企业会计准则第30号-财务报表列报应用指南(doc46)-财务制度表格(编辑修改稿)

企业会计准则第30号-财务报表列报应用指南(doc46)-财务制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

兑 差额。 （ 2）处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响。 39．企业合并 企业合并发生当期的期末，合并 方 或购买方应当按照《企业会计准则第 20 号 —— 企业合并》第十八条或第十九条的相关规定进行披露。 40．租赁 （ 1）融资租赁出租人应当说明未实现融资 收 益的余额，并披露与融资租赁 有关的下列信息： 剩余租赁期 最低租赁收款额 1 年以内（含 1 年） 1 年以上 2 年以内（含 2 年） 2 年以上 3 年以内（含 3 年） 3 年以上 合 计 （ 2）经营租赁出租人各类租出资产的披露格 式如下： 经营租赁租出资产类别 期末账面价值 年初账面价值 1．机器设备 2．运输工具 …… 合 计 （ 3）融资租赁承租人应当说明未确认融资 费 用的余额，并披露与融资租赁 有关的下列信息： ① 各类租入固定资产的年初和期末原价、累计折旧额、减值准备累计金额。 ② 以后年度将支付的最低租赁付款额的披露格式如下： 剩余租赁期 最低租赁付款额 1 年以内（含 1 年） 1 年以上 2 年以内（含 2 年） 2 年以上 3 年以内（含 3 年） 3 年以上 16 合 计 （ 4）对于重大的经营租赁，经营 租 赁承租人应当披露下列信息： 剩余租赁期 最低租赁付款额 1 年以内（含 1 年） 1 年以上 2 年以内（含 2 年） 2 年以上 3 年以内（含 3 年） 3 年以上 合 计 （ 5）披露各售后租回交易以及售后租回合同中的重要条款。 41．终止经营的披露格式如下： 项 目 本期发生额 上期发生额 一、终止经营收入 减：终止经营费用 二、终止经营利润总额 减：终止经营所得税费用 三、终止经营净利润 42．分部报告 （ 1）主要报告形式是业务分部的披露格式如下： 项 目 业务 业务 …… 其他 抵销 合计 本期 上期 本期 上期 本期 上期 本期 上期 本期 上期 一、营业收入 其中：对外交易收入 分部间交易收入 二、营业费用 三、营业利润（亏损） 四、资产总额 五、负债总额 六、补充信息 1．折旧和摊销费用 2．资本性支出 3． 折旧 和 摊 销 以外 的 非现 金 费用 注：主要报告形式是地区分部的，比照业务分部格式进行披露。 （ 2）在主要报告形式的基础上，对于次要报告形式，企业还应披露对外交 易收入、分部资产总额。 （七）或有事项 按 照 《企业会计准则第 13 号 —— 或有事项 》 第十四条和第十五条的相关 规定进行披露。 （八）资产负债表日后事项 、内容，及其对财务状况和 17 经营成果的影响。 无法做出估计的，应当 说明原因。 ，企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放 的股利或利润。 （九）关联方关系及其交易 1．本企业的母公司有关信息披露格式如下： 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 母公司不是本企业最终控制方的，说明最终控制方名称。 母公司和最终控制方均不对外提供财务报表的 ， 说明母公司之上与其最相近 的对外提供财务报表的母公司名称。 2．母公司对本企业的持股比例和表决权比例。 3．本企业的子公司有关信息披露格式如下： 子公司名称 注册地 业务性质 注册资本 本企业合计 持 股比例 本企业合计享有的表决权 比例 1． …… 4．本企业的合营企业有关信息披露格式如下： 被投资 单位名称 注册 地 业务 性质 注册 资本 本企业持 股比例 本企业在被投资 单位表决权比例 期末资产 总额 期末负债 总额 本期营业 收入总额 本期净 利润 1． …… 注：有联营企业的，比照合营企业进行披露。 5．本企业与关联方发生交易的，分别说明 各 关联方关系的性质、交易类型 及交易要素。 交易要素至少应当包括： （ 1）交易的金额。 （ 2）未结算项目的金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息。 （ 3）未结算应收项目的坏账准备金额。 （ 4）定价政策。 18 五、商业银行资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式 资产负债表 会商银 01 表 编制单位： 年 月 日 单位： 元 资 产 期末 余额 年初 余额 负债和 所 有 者 权益 （或股 东 权 益 ） 期末 余额 年初 余额 资 产： 负 债： 现金及 存 放中央 银 行 款 项 向中央 银 行借款 存放同 业 款项 同业及 其 他金融 机 构 存 放款项 贵金属 拆入资金 拆出资金 交易性 金 融负债 交易性 金 融资产 衍生金 融 负债 衍生金 融 资产 卖出回 购 金融资 产 款 买入返 售 金融资产 吸收存款 应收利息 应付职 工 薪酬 发放贷 款 和 垫 款 应交税费 可供出 售 金 融 资产 应付利息 持有至 到 期 投 资 预计负债 长期股 权 投资 应付债券 投资性 房 地产 递延所 得 税负债 固定资产 其他负债 无形资产 负债合计 递延 所 得 税资产 所有者 权 益 （ 或股东 权 益 ）： 其他资产 实收资 本 (或股本 ) 资本公积 减：库 存 股 盈余公积 一般风 险 准备 未分配 利 润 所有者权 益 （或股 东 权 益 ）合计 资产总计 负债和所 有者 权 益 （或股 东 权益 ） 总计 19 利润表 会商银 02 表 编制单位： 年 月 单位： 元 项 目 本期金额 上期金额 一、营 业 收入 利息净 收 入 利息收入 利息支出 手续费 及 佣 金 净收入 手续费 及 佣 金 收入 手续费 及 佣 金 支出 投资收 益 （ 损 失以 “”号 填 列） 其中： 对 联 营 企业和 合 营 企 业的投 资 收益 公允价 值 变 动 收益（ 损 失 以 “”号填列） 汇兑收 益 （ 损 失以 “”号 填 列） 其他业 务 收入 二、营 业 支出 营业税 金 及 附 加 业务及 管 理费 资产减 值 损失 其他业 务 成本 三、营 业 利 润 （亏损以 “”号填列） 加：营 业 外 收 入 减：营 业 外 支 出 四、利 润 总 额 （亏损 总 额 以 “”号填列） 减：所 得 税 费 用 五、净 利 润 （ 净亏损以 “”号填列） 六、每 股 收 益 ： （一） 基 本 每 股收益 （二） 稀 释 每 股收益 20 所有者权益变动表 会商银： 04 表 编制单位 : 年度 单位：元 项 目 本年金额 上年金额 实收 资本 (或股 本 ) 资本 公积 减 ：库 存股 盈余 公积 一般 风险 准备 未 分配 利润 所有者 权益 合计 实收 资本 (或股 本 ) 资本 公积 减 ：库 存股 盈余 公积 一般 风险 准备 未 分配 利润 所有者 权益 合计 一、上 年 年 末 余额 加：会 计 政 策 变更 前期差 错 更正 二、本 年 年 初 余额 三、本 年 增 减 变动金 额 （ 减 少以 “”号 填 列） （一） 净 利润 （二） 直 接 计 入所有 者 权 益 的利得 和 损失 1．可供出 售 金融资 产 公 允 价值变 动 净额 （ 1）计 入 所有者 权 益 的 金额 （ 2）转 入 当期损 益 的 金 额 2．现金流 量 套期工 具 公 允 价值变 动 净额 （ 1）计 入 所有者 权 益 的 金额 （ 2）转 入 当期损 益 的 金 额 （ 3）计 入 被套期 项 目 初 始确认 金 额 中 的金额 3． 权 益法下 被 投资单位 其他 所有者权 益变 动的影响 4．与计入 所 有者权 益 项 目 相关的 所 得 税 影响 5．其他 上述（ 一 ） 和 （二） 小 计 （三） 所 有 者 投入和 减 少 资 本 21 1．所有者 投 入资本 2．股 份 支 付 计入所 有 者 权 益的金额 3．其他 （四） 利 润 分 配 1．提 取 盈 余 公积 2．提取一 般 风险准备 3．对所有 者 （或股 东 ） 的 分配 4．其他 （五） 所 有 者 权益内 部 结转 1．资本公 积 转增资 本 （ 或 股本） 2．盈余公 积 转增资 本 （ 或 股本） 3．盈余公 积 弥补亏损 4．一般风 险 准备弥 补 亏损 5．其他 四、本 年 年 末 余额 22 六、商业银行报表附注 商业银行应当按照规定披露 附注信息，主要包括下列内容： （一）商业银行的基本情况 （二）财务报表的编制基础 （三）遵循企业会计准则的声明 （四）重要会计政策和会计估计 （五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 以上（一）至（五）项，应当比照一般企业进行披露。 （六）报表重要项目的说明 ： 项 目 期末账面余额 年初账面余额 库存现金 存放中央银行法定准备金 存放中央银行超额存款准备金 存放中央银行的其他款项 合 计 ： 项 目 期末账面余额 年初账面余额 拆放其他银行 拆放非银行金融机构 减：贷款损失准备 拆出资金账面价值 （不含衍生金融资产）的披露格式如下： 项 目 期末公允价值 年初公允价值 债券 基金 权益工具 其他 合 计 如有指定为以公允价值计量且其 变 动计入当期损益的金融资产，也应比 照上述格式进行披露。 ： 类 别 期 末 金 额 年 初 金 额 套期工具 非套期工具 套期工具 非套期工具 名。