锁公司财务管理手册(26页)-财务制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

报销单，查看会计分录是否正确、现金流量是否正确。 4）按公司统一规定编制应收预收明细表，差额应为零。 5）信用卡逃账的追讨：外卡逃帐直接拉离线交易。 内卡逃帐，通知银行信用卡部，并向信用卡部提供相关资料，一般为客人入住登记表、发票、客人账单、信用卡预授权签单。 另需写一份收款说明，写清逃账具体经过，并委托银行代收此笔款项。 6）发票申购本的管理，发票购买及领用的管理。 具体见《发票购买及领用表》 7）调帐的操作：调帐只有会计可以操作，在前台账务处理错误发生后，客人已离店，只有通过调 帐 来调整账目，但事前必须解释清楚原因，并得到店长的同意。 8）管理合同：了解各项合同的支付方式 .如：房租、工程款、家具款、有线电视、宽带等，做到及时申请，及时付款。 9）前台备用金的抽盘工作，对于前台的备用金应定期或不定期的抽盘。 （应纳入周计划中）盘点报告应装订入凭证中。 具体见《 前台备用金盘点表》 10）后台库存现金盘点表，对出纳的备用金进行定期或不定期的盘点，该工作应纳入周计划中，盘点报告装订入凭证中。 具体见《 库存现金盘点表》 11） PMS 系统客人找零款处理 PMS 系统中经常有客人找零款，在客人离店后 3 个月后从 PMS 中结帐，余额入财务后台（其他应付款 客人长款）。 2 年后无人认领转营业外收入。 财务从 PMS 中结帐时并填写“基本信息表” 客人姓名 客人房号 入住时间 退房时间 房价 消费金额 应找零款 将客人“住宿登记单”、“客人帐单”、“基本信息表”做为附件附于凭证后。 客人结帐时，凭“押金单”和身份证到财务处领款。 领款时，财务写清原因，包括从pms中结帐的原始凭证号码等，并请店长确认后方可付款。 12）信用卡长款视同 PMS长款处理。 13）调帐的处理 如果帐务处理错误 需要调整，冲减收入的帐目： 1000 元以下，由会计写明原因，店长审批。 1000 元及以上金额，发邮件给财务经理，有正式批复后才可以调帐，并将邮件打印出来做附件。 调整非收入类凭证，发正式邮件给财务经理，有正式批复后才可以调帐。 并将邮件打印出来做附件。 1）按公司统一规定编制当月固定资产折旧表、长期待摊费用表和待摊费用表 . 具体见《固定资产折旧表、长期待摊费用表和待摊费用表》 借：管理费用 — 折旧费 贷：累计折旧 — 电子设备 累计折旧 — 家具 累计折旧 — 其他设备 累计折旧 — 软件 考虑到固定资产在开业前陆续入酒店，为统一口径，开业第一个月开始计提折旧。 借：管理费用 — 长期待摊费用摊销 贷：长期待摊费用 — 装修工程 长期待摊费用 — 消防工程 长期待摊费用 — 配套工程 长期待摊费用 — 窗帘类 借：营业费用 — 其他物料用品摊销（台灯、电话机、灭火器等） 营业费用 — 保险费（保险费按照受益期摊销） 营业费用 装饰费（装饰画） 营业费用 — 棉织品（棉织品） 贷：待摊费用 — 客房类用品（台灯、电话、灭火器） 待摊费用 装饰画 （客房及前台的挂画） 待摊费用 — 保险费（按受益期摊销） 待摊费用 — 棉织品（新开业一年摊销） 2）按公司财务规定每月应预提的费用及比例： (1) 福利费 =工资表应发数 *14%。 其中不包括店长考核部分和员工奖励部分 借：营业费用 — 福利费 贷：应付福利费 (2) 工资可用额度的计算： 见出纳工作流程和标准中 (3) 奖金 =应提工资 *10% 借：营业费用 — 奖金 贷：应付工资 — 员工奖金 备注：员工奖金年根据人事部邮件发放。 (4) GOP提成 =（上月 实际 GOP上月考核 GOP） *10% 借：营业费用 — 工资 贷：应付工资 — 店长考核 注：新开店第一个月提 6000 元。 宽容期也同样按照公式提取。 如果提取金额为负数，则冲减应付工资 — 店长考核。 (5) 职工教育经费的提取。 借：营业费用 职工教育经费 贷：其他应付款 职工教育经费 提取比例：按照 工资总额 （应付工资贷方数）的 １．５％ 计提。 职工 教育基金必须按规定的用途专款专用，不得挪用。 (6) 大修理的提取 开业未满一年的店修理费按实际列支 购入时： 借：物料 用品 — 维修材料 贷：银行存款、现金、应付帐款等 领用时： 借：营业费用 — 日常修理费 贷：物料用品 维修材料 开业一年后的店按照收入的 3％计提。 购入时： 借：物料用品 — 维修材料 贷：银行存款、现金、应付帐款等 预提时： 借：营业费用 — 日常修理费 收入 *3％ 贷：预提费用 修理费 收入 *3％ 领用时： 借：预提费用 — 修理费 贷：物料用品 维修材料 发生大修理费用时： 借：预提费用 — 修理费 贷：银行存款等相关科目。 年底预提费用 — 修理费有余额时，按照公司统一规定，冲回。 (7) 棉织品的帐务处理 棉织品购入时先入库，新开业第一年转入待摊费用分 12个月摊销。 新开业： 购入时：借：物料用品 棉织品 贷：银行存款 /应付帐款等相关科目。 转入待摊费用：借：待摊费用 棉织品 贷：物料消耗 棉织品 摊销时：借：营业费用 棉织品 贷：待摊费用 棉织品 开业一年后店棉织品的处理方法，先按照收入的 ％计提。 棉织品出库时直接冲销预提。 提取棉织品分录 ： 借：营业费用 — 棉织品 （收入 *％） 贷：预提费用 棉织品 (收入 *％ ) 购入时：借：物料用品 棉织品 贷：银行存款 /应付帐款等相关科目 领用时：借：预提费用 棉织品 ***元 贷：物料用品 棉织品 ***元 具体见《 预提费用计提表》 (8) 水、 电、煤：费用按抄表数计算： 借：营业费用 — 水费 （月末 月初） *单价 营业费用 — 电费 （月末 月初） *单价 营业费用 — 煤燃气费 （月末 月初） *单价 贷：预提费用 — 水费 预提费用 — 电费 预提费用 — 煤燃气费 (9) 纯净水费：按送水单预提： 借：营业费用 — 客用品 贷：预提费用 — 纯净水 (10) 洗涤费：按送洗数量预提： 借：营业费用 — 洗涤费 贷：预提费用 — 洗涤费 (11) 库存出库：按公司统一规定编制当月收发存报表。 具体见附表 客用品、清洁用品等出库： 借：营业费用 — 客用品（清洁用品） 贷：物料用品 — 客用品（清洁用品） (12) 结转餐饮成本： 借：主营业务成本 — 餐饮成本 贷：原材料 (13) 维修材料出库，参照（ 5） (14) 前台小商品： 借：主营业务成本 — 商品成本 贷：库存商品 — 商品 (15) 图书： 借：主营业务成本 — 商品成本 贷：库存商品 — 图书 (16) 印刷品： 借：营业费用 — 印刷及文具费用 贷：物料用品 — 印刷品。