企业财务管理制度及内控制度建设财务总监班专题讲座教程(72页)-财务综合(编辑修改稿)

企业财务管理制度及内控制度建设财务总监班专题讲座教程(72页)-财务综合(编辑修改稿)内容摘要：

重要的财务信息。 华南理工大学 CUIYI 29 财务分析项目 分析期间 分析方法 财务分析的项目内容、分析期间与分析方法 主要经营指标完成情况分析 总产值 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 计划 /预算比较 历史同期比较 竞争对手比较 总产量 实现销售收入 实现利润 货款回收率 财务状况单列项目分析 生产经营状况分析 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 比率分析 效率分析 构成分析 因素分析 预算比较 定额比较 趋势分析 贡献毛益分析 销售 —利润分析 生产成本分析 期间费用分析 盈亏平衡分析 存货分析 应收 、 应付账款分析 综合性经营、财务状况分析 综合财务指标分析 季度分析 半年分析 年度分析 雷达图分析，杜邦分析 负债及筹资能力分析 偿债能力分析，资金成本分析 经营杠杆 、 财务杠杆 、 联合杠杆分析与财务风险分析 资本结构分析，风险与敏感性分析 投资收益分析 项目投资收益分析 现金流分析 现金预算比较 华南理工大学 CUIYI 30 四、内部财务控制  内部财务控制  内部财务控制的目标  内部财务控制的内容  内部财务控制的方法 华南理工大学 CUIYI 31 内部财务控制  内部财务控制是从财务的角度对企业生产经营活动与过程进行监督控制，充分发挥财务部门的“监控器”职能。 意识培养 价值树立 政策规范 制度建设 纪律约束 监 督 检 查 内部财务控制框架 华南理工大学 CUIYI 32 内部财务控制的目标  形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保企业经营管理目标的实现。  建立行之有效的风险控制系统 ， 强化风险管理 ，确保企业各项业务活动的健康运行。  堵塞漏洞 、 消除隐患 ， 防止并及时发现和纠正各种欺诈 、 舞弊行为 ， 保护企业财产的安全完整。  规范企业会计行为 ， 保证会计资料真实 、 完整 ，提高会计信息质量。 华南理工大学 CUIYI 33 内部财务控制的内容  以企业经济活动为对象 ，规定经济活动必须遵守的方针、政策，以及控制经济活动的方法、措施和程序，以保证经济活动的合法性和有效性。  以会计核算系统为对象 ，规定会计核算应遵循的原则、方法和程序，以保证会计信息资料的正确性和可靠性。 如填制和审核会计凭证制度、复式记帐方法、财产定期盘存、会计稽核检查等。  以流动资产、固定资产和其他资产为对象 ，规定资产购入、验收、保管、维护、领用等部门和环节的职责、权限、手续和程序，以保护资产的安全完整。 如材料验收及限额领用控制制度、产成品入库和出库控制制度、资产定期清查制度等。  以负债和所有者权益为对象 ，控制企业的资本结构和财务结构。 华南理工大学 CUIYI 34 内部财务控制的方法（一）  职务分工控制  各项经济业务的处理程序应有合理分工。  不相容职务应严格分工。  授权批准控制  一般授权与特殊授权 授权代理人  业务记录控制  原始记录 凭证传递 会计核算 记录核对  人员素质控制  职责 培训 考核 奖惩 职务轮换 华南理工大学 CUIYI 35 内部财务控制的方法（二）  全面预算控制  计划职能的体现、日常控制的标准、事后分析的参照、考核的标准、奖惩的尺度  财产保全控制  未经授权的人员对财产的直接接触、盘点  风险控制  风险意识、财务风险、经营风险、复合风险、其他风险、资源整合风险、各风险的关键控制点  内部报告控制  内部审计控制 华南理工大学 CUIYI 36 五、企业内控制度综合体系  “采购 付款 ” 业务活动的内部财务控制制度流程  “ 销售 收款 ” 业务活动的内部财务控制制度流程  “ 费用支出 ” 业务活动的内部财务控制制度流程  现金管理制度 华南理工大学 CUIYI 37 五、企业内控制度综合体系 应付款 成本费用 应收款 现 金 原材料 在制品 产成品 物流 资金流 业务活动 华南理工大学 CUIYI 38 “采购 付款 ” 业务活动的内控制度流程 财务主管 应付会计 出纳 总经理 月度采购计划 检查 审批 检查 采购部门 采购合同 会签 审批 供应商 送货 预估账 入库单 月度付款计划 检查 付款申请 审核 审批 付款 发票 正式账 月末对帐 月末对帐 月末对帐 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 华南理工大学 CUIYI 39 “销售 收款 ” 业务活动的内控制度流程 应收会计 财务 /信管委 出纳 总经理 草签合同 信管委会签 总账检查 销售部门 销售合同 财务检查 审批 客户 送货 入账 收款 月末对帐 月末对帐 月末对帐 下月到期应收款 财务审核 追款 对帐单 财务审核 追款 催款 入账 总账检查 本月收款统计 （ Ⅰ ）。