财务经营管理信息系统咨询项目-焦点分析阶段咨询报告(ppt79)-财务分析(编辑修改稿)

财务经营管理信息系统咨询项目-焦点分析阶段咨询报告(ppt79)-财务分析(编辑修改稿)内容摘要：

本建设、技改、大修、业扩、小型基建、科技项目预算编制流程 BCCAPEX01 财务副总 现金流量预算管理 现金流量预算编制流程 BCCASH01 财务副总 用款计划编制流程（未来） BCCASH02 财务副总 资产负债预算管理 资产负债预算编制 BCB/S 财务副总 预算控制流程 预算变更流程 BCCTR01 财务副总 预算外开支审批流程（未来） BCCTR02 财务副总 预算执行分析 /预测与考核流程 BCCTR03 财务副总 35 子业务区域：经营预算管理 主流程名：经营预算编制 起点： 综合计划管理部门（拟建立成立的机构）布置年度经营计划制定，发布计划指引 输入： •预算历史数据 •重要政策调整 •各主要业务单元的运作变化 供应方（流程） ： •售电量、售电结构计划编制流程 •购电量计划编制流程 •采购计划编制流程 •销售收入预算编制流程 •供电成本预算编制流程 目标 (功能范围 ): 规范电力年度经营计划和预算的制定业务，为预算编制建立计划基础。 适用于电力和所属的下属单位。 活动 终点： 公司分管领导批准经营预算 输出： •经营计划 •各项主要业务单元作业计划 •年度经营预算 客户（流程）： •内部电价编制流程 •购电费预算编制流程 •现金流量预算编制流程 •预算下达分解流程 业务使能： 经营计划、预算业务管理，母公司指标考核体系 组织使能： 计划部、营销部等业务归口管理部门，和财务部各相关岗位的信息共享与充分沟通 IT使能 MS Excel 用电营销系统 远光核算系统 OA系统 各业务归口部门编制业务计划 批准年度 经营计划 布置年度 经营计划 流程评估指标： 与上年实际差异率，预算制定的准确率 计算 /分析经营预算（含下属单位） 布置年度经营预算 编制 /上报经营 预算 36 流程绩效评估 流程名 ： 经营预算编制 评估参数 级别 分值 原因 客户满意度 M 3 各归口管理部门的效率、准确性和配合基本上满足要求，但下属单位在效率、特别是准确性方面无法满足电力的要求 流程周期 M 4 无明确、固定的时间、周期安排，影响上下级之间的充分沟通和充分的编制时间 返工与缺陷 M 3 返工较多，尚可接受 决策制定 L 5 由于经营计划编制环节较为薄弱，计划审批和预算编制的决策程序和制度不够正规和完善 人力资源利用 M 3 由于下属单位没有专职的预算管理人员，基层人力资源的配置不足 流程成本 M 3 因基层的流程投入不足（人员、工作环节、管理规定等），流程的效益受到一定的影响 信息有效性 M 4 各归口管理部门的计划 预算审核不充分，对基层的预算编制缺乏业务控制，无法评估基层预算编制的具体、真实情况 流程管理 L 5 流程输出中对外、对上级的部分，有明确的管理规定；缺乏对与财务部平级的管理部门的流程管理、考核要求，预算的编制没有考核措施 总计 30 37 现金流量 预算编制 流程 子业务区域：经营预算管理 编号： BCOP 版本号： 主业务流程：经营预算编制 编号： BCOP00 版本号： 流程负责人： 相关链 接流程 公司 分管领导 销售收入 预算编制 流程 售电量、售 电结构计划 编制流程 预算下达 分解流程 计划处 营销部 财务部 物资公司 人力 资源部 购电量计划 编制流程 购电费 预算编制 流程 供电成本 费用预算 编制流程 1 生技部 编制售电量 计划 2 编制运行 维护计划 4 编制年度 采购计划 5 编制年度 人力资源 计划 6 编制项目 进度计划 7 编制财务 计划 3 批准年度 经营计划 9 13 12 批准年度 经营预算 编制年度 经营预算 19 平衡 /汇总 部门年度 经营计划 8 综合计划 管理 下属单位 / 部门 编制年度 经营预算 布置年度 经营计划 10 分析 /汇总 下属单位 经营计划 11 下达年度 经营计划 布置年度 经营预算 制定销售 收入预算 依据 14 制定运行 维护预算 依据 制定年度 采购预算 依据 制定年度 人力资源 预算依据 15 16 新增固定资 产折旧经营 期预算依据 17 18 20 采购计划 编制流程 38 问题与改进分析 流程名称：经营预算管理 存在问题 改进机会和建议 除电力发展规划外，电力尚未制订中期（ 3－ 5年）的公司发展战略和年度经营计划，各年度仅制订主要业务计划 建立中期发展战略－年度经营计划－经营预算的管理体系 各业务归口主管部门的年度业务计划，没有从优化企业资源配置的角度进行有机整合，形成整体的公司经营计划，没有完善的计划审批程序 建立成本中心－利润中心的预算管理体系 下属单位除售电量计划和基建、技改、大修计划外，没有运行维护和采购计划 明确各成本中心、利润中心的预算管理责任和考核要求 下属单位的业务计划与经营预算的界限不清，通常在没有业务计划或业务计划没有正式审批程序的情况下直接编制预算 鉴于预算管理委员会未能充分发挥其作用，建议将其职能转交给各级领导班子 /总经理办公会 部门的业务计划与基层工区、班组的作业计划未能有效的衔接 预算管理委员会没有充分发挥预算审批、控制和评价的作用 预算管理体系以现有核算单位为主，未能实现成本中心－利润中心的预算责任管理体系 39 子业务区域：经营预算管理 主流程名：售电量、售电结构计划编制流程 起点： 下年度用电情况调查 输入： •用电量调查 /预测 •上一年度实际用电量 •预计新年度的政策和工业产业变化 供应方（流程） ： •售电量和售电结构调查流程 目标 (功能范围 ): 规范电力编制年度的售电量、售电结构计划的管理，保证计划与预算编制的一致性 活动 终点： 公司决策层批准售电量和售电结构计划，报自治区政府 输出 •售电量计划（按月） •售电结构预测（按月） 客户（流程）： •销售收入预算编制流程 •购电量计划编制流程 业务使能： 行业管理，计划管理和预算管理要求 组织使能： 电力和各下属单位的计划部、营销部等业务归口管理部门，及财务部各相关岗位的信息共享与充分沟通 IT使能 MS Excel 用电营销系统 远光核算系统 电力预测全区售电量、售电结构 编制售电量和售电结构计划 下属单位预测供电区售电量售电结构 年度 用电情况 调查预测 流程评估指标： 与上年实际差异率，计划制定的准确率 经电力审批报自治区 40 流程绩效评估 流程名 ： 售电量、售电结构计划编制流程 评估参数 级别 分值 原因 客户满意度 M 4 各下属单位的用电结构计划没有按各个类别中小分类的结构计划分解，不能完全满足财务部预算编制口径上的要求 流程周期 M 3 计划编制、分析和汇总有明确的周期，但审批、下达环节的周期不固定 返工与缺陷 M 3 存在的问题在可接受的程度之内 决策制定 M 3 计划审批和预算编制的决策程序和制度不够正规和完善 人力资源利用 M+ 2 计划、营销部门人力资源的配置较为充分，下属单位财务部门的人员配置略显不足 流程成本 M 3 基层流程（营销）的人员投入较为充分，但相关营销系统的功能建设如用电预测和分析缺乏，流程的效益受到一定的影响 信息有效性 M 3 由于下属单位用电计划与财务部门的要求存在口径上的问题，计划信息的有效性受到一定影响 流程管理 M 3 对外、对上级的上报有明确的管理规定；计划的审核和下达过程没有完善的程序和严格的考核措施 总计 24 41 主业务流程：经营预算管理 编号： BCOP00 版本号： 子业务流程：售电量、售电结构计划编制流程 编号： BCOP01 版本号： 流程负责人： 相关链 接流程 电力 主管领导 电力 计划部用 电量调查岗 营销部用 电量计划 管理岗 财务部 预算管理岗 年度宏观 用电情况 调查预测 上报自治区 经贸委、 母公司 年度购 电 量计划 编制流程 售电量和 售电结构 调查流程 下属单位售电量 /售电结构 1 3 14 15 2 19 下属单位 营销策划办 下属单位营 销客服中心 组织下年度 用 电量调查 按用电类别 、季节和月 预测用电量 确定售电 量计划和 售电结构 预测自然增 长 /开拓增长 电量和趸售 6 8 9 10 12 审批年度 销售计划 16 各行业大 客户用 电 量调查 7 下属单位 决策层 18 经批准的售电量/结构电价 编制公司 收入预算 17 审核各分 公司年度 销售计划 电力公司收入预算和体现成本、利润、激励的内部电价 4 销售收入 预算编制 流程 下属单位 财务部 按丰 /枯水季 预测售电量 和售电结构 预测各行业 自然增长和 开拓性增长 微观用电情 况调查：按 行业、客户 分析政策性 因素和对比 历史资料 按丰 /枯水季 预测售电量 和售电结构 编制销售 计划 编制销售 计 划 编制各下属单位 经营预算和 内部考核指标 分析政策性 因素和对比 历史资料 预算上报 / 审批和下达 / 分解流程 11 13 5 经批准的售电量 /结构电价 42 问题与改进分析 流程名称：售电量、售电结构计划编制流程 存在问题 改进机会和建议 电量预测的信息收集、分析不够系统全面 需要专业性的用电量预测和分析系统，以及该系统与营销系统、调度系统的集成化 预算目标单一，不能反映电力市场出现的综合风险性影响 加强用户电量分析的职能，并设置营销系统的明细收入情况和预测准确程度的分析、考核机制 随时将客户用电调查的信息录入营销系统，提高该系统的明细分析功能，并能使用电调查信息和分析结构与财务系统共享，加强财务管理信息系统与用电营销系统的集成 使用专业的负荷 /用电预测系统，财务部应适当加强参与售电量预测和调查 43 主业务流程：经营预算编制 子业务流程：销售收入预算编制 起点： 计划部开始下年度用电量调查 输入 •用电量调查 /预测 •上一年度实际用电量 •预计新年度的政策和产业变化 •预计的售电量和售电结构 供应方（流程） ： •售电量、售电结构计划编制流程 目标 (功能范围 ): 编制电力下一年度的销售预算 活动 终点： 预算委员会批准销售收入预算 输出 •销售收入预算（按月） 客户（流程）： •现金流量预算编制流程 •预算上报、审批和下达、分解流程 •销售收入预算 内部电价编制流程 业务使能： 计划管理和预算管理要求，年度预算和年度计划 组织使能： 电力和各下属单位的计划部、营销部等业务归口管理部门，及财务部各相关岗位的信息共享与充分沟通 IT使能 MS Excel 用电营销系统 远光核算系统 下属单位编制销售收入 编制电力销售收入预算 汇总下属单位销售收入预算 流程评估指标： 与上年实际差异率，预算制定的准确率 审批销售收入预算 44 流程绩效评估 流程名 ： 销售收入预算编制 评。