万科房地产集团财务管理制度流程规范汇编(108页)-财务制度表格(编辑修改稿)

万科房地产集团财务管理制度流程规范汇编(108页)-财务制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

款人已履行保修责任，并预算 合约 部门扣除所发生的第三 方 保修费、逾期到场修罚金以及物业管理公司自行或委托第三方维修费 等 ，若此类费用超过维修金，则要求对方另行支付； 施工中代垫款施工现场中 公司 代垫的水 、 电费用 （施工方必须提供同等金额的建筑安装发票） 及其他费用，财务部门 应将相关费用复印件加盖公章后，提交承包商，并从当前工程款项中扣回。 （二） 销售推广 费用的支付： 销售推广费 用 集团副总审 批 相关部门审 核 市场营销部推广计划 董事长批 准 项目 开始 前， 销售部 应将 销售推广 计划（ 预计推广时间、 方式、 金额） 报 送至 预算部、财务部 ， 做好 开工前销售费用 的 总预算。 每 年 1 月底前 ， 销售部 编制 本 年 度 销售 费用投 放 计划 （分项目、分月） ， 董事长 最终 批准后，财务部存档。 每季度 10 号前， 销售 部 编制本季 度销售费用投放计划 （分不同开发项目） ，董事长 最终 批准后 ，财务部 存档。 广告费等 合同签订 或 履约 完成 后，经办人员填制付 款申请 单，附合同、发票、刊登相关广告的复印件或照片，销售部经理签字 后 ，由财务经理 (主管 )、 财务总监 审核后，报 董事长 批准 后付款。 财务部季末或月末将 各项目广告预算数 与实际发生数 进行对比， 联同 销售部、预算部 ， 综合 考评各种广告的投放效果 ， 考评结果报呈至 董事长。 （三） 审批注意事项： “工程款支付申请表”、“工程款（广告费）支付审批单”， 须密封专人传递，严禁承包商私自拿着审批表到各部门找人审批签字； 承包商追问付款情况时，各部门经办人只能回答“正按程序办理之中，很快会通知贵方”，严禁各部门经办人告之承包商“ 审批表某部门已批完，现在某部门手中办理” ； 每期 5 日前 各 承包商提交审批表等完整的相关资料，各部门审批时间 最长 不能超过 1个 工作日 （ 节假日顺延） ，每期 10日前保证将审批表报至 董事长 审批。 营销部“合同款项支付审批表” 相关部门审核 集团财务部 集团副总 理 董事长 第三十 五 条 费用报销及借款、支票领用审批程序 ： （一） 日常费用支出： （二） 借款及支票领用： 说明 ： 1,000 元以下的费用支付可以使用现金； 1,000 元以上（含）的费用支付不得使用现金，特殊情况封需使用现金的，需经财务经理同意。 第 三十六 条 差旅费报 销： （一）差旅费报销标准 （详细见公司差旅费报销制度 采辰司发第【 2020】 006 号文件 ） ： 董事长 副 董事长 正副经理 职 员 交通费 按汽车票、火车票价报销 无 无 无 每日住宿费 200 元 150 元 100 元 80 元 餐 费 120 元 /天 100 元 /天 80元 /天 60 元 /天 招待费 申请实报 申请实报 申请实报 申请实报 通讯费 10 元 /天 10 元 /天 10元 /天 10 元 /天 差旅补助 20 元 /天 20 元 /天 20元 /天 20 元 /天 各部门经理 (工资、佣金性 质支出除外 ) 经办人填写“费用报 销 单” 各公司会 计 审 核 集团财 务审核 批 董事长 审 批 经办人填写“借款单、支票领用单” 各部门经 理 审 核 异地公司负责人审核 集团副总经理 审 批 董事长 审 批 异地公司负责人审核 审 核 集团财务经理 审 核 职 别 费 用 （二）说明 ： 两人及以上同行出差，住宿标准从 职位 较高者。 出差天数的 计算以所乘交通工具离深、抵深日期为准。 当日往返，不计发出勤补助。 出差人员住宿费按规定标准报销，特殊情况超标需事先征得 董事长 同意，报销时需 签字确认。 对于 公司未统一安排住宿， 自行安排住宿而不报销住宿者，每晚补贴150 元， 由 公司或 对方单位提供住宿或住在关联所属公司招待所的 ，不计发补贴。 出差期间要宴请送礼，应当尽量作出计划，经批准凭发票如实报销。 出差期间因公 发生传真、特快专递费用 、上网费 实报实销 ，但电话费自理。 出差期 间交通 费按实报销，应尽量乘坐公共交通工具，没有特殊情况不能 乘坐出租汽车。 如属公司派车或享受汽车津贴自驾 车出差的员工一律不 报销任何 市内交通费用。 工作人员出差期间，因游览或非因公需要的参观而开支的一切费用均由个人自理，对经 领导批准借出差之便因私多呆几日或绕道探访亲友的，应扣除 住宿费及绕道交通费后如实报销。 职工因公出差到国外（含港、澳、台） 按实报销往返交通费，其它费用根 据国别、地区的不同由 董事长 批准后 报销。 第 三十七 条 通讯费 （一） 公司 IDD 电话设在总办，因工作需要拨打长途及发传真的员工经部门经理同意后可在总办登 记使用。 因工作需要使用国际长途需由公司领导批准。 （二） 公司对所有员工不购置手机，但凭发票限额报销手机话费，手机发票必须是本人。 手机话费每月最高限额：总助以上 元；部门经理 元；司机 元；外勤 元 ；普通人员 元。 （三） 公司固定电话、分机给予员工办公使用，通话应 言简意赅。 电话 因私尽量少用，严禁用公司电话拨打收费的声讯台 （ 11 160 等工作资询性 电话除外）。 （四） 通行费按照实际发生额汇集，根据实际情况记入当期损益及开发项目间接费科目。 第 三十八 条 交际应酬 (一 ) 礼品费的开支尽量靠近春节、中秋节等 重大节日， 礼品必须做到进出有帐、赠送有名。 （二） 报销招待 费、礼品费时事先应填写业务招待费用支出审批单，填明招待单位、招待人数、开支金额、开支事由、解决问题情况等。 应酬完毕后审批单随同 发票在 财务部审核报销，特殊情况电话请示 董事长 或报告总办先应酬后补手续报销。 （三） 业务招待费 需签单的，应由财务部、总办与签单单位签定有关协议，并预留董事长 签字样本或 董事长 指定的有权签字人样本，其他人的 签单财务部一律不给予报销。 一般情况下应在指定 的 签单单位业务招待。 （四）交际应酬按照实际发生额汇集，根据实际情况记入当期损益及开 发项目间接费科目。 第 三十九 条 汽车费用、 交通费 （ 一 ）员工 交通费报销 ： 晚加班到 23： 00后离开公司的，可乘坐出租车，但须次日凭考勤卡记录，以行政部经理确认。 市内办理公事，由经办人填写派车单，经部门经理审批签字，行政部统一安排 派车。 如无车可派，可乘公共交通工具外出，特 殊事由乘坐出租车经 行政部经理 同意后可报销，并在报销凭证上说明办理 事 项。 （二 ）公司车辆费用： 公司车辆在执行公务时发生的过路，过桥及停车费等据实报销。 报销上述费用时，应在原始凭证上注明发生费用的时间及事因。 司机违章罚款原则上不 准报 销。 特殊情况需报销时，应书面说明原因，报经 董事长 同意。 汽油费根据每辆车的月平均使用情况 ，年初核定每月最高限额，原则上在额度内凭加油站发票报销。 公司车辆需要进行保养维修 的 ，应由行政部统一安排在质优价廉的固定维修点进行维修。 因特殊情况车辆需要进行紧急修理，应事先电话请示行政 部 经理，有必要时可请示 董事长 同意就近解决。 报销车辆维修费用，必须附具体修理项目及材料清单。 第 四十 条 其它费用的支出与报销 （一） 每月底财务部应根据行政部统计考勤表（附病、 事假条、加班批条），新入职员工及转正员工凭行政部 通知函编制工资表，扣除员工 个 人应承担的 社保 费 、 个人所得税等后 在次月 5 日准时发放。 员工中 餐补贴每人每天 10 元，另外公司每月补贴工地人员 元 作为 固定加班补助（转正前不享受 ）。 奖金按 董事长 批示另行发放。 （二） 公司购置办公用品、日常用品等应由 行政部 、财务部 确定专购点集中采购。 行政部应根据实际需要，合理采购，尽量保持零库存。 行政部 报销时 应 凭发票及验收人签字按 上述 程序审批。 由设计师 提出的 需购 买的 样板房饰品 ， 经 董事长 批准后， 财务部派人陪同销售部相关人员购买，并由资产经营部 登记造册 、 定期盘点 ，销售部配合物品的保管及养护，财务部负责监督。 （三） 员工在试 用期内办理医疗保险，医药费。 医药费报销事宜按医疗保险条例执行。 （四） 公司鼓励员工 参加专业知识 再培训 ,政府 职能部门及行业协会通知需要派员参加的，原则上由公司报销学习费用 但不得先借再还，必须有一个书面学习心得后，再凭发票报销 （不含专业资格后续教育费用）。 表现良好的员工 参加大专、本科、研究生 学位学习的， 在不影响工作的前提下， 公司将为员工适当安排时间，以方便员工完成学业。 （五） 符合公司招调干 （工） 的员工 申办深户的 考务费、城市增容费等一律由本人支出。 （六） 对公司房屋、运输设备、办公设备等固定资产的维修及其它维修应由行政部及使用部 门报告行政部统一办理。 修理费的报销须由维修单位随同发票提供维修材料、工时计算单，经验收合格后按规定程序报销，原则上应 至少 有两位员工参加。 因责任事故造成固定资产损坏所支付的修理费，扣除保险公司赔偿后的差额，由责任人负责赔偿。 （七） 以上未列明的费用开支视当时情况而定，通常由部门签批，财务 及分管副总审核， 董事长 审批。 第七章 对外投资的财务管理 第 四十 一 条 对外投资包括短期投资和长期投资。 短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券及不超过一年的其他投资。 长期投资是不准备随时变现，持有时间在一年以上 的有价证券及超过一年的其他投资。 第 四十 二 条 投资发展部负责投资项目的可行性研究、论证、报批等。 财务部协助对外投资的核算和评价考核。 投资项目不论大小一律由 董事长 审批。 第 四十三 条 财务部应对投资项目设立专项档案，实行跟踪管理。 按报告确定的资金来源筹集资金，按投资拨款计划控制拨款进度，加强投资项目的资金回收工作，以及定额地收缴利润，全面反映项目投资情况。 投资控股项目财务部应派人参与工作，未控股项目也要定期检查财务状况。 第 四十四 条 对外投资以投资时实际支付的价款计价。 以实物、无形资产方式向其他单位投资 的，按照评估确认或者合同、协议确定的价值计价，其重估确认价值与其 帐面净值的差额，计入资本公积金。 购买以宣告发放股利但尚未支付股利的股票按照实际支付的款项扣除应收股利后差额计价。 溢价或折价购入长期债券，其实际支付的款项（扣除应收利息）与债券面值的差额，在债券到期以前，分期计入投资收益。 第 四十五 条 对外投资的核算方法 (一 ) 对外投资股权在 25%以下的，采用成本核算；股权在 25%以上的采用权益 法核算； 股权在 50%以上或者拥有被投资企业控制权的，编制合并会计报表。 (二 ) 对外投资分得的利润、股利和利息 ，计入投资收益。 收回的对外投资与 长期投资帐户的帐面价值的差额计入投资损益。 第 四十 六 条 对外投资项目出现异常时，如：亏损、解散，财务部应会同有关部门积极参预清理整顿工作，依法收回投入的资金资产。 第八章 会计审计报告及财务分析 第 四十七 条 为了正确地反映公司的财务状况和经营成果，满足公司领导的经营决策需要，财务部必须按规定认真编制各种会计报表和财务情况说明书。 第 四十八 条 会计报表主要包括 资产负债表（月报）、损益表（月报）、费用明细表（月报）、 贷款明细表、 债权债务情况表（季报）、投资情况表（年报）、现金流 量表（年报）、 利润分配表（年报）等等。 报送时间月报为次 月 10 日前，季报时限为次月15 日前，年报为下一个会计年度的第一个月内，审计报告为下一 个会计年度后的 3个月内，内部审计或委托中介机构审计由 董事长 决定，其依据为审计法有关法规及公司规章，审计报告应要审计工作结束后 5 日内呈交。 第 四十九 条 每季度、年度财务部必须作出全面的财务分析，编写财务情况说明书。 财务情况说明书主要说明公司的经营状况、利润实现和分配情况、各项财产物资变动情况、税金缴纳情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项。 月度须作出简 要的财务分析 ，针对经营状况着重对 收入、成本 费用成本情况、资金周转情况，现金流量情况进行分析。 第 五十 条 总结、评价财务状况和经营成果的财务指标，包。