内部审计精要与案例专题讲座(80页)-管理案例(编辑修改稿)

内部审计精要与案例专题讲座(80页)-管理案例(编辑修改稿)内容摘要：

共 页 第 页 审计项目： 内部审计精要与案例专题讲座 33 审 计 工 作 底 稿 索引号： 被审计单位名称 审计事项 会计期间或者截止日期 审计人员 字 编制日期 年 月 日 审计结论或者审计查出问题摘要及其依据 复核意见 复核人员 复核日期 年 月 日 共 页第 页 附件（共 页） 内部审计精要与案例专题讲座 34 审计查证底稿 编制日期： 年 月 日 被审计单位名称 审计事项 事实记录： 被审计单位意见： 单位领导签字并盖章 年 月 日 审计人员： 复核人员： 内部审计精要与案例专题讲座 35 中国石油化工集团公司审计工作底稿按编制顺序分为分项目审计工作底稿和汇总审计工作底稿。 **********（单位全称） 审计工作底稿 被审单位 : 底稿编号 : 审计项目 : 编制人员 : 编制时间 : 复核人员 : 基 本 事 实 复核 意见 被审 单位 意见 内部审计精要与案例专题讲座 36 首创集团内部审计工作底稿编基本格式如下： 首创集团审计工作底稿 编号 被审单位名称 审计时间范围 审计项目名称 实施审计时间 审计过程记录 审计人员 审计日期 复核意见 复核人员 复核日期 被审计单位意见 □情况属实 □详见书面说明 被审计单位 签字日期 内部审计精要与案例专题讲座 37 建龙钢铁集团公司审计工作底稿 通用审计工作底稿 索引号： 被审计单位 会计期间 审计项目 审计日期 审计事项： 审计意见及调整分录： 审计人员： 复核人意见： 复核人员： 内部审计精要与案例专题讲座 38 审计项目／科目 索引号 被审计单位 查验人员 日期 会计期间 复核人员 日期 日期 编号 摘要 对方科目 金额 查验情况 备注 查验内容说明： 1．原始凭证合法 5．会计处理正确 2．原始凭证金额相符 6．与生产经营业务有关 3．原始凭证内容完整 7． 4．有授权批准 8． 检查凭 证目的 及审计 说明 凭证抽查表 内部审计精要与案例专题讲座 39 我们建议内部审计工作底稿在格式上可以完全借鉴独立审计的工作底稿。 具体建议是： 对存在问题及对审计结论有重要影响的审计事项，审计人员应当在编写审计查证底稿或证明材料，相当与内部审计人员习惯编制的一事一议的常规的审计工作底稿； 对一般审计事项的查证过程和结果，以标准化的独立审计工作底稿的格式和要求来编制审计工作底稿。 内部审计精要与案例专题讲座 40 审计查证工作底稿 被审计单位 签名 日期 索引号 编制人 审计项目 复核人 页次 会计期间 基本事实 审计结论（问题及依据） 风险及影响 审计意见或建议 证明材料及附件 内部审计精要与案例专题讲座 41 证明材料 被审计单位 签名 日期 索引号 编制人 审计项目 复核人 页次 会计期间 基本事实 被审 单位 意见 说明： （对于审计中发现的问题进行记录，明确其事实及产生问题的原因）。 （要求认定上述问题所违反有关法律法规的具体内容）。 （要求对问题进行分析其所可能造成的影响或后果）。 ，形成最终的审计查证工作底稿。 内部审计精要与案例专题讲座 42 [审计精要 ] （三）内部审计评价 内部审计评价阶段的主要工作 收集汇总审计资料 评价财务收支的真实性 评价财务收支的合法性 评价财务收支的效益性 五、审计流程 （通用） 内部审计精要与案例专题讲座 43 中天恒会计师事务所一贯主张内部审计评价要贯穿内部审计工作的全过程，并采取独立的内部审计评价流程。 我们设计的内部审计评价通用流程如右： 明确内部审计评价的目的及总体流程 收集与整理内部审计资料 编制财务收支真实性评价表 编制财务收支合规性评价表 编制财务收支效益性评价表 汇总审计评价情况，形成总体评价意见 [审计精要 ] （三）内部审计评价 内部审计评价阶段的审计流程 五、审计流程 （通用） 内部审计精要与案例专题讲座 44 [审计精要 ] （四）内部审计报告 内部审计报告阶段的主要工作 1 汇总审计资料，运用重要水平，评价审计结果 2 就审计结果与被审计单位交换意见 3 草拟审计报告，提出审计意见 4 复核审计报告，作出审计处理 5 利用审计结果 6 审计档案 五、审计流程 （通用） 内部审计精要与案例专题讲座 45 整理、分析和 复核审计工作 底稿 汇总审计发现的问 题，编制审计发现 问题汇总表 汇总审计差异，编 制审计差异调整表 汇总审计差异，编 制审计差异调整表 依据重要性水平， 评价审计结果 编制会计报表审前 审后对比表 与被审计单位交换 意见 审计工作小结 形成审计报告 征求意见稿 正式就审计报告征 求被审计单位 出具正式审计报告 出具审计意见书、 审计决定书、审计 处罚决定书、审计 建议书等 总结审计工作 归档立卷 在有些情况下，为了进一步跟踪审计结果的落实情况，还要开展后续审计。 [审计精要 ] 五、审计流程 （通用） （四）内部审计报告 内部审计报告阶段的审计流程 内部审计精要与案例专题讲座 46 [审计精要 ] 六、内部审计方法 （一）业务循环审计法 销售与收款循环 购货与付款循环 生产与存货循环 现场视察 货币资金循环 固定资产循环 内部审计精要与案例专题讲座 47 [审计精要 ] 六、内部审计方法 （二）审计技术方法 审核法 （ 1）一般步骤 1 根据确定的审计目标和已经了解的情况向被审计单位索取有关文档。 2 对取得的文档进行审核。 3 记录发现的疑点等重要内容。 4 对发现的问题进行分析，并就有关情况向被审计单位做进一步的了解。 内部审计精要与案例专题讲座 48 [审计精要 ] （二）审计技术方法 审核法 （ 2）适用范围 六、内部审计方法 会 计 凭 证 会 计 账 簿 会 计 报 表 计 划 会 议 记 录 各 种 规 章。