会计科工作细则(doc10)-财务会计(编辑修改稿)

会计科工作细则(doc10)-财务会计(编辑修改稿)内容摘要：

8)员工出差差旅费应依照本公司员工出差旅费报支办法支给并填具出差差旅费报告表检附有关单据报销 (9)支出凭证单据上应用大写数字书写实付金额不得涂改或挖补支出凭证上所列金额为外币时应将折合率及折合的人民币总数详细登载 (10) 非中文凭证单据应由经办人员将其内容摘要译成 中文一并附送 (11) 各部门的费用开支应受部门费用预算限制的依各该预算的规定办理 (12) 各项支出凭证应由经办部门主管人员及经办人员签章会计人员审核及会计主管核准始为有效 3． 收入凭证的审核 (1)无论属于营业收入或营业外收入各项收入均应取得足资证明收入的凭证 (2)成品的销售应以本公司有关规定价格为其审核依据 (3)凡属出售资产的收入应以合同契约开票议价的记录或其他有关书面证据为其审核依据 凡属交换资产所得的利益收入应依交换合同契约或其他有关的书面证据为其审核依据 (4)成品销售及其他资产出售所开的统一发票应记明下列事项 客 户名称地址 此资料来自 ，大量的管理资料下载 本公司名称地址及印章 销售成品或其他资产的名称数量 单价及总价 其他事项 (5)收入凭证有下列情形之一的当视为不合理的凭证 收入计算及条件与规定不符者 书据数字计算错误者 形式未具或手续不全者 其他与法令规定不符者 第三十七条范围 凡是用以证明会计事项发生的及其经过的文书单据均为原始凭证 原始凭证经法令规定必须具备某种条件的应依其规定 (七 )记账凭证 第三十八条 登记 1. 不生效力或不合法的原始凭证不得作为登记记账凭证的根据 2. 记账凭证的编制除整理结算结账等事项确无原始凭证者外应根据原始凭证进行 3. 应该 具备原始凭证而事实上没有原始凭证或原始凭证无法取得的会计事项应由经办人员签报经其主管各层的核转及主管会计的会签送与部门经理或厂长批准才可以据以编制记账凭证事后如取得原始凭证时并应检附 4. 记账凭证内所记载的会计事项及金额均应与原始凭证内所表示者相符原始凭证的余额如不以分位为止者应将分位以下的小数四舍五入记入记账凭证 5. 凡由一科目转入其他科目时其借贷双方会计科目虽属相同而会计事项的内容并不相同或总分类科目虽属相同而明细分类账科目并不相同者均应按项目记账凭证转正但属成本计算科目另有规定处理方法者不在此限 6. 现金票据证券 及财产增减保管转移应随时根据合法的原始凭证填具记账凭证但有关生产成本已随时根据合法的原始凭证而直接记入明细分类账者须按期分类汇总填具记账凭证 第三十九条审核 记账凭证有下列情形者视为不合法的凭证应予更正 1. 记账凭证根据不合法的原始凭证填制者 2. 未依规定程序编制者 3. 记载内容与原始凭证不符者 4. 会计法规定应行记载事项未记明者 5. 依照规定应经各级人员签章未经其签名盖章者但各单位主管已在原始凭证上签章者在记账凭证上可不再签字 6. 有记载抄写计算错误而未遵照规定更正者 7. 其他与法令或公司规章不符者 (八 )会计账簿 第四十条除本公司 另有规定外均应依据记账凭证登记 第四十一条根据记账凭证记入账簿时除总分类账应先汇编日记余额试算表然后根据该表转入外其明细分类账应根据记账凭证登记 第四十二条记表时其账簿内所记载的会计科目金额及其他事项均应与记账凭证内所载者相同 此资料来自 ，大量的管理资料下载 第四十三条日记余额试算表的编制及各种账簿的登记均应每日进行 第四十四条账簿有以下情形者视为不合法的账簿应予更正如不更正不得据以编制会计报告 1. 日记试算表及账簿的登记未据规定的记账凭证或原始凭证进行 2. 记入总分类账目未据规定的日记试算表 3. 日记试算表及账簿的内容与计账凭证或原始凭证不符或总分 类账的内容与日记试算表不符的 4. 记载抄写计算等错误不依规定更正者 5. 其他不合法的情况 第四十五条总分类账及明细账 原则上均应按日结算借贷的余额 如事实上无此要求 可考虑实际情形改为每周进行 但每月终了时 必须办理总一次计算各账户本月合计和截止到本月累计 以利月报的编制 第四十六条本公司有以下情况之一时应办理结账 1. 会计年度终了时 2. 公司改组合并时 3. 公司解散时 4. 主管部门规定公告需要和配合利润中心制度实施每个月须结账 第四十七条结账前应为下列各项整理分录 1. 所有预计预收应收应付各科目及其他权责已发生而尚未入账的各项事务的整理分类 2. 折旧坏账及其他属于本结账期内的费用整理记录 3. 材料成品等实际存量与账面不符的整理记录 4. 其他应列为本结账期内的损益和截至本结账期止已发生的债权债务而尚未入账各项的整理分录 第四十八条年终结账时各账目经整理后其借贷方余额依下列规定。