资金分析、现金流量分析和财务计划ppt58-财务分析(编辑修改稿)

资金分析、现金流量分析和财务计划ppt58-财务分析(编辑修改稿)内容摘要：

应纳税收入 . g. 股东所得数额 . BW公司的年度损益表 (单位 :千元 ) 2020年 12月 31日 a 717 调整基本的资金来源和运用表 分别列示利润和股利 留存收益净变化的两个组成部分是利润和股利 来源 : 净利润 $91 减运用 : 现金股利 38 (净 ) 来源 : 留存收益的增加 $53 718 调整基本的资金来源和运用表 分别列示折旧和固定资产的总变化 固定资产净值的变化由折旧和固定资产总变化两部分组成 . 来源 : 折旧 $ 30 减运用 : 固定资产的增加 100 (净 )运用 : 固定资产净值的增加 $ 70 719 资金来源和运用表 (来源方 ) 来源 经营活动提供的资金 净利润 $ 91 折旧 30 应收帐款减少 16 长期负债增加 77 现金及现金等价物减少 10 $224 720 运用 股利 $ 38 固定资产的增加 100 存货增加 80 预付税金增加 1 应付票据减少 5 $224 资金来源和运用表 (运用方 ) 721 资金来源和运用表分析 运用 资金主要运用于存货增加和用于资本资产的费用 . 来源 资金主要来源于经营活动取得的净利润和长期负债的增加 . 722 现金流量表 经营活动现金流量 , 投资活动现金流量 , 和 筹资活动现金流量 . 公司某一时期内的现金收入和现金支出的概括。 此报表反映了公司某一时期的现金 流入 和 流出 ，其中现金流量被划分： 723 现金流量表 经营活动产生的现金流量 这些交易通常都与净利润的确定有关 . 体现除投资和筹资活动之 外交易对现金流量的影响 . 724 经营活动产生的现金流量 现金流出 因购买存货向供应商付款 向雇员支付工资 向贷款者支付利息 向政府支付税金 支付其他经营费用 现金流入 来自销售产品和提供劳务的销售收入 来自利息收入和股利收入 725 经营活动产生的现金流量 将利息收入和收到的股利 划分为投资活动， 现金流入，而利息支出自然看成筹资活动 现金流出是符合逻辑的。 实际上美国会计标准委员会 4个成员的 3个 , 不同意将收到利息和股利及支付利息作为 经营活动现金流量 . 726 现金流量表 筹资活动产生的现金流量 体现所有与股东间的现金交易，以及与贷款人间的借款和还款交易的影响 . 投资活动产生的现金流量 体现购买或出售固定资产，向外贷款或其他实体的 股票产生的影响 . 727 投资活动产生的现金流量 现金流入 来自出售固定资产 (财产 , 厂房 , 设备 )的收入 来自出售企业对外贷款和其他实体的股票 （而不是现金等价物）的收入 . 现金流出 为取得固定资产 (财产 , 厂房 , 设备 )支付款 为向外提供贷款或者取得其他实体的股票 （非现金等价物）而支付的款项 . 728 筹资活动产生的现金流量 现金流入 来自借款 来自发行公司自己的股票取得现金收入 现金流出 归还借款 购回公司自己的股票支付的款项 向股东支付股利 729 间接法 现金流量表 经营活动现金流量 净收益 $ 91 折旧 30 应收帐款减少 16 存货增加 ( 80) 预付税金增加 ( 1) 经营活动提供（使用）净现金流量 $ 56 730 间接法 现金流量表 投资活动现金流量 固定资产增加 $(100) 投资活动提供（使用）净现金流量 $(100) 731 间接法 现金流量表 筹资活动现金流量 应付票据增加 $ ( 5) 长期负债增加 77 支付股利 ( 38) 筹资活动提供（使用）的现金流量 $ 34 732 现金及等价物增加（减少） $ ( 10) 2020年现金及等价物 100 2020年现金及等价物 $ 90 现金流量补充资料 利息支出 $ 59 所得税支出 60 间接法 现金流量表 733 直接法 现金流量表 经营活动现金流量 来自顾客的现金收入 a $2,227 向供应商和雇员支付的现金 b (2,051) 支付利息 ( 59) 支付税金 c ( 61) 经营活动提供（使用）的净现金流 $ 56 a, b, c 见下一页的计算 734 编制经营活动部分的工作底稿 销售收入 $2,211 +() 应收帐款减少（增加） 16 来自顾客的现金收入 $2,227 销售成本 折旧 + SGA $1,971 +() 存货增加（减少） 80 向供应商和雇员支付的现金 $2,051 所得税 (联邦 / 州 ) $ 60 +() 累计预付税款增加（减少） 1 税金支出 $ 61 (a) (b) (c)。