计算机会计学(ppt147)-财务会计(编辑修改稿)

计算机会计学(ppt147)-财务会计(编辑修改稿)内容摘要：

、科目代码结构 **** *** *** ** 一级科目编码方案由财政部统一制定， 明细科目代码由会计人员根据企业具体情况而定。 科目代码设计要注意扩展性、位数不宜过长 来自 二、账务处理子系统主要数据文件设计 （一）科目文件 用来存放会计科目及相关内容的文件。 要求能反映科目的名称、代码、类型、级次、性质以及科目间的层次关系。 方案 通过科目代码来反映科目间的层次关系。 文件结构：科目代码、名称、类别、性质 优点：结构简单、节省存储。 缺点：编码容量小，灵活性差 来自 方案 用专门字段描述科目的级次、父科目。 文件结构：科目代码、名称、类别、性质、父科目、级别 优点：灵活、容量大 缺点：存储空间占用大 科目文件的组织形式：以科目代码为关键字建立索引文件 来自 （二）记帐凭证文件的设计 用于储存记帐凭证的文件。 （包括输入的凭证、机制凭证、转入的凭证）凭证应包括凭证类别、凭证号、日期、附件、摘要、科目、借方金额、贷方金额、记帐、审核、制单等。 方案 1 建立一个文件，用一组记录存储一张凭证。 方案 2 用一个记录储存一张一借一贷凭证 方案 3 建立两个文件，凭证内容、首尾分别储存。 来自 凭证文件的存储策略 临时凭证文件和历史凭证文件 凭证文件的组织形式：顺序文件 来自 （三）汇总文件（科目余额文件）的设计 文件提供各级科目的余额、各月余额和发生额。 文件结构包括：反映科目代码、期初余额、发生额的字段。 方案 1 建立 12个文件 方案 2 建立 1个文件增加 12个月的余额字段 来自 第四节 帐务处理子系统功能模块设计 一、功能模块设计方案一 （ P111） 二、功能模块设计方案二 （ P111） 来自 第五节 初始化模块的设计 一、科目设置 科目文件的输入 二、凭证类型设置 三、初始余额录入 注意 试算平衡 借方余额合计 =贷方余额合计 借方发生额合计 =贷方发生额合计 总帐 =明细帐之和 来自 四、人员权限 三类人员，不同的权限。 系统管理员、财务主管、一般操作员 五、其他设置 辅助核算和管理的初始设置 往来单位设置、部门设置、外币币种、汇率的设置、结算方式的设置、自动转帐凭证的设置等 来自 第六节 凭证处理模块的设计 一、凭证录入 录入格式的设计 设计多种格式供选择 正确性检验措施 凭证号检查 凭证日期检查 界限检查法 科目代码检查：存在性、是否明细科目、与凭证类型是否相符 文件查询检查法 金额检查 金额平衡检查 非零 来自 辅助核算和管理数据的输入 外币科目 输入外币金额，自动计算人民币金额 对帐科目 票据日期、结算方式、结算单据号 数量科目 输入数量单价 往来科目：单位往来、个人往来 部门科目 选择部门 项目科目 选择项目 来自 二、凭证审核 审核目的和功能 查错、提供记帐标志。 对凭证进行正确性、合法性、有效性审核。 审核方法 静态审核法 二次输入校验法（查输入错误） 审核模块应具备的控制功能 审核制单不能是同一个人、凭证一经审核不能修改删除修改，只有审核员本人可取消审核 来自 第七节 记帐与结帐模块设计 一、记帐 根据记帐凭证更新科目余额文件。 记帐方式 记帐工作由记帐员发出指令、系统自动完成。 记帐可以一天记多次帐，也可以数天记一次帐，不受限制。 记帐处理过程 a、平衡检验 b、保护记帐前的状态 c、开始记帐 来自 记帐过程 临时凭证文件 历史凭证文件 科目汇总文件 科目文件 企业银行对帐文件 扫描临时凭证文件以科目代码为关键字查找汇总文件中相应记录；逐级更新汇总文件；将该记录追加到历史凭证文件；对对帐性质科目，将该记录追加到企业对帐文件；从临时凭证文件中删除该记录。 来自 二、结帐 结帐模块的功能：期末转帐、月结、年结。 条件：其他相关子系统已结帐、上月已结帐、本月没有未记帐凭证。 过程： 保护结帐前状态 结帐前检查 结帐，作结帐标志。 来自 第八节 帐表输出和系统服务模块设计 一、帐表输出模块 主要包括：日记帐、明细帐、总帐、综合查询等。 日记帐输出模块的设计 设计日记帐格式：三栏式、复币式 数据来源：汇总文件（科目余额文件）、历史凭证文件、临时凭证文件 来自 输出日记帐的处理过程 （ 1） 输入日期和科目代码 （ 2）打开汇总文件和记帐凭证文件，筛选出输入日期和科目的记录 （ 3）输出表头 （ 4）计算期初余额输出 （ 5）输出日记帐主体 （ 6）输出每日小计 （ 7）计算发生额合计、余额并输出 来自 明细帐输出模块设计 明细帐格式设计：三栏式、复币式、数量金额式、多栏式 输出明细帐的处理过程： 与日记帐类似，不需要输出每日小计 总帐输出模块 总帐格式 ：三栏式总帐、用科目余额表或科目汇总表代替总帐 来自 输出总帐的处理过程： 输入日期 打开汇总文件（科目余额文件） 输出表头 筛选出一级科目所在记录，输出 输出表尾。 来自 二、系统服务 会计数据备份 会计数据恢复 系统维护 修改口令 来自 第九节 其他若干辅助管理模块设计 一、银行对帐 银行对帐是指核对企业银行存款日记帐和银行对帐单。 未达帐是指一方已入帐，另一方未入帐的帐项。 引起未达帐的原因： 凭证传递时间 记录错误 来自 银行对帐目的 核对出未达帐。 银行对帐模块功能： （ 1）初始余额调节表 录入对帐单余额 录入企业未达帐 录入银行未达帐 （ 2）获取银行对帐单 （ 3）对帐 对帐条件 （ 4）输出对帐结果 自动生成余额调节表 来自 二、往来核算与管理 往来管理模块的主要功能 往来核算和管理 建立单位通讯录 设置期初未达帐项 往来查询 往来核销 帐龄分析 余额表 明细帐 逐笔核销 全额核销 手工核销 （一对一） （一对多） 来自 三、项目核算和管理 项目核算和管理模块主要功能 项目核算和管理 项目定义 项目输出 项目大类 具体项目 项目执行计划报告 项目统计表 项目明细帐 录入项目期初额和计划数 来自 四、部门核算和管理 部门核算与管理 部门设置 部门核算 部门管理 输出部门总帐和明细帐 核对部门帐簿 部门收支分析表 部门计划执行报告 部门损益表等 来自 五、自动转帐 在日常会计业务中，存在一类凭证，它们每月有规律地重复出现，凭证摘要、借贷科目、金额来源不变，凭证金额每月不等。 我们为这类业务凭证定义模板（定义自动转帐凭证），在需要时让计算机自动生成凭证（生成自动转帐凭证）。 来自 第七章 会计报表子系统 第一节 会计报表子系统概述 会计报表子系统的范围和特点 报表子系统包括两部份内容： （ 1）会计报表的编制 （ 2）会计报表的分析 特点：输入数据少，不设置报表数据直接修改功能，输出信息规定性强，通用性强，图表并用进行报表分析 来自 二、会计报表子系统功能 会计报表子系统 会计报表编制 会计报表分析 初始化 格式管理 报表数据处理 报表输出 报表设置 报表删除 报表备份 报表恢复 报表格式定义 报表数据来源定义 报表生成 报表审核 报表汇总 报表合并 显示输出 打印输出 传输 定义分析指标 定义指标数据来源 分析数据生成 图形分析 输出分析结果 来自 第二节 会计报表的数据来源 一、手工会计信息系统会计报表的数据来源 个别报表：总帐、明细帐的余额、发生额，报表项目 汇总报表：个别报表 合并报表：母、子公司个别报表，帐簿记录 来自 二、计算机会计信息系统会计报表的数据来源 个别报表：帐务处理子系统帐簿文件、报表子系统本身 帐簿文件（汇总文件或科目余额文件）是帐务处理子系统和报表子系统的接口。 数据来源采用客户自定义的方式，但不允许报表数据直接修改。