城市便捷连锁酒店集团公司财务手册(29页)-财务制度表格(编辑修改稿)

城市便捷连锁酒店集团公司财务手册(29页)-财务制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

门确定。 八、会计人员办理交接时，必须有监督入员参加，以严格交接手续，分清是非，明确责任，保证交接工作的顺利进行。 第十一 节 会计档案管理制度 一 总则 会计档案是会计事项的历史记录，是总结经验，进行决策所需利用的重要资料，也是进行会计检查，审计检查的重要资料。 因此，会计部门必须认真做好会计档案的管理工作。 会计部门在记帐之后，应定期 (每天，每旬或每月 )对各种会计凭证加以分类整理，将各 种记帐凭证按照编号列序，连同所附的原始凭证折叠整齐，加具封面、封底装订成册，并在装订线上加贴封签。 每年的会计凭证、帐簿、报表都应由财会部门按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册；当年的会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管一年，期满后，原则上应由会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。 各酒店对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存入有序，查找方便，并积极为本单位提供利用。 但调阅会计档案，应有一定的手续，应设 置《会计档案调阅登记簿》，详细登记调阅日期，调阅人，调阅理由，归还日期 等。 各种会计档案的保管期限，根据起特点，分为永久，定期两类。 定期保管期分为 3 年， 5 年， 10 年， 15 年， 25 年五种。 保管期满后，需要销毁。 销毁时必须严格执行会计档案保管的规定，任何人不得随意销毁。 二 会计档案归档范围和做法 每年形成的会计档案 (包括会计凭证，会计帐簿，会计报表，其他会计核算资料和电算软盘资料 )，应由财务会计部门按照归档的要求负责整理立卷或装订成册。 会计凭证。 记帐人员对会计凭证逐笔登完帐后，将记帐凭证按月整理，分类装订成若干本，每本的厚度为 2～ 3 公分，每本为一卷。 整理 装订时，必须将金属物剔除，做到装订整齐，美观，坚固和规范。 会计帐簿。 包括现金日记帐，银行存款日记帐，总分类帐和明细分类帐。 每年会计年度终了，统一打印输出，由会计人员整理装订成册。 属订本式的帐簿应贴上封面；属活页式的帐簿，应加以整理，将空页抽出，用线绳装订成册，一般一年装订成一本。 如果明细分类帐的帐页过多，也可以装订成多本。 各类帐簿贴上封面后，均要写明使用单位，年度和帐簿名称。 使用活页式帐簿，装订后再编写帐页顺序号，应附“启用表”和目录，记明每个帐户的名称和页次。 每本帐簿立为一卷。 会计报表。 集团公 司 规定定期编报月报，季报和年报。 月报上报后，财会部门留存一份，月度、季度和年度会计报表按顺序排列，年度放在最前面，按年度装订成册。 其他会计档案。 包括： 文书部分 各种经济合同，协议，担保书及其附件； 年度财务工作计划，年度财务工作总结，财政，财务工作会议文件及资料； 各种财务分析资料 (包括资金分析、经济活动分析、成本情况分析 )； 各种调查报告和典型经验； 资信证明； 重点工程决算资料； 重要会议记录本。 报表部分 年度各项经济技术指标完成情况报表；会计人员统计表；对外报送的各类报表；各类审计表；工 商企业年检表；报废后的固定资产卡片；各种台帐；等等。 以上这些会计资料和报表，由经办人在每一项业务完成时及时整理存档；也可整理一次，分类装订。 三 会计档案的保管 酒店 级以上机关应设立会计档案室。 没有条件设立会计档案室的单位，应设档案专柜，并指定专人负责保管。 每年会计年度终了，会计凭证，会计帐簿，会暂由财会部门保管一年，期满后移交档案部门保管，年度终了时填制的会计档案，档案部门一份备查。 其他会计档案， 由财会部门自行保管。 酒店的会计档案，全部会计档案由财务部门负责保管。 存档前，经办人要整理 装订成册，编制会计档案目录，写明案卷号，一切手续完备后，才能完成会计资料归案工作。 会计档案的存放应该做到：防火，防潮，防虫，防鼠，防霉变，保证会计档案完整无缺。 四 会计档案的移交 会计档案保管人员，应相对稳定。 如果保管人员有变动，必须办理手续后才能离开。 交接时以移交人与接替人应按会计档案目录逐一点交。 如发现会计档案缺损，应由移交人负责找齐，如有丢失，移交人应查明原因，承担责任。 点交清楚后方在移交表上签字。 撤消单位的会计档案移交。 被撤消单位会计档案应经上级审计部门审查后，编制会计档案移交清册 ，上交上级档案或财会部门保管。 被合并单位的会计档案移交。 被合并单位应编制移交清册。 双方经办入按 移交清册进行点交后，双方经办人和负责人在移交清册上签字，档案和财会部门派员监交。 五 会计档案保管年限 会计档案的保管年限，按《会计档案保管年限表》执行。 保管年限到期方能销毁。 会计部门 负责 保管的其他会计档案 ： 各种契约，重点工程决算资料，会计记录本。 六 会计档案借阅批准权限 本酒店其他部门借阅会计档案。 会计档案存在财会部门的，要经财 务经理批准，方能借阅。 外单位人员查阅会计档案，要持单 位介绍信，经 财务总监 批准，方能借阅。 借阅会计档案应在财会部门或档案库 (室 )内查阅。 须拿出档案库 (室 )时要经 财务总监 批准，必须携带出单位的要经 总裁 批准。 需要借出财会部门或档案部门的会计档案，必须办理借阅手续，在《会计档案借阅登记簿》上进行登记，归还时还应注明利用效果。 第 十二 节 会计监督 一、会计人员必须执行国家的财经方针政策和酒店制订的制度，维护国家和酒店的利益，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，账薄记录与实物款项不符时，按规定的程序报告并处理。 二、会计核算员对违反财务制度的收支项目，可 按《会计法》的有关规定和要求执行。 三、建立内部稽核制度，对会计资料及所反映出的经济活动进行稽核。 四、出纳不准兼管会计档案保管，收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 五、会计人员主要职责是进行会计核算和实行会计监督；参与拟订财务计划，分析预算执行情况，考核资金使用情况，考核资金使用效果；揭露经营管理中的问题。 六、会计人员调动岗位或离职，必须与接管人办理交接手续，由财务分部负责人监督交接；财务部分部门负责人交接时，由酒店财务部负责人监督交接；财务部主要负责人交接时，由酒店总经理和酒店集团财务监督交接。 酒店 集团财务负责人交接时，由集团总部派人监督交接。 七、财务管理实行 驻店总经理 负责下的全员责任制，会计 、出纳 人员各司其职，专业分工，逐级负责，直线垂直式管理。 若在财务管理上，门店总经理与财务人 员 意见不一致时，财务人 员 可直接向 集团 公司 财务中心 报告解决，以保证财务政策和制度的正确执行。 八、酒店财务 工作 必须接受政府审计机关、会计师事务所、财务机关和税务机构依照法律和有关规定进行的检查和监督，如实提供会计凭证、会计账薄、会计报表和其它会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。 第四章 财务管理制度 第一节 流动资 金管理 一、流动资金的管理原则是既要保证酒店营业所需的资金，又要加快资金周转。 二、流动资金管理的依据是按各酒店总经理报酒店集团批准的资金 使用 表执行。 要加强流动资金管理，严格审查各项库存占用的资金，应收结算款占用的资金。 要责成门店财务部定期核对，及时催收应收款项，合理安排应付款的支付，及时归还借款及上缴各种款项。 三、各酒店的流动资金由酒店集团根据集团总部的要求进行统一调动。 第二节 固定资金管理 一、酒店固定资金主要是银行存款 及临时用资金卡。 二、 酒店基本户的银行支票、印鉴、公章应分别由会计、出纳、 驻店总经理保管。 三、 临时资金银行卡由会计保管，密码由出纳员保管。 四、基本户及临时资金卡应开通网上银行以便于集团公司出纳部监督资金状况。 第三节 备用金 管理 一、各店需用备用金的，应先向集团公司财务中心申请。 二 、各店 备用金 由驻店出纳负责保管及使用。 三 、驻店会计负责备用金 交还的帐务处理和查核 ， 并填制备用金核查情况表，说明检查结果，对于核查出的长短款，要说明原因提出处理意见，报 集团 公司财务 中心 审核。 四 、 各 酒店 日常经营费用，由 门店出纳 用 备用金支付，出纳备用金根据支出情况补充。 酒店支付 1000 元以上的款 项则需通过支票或银行转帐支付，特殊情况下由经办人填写《用款申请单》或《费用报销单》，经驻店总经理、财务中心审核，主管副总裁或总裁审批后 支付。 门店出纳申请补充备用金，要填制 《 备用金补充申请表 》（见附表二），并将有关支出凭证及原始发票附在申请表后，送集团公司财务中心审核 ， 审核完毕 从银行提款补足备用金。 五 、 各酒店如需 使用转账支票付款的 ， 由使用部门填写 《用款 申请 单》 ， 经集团公司财务 中心审核后， 由 财务中心 出纳填写支票后，再送 酒店出纳或具体经办人到银行办理。 六 、 各店驻店总经理备用金审批权限由财务中心另行制订，报集团 公司领导审批执行。 七 、 备用金使用流程见附表三。 第四节 营业 收入 款项的管理 一、 本制度 所指营业收入款项为各酒店在运营中产生的资金收入，包括现金收入、转账收入、信用卡收入等。 二、 营业收入的确认：以稽核员审核（标准店）或填制（会员店）的《营业日报表》及银行回执单据为确认依据。 三、 营业收入的缴存：各酒店营业现金收入必须于取得收入的次日存入银行。 物业及营建中心现金收入必须于取得收入的当日存入银行，如遇特殊情况，最迟不得超过次日存入银行。 四、 营业收入的查核：酒店营业收入的查核由财务中心出纳部负责组织实施，由稽核员查核每日 营业收入，核对存款金额，出纳部负责汇总、抽查。 五、 会员店《营业日报表》见附表四。 第 五 节 成本费用的管理 一、成本费用是指酒店在经营过程中发生的各项物料、原材料消耗，人工报酬或 其它耗费。 二、根据 集团公司。