企业财务会计培训讲座-内部控制ppt95-财务会计(编辑修改稿)

企业财务会计培训讲座-内部控制ppt95-财务会计(编辑修改稿)内容摘要：

会 内部控制专题讲座 法人治理结构 • 证监会、经贸委 《 上市公司治理准则 》 要求 – 设立独立董事和由独立董事任负责人的审计委员会 – 审计委员会的职权： • 检查公司会计政策、财务状况和财务报告程序 • 与公司外部审计机构进行交流 • 对内部审计人员及其工作进行考核 • 对内部控制进行考核 • 检查、监督公司存在或潜在的各种风险 • 检查公司遵守法律、法规的情况 内部控制专题讲座 上市公司法人治理现状 股东大会 审计委员会 董事会 监事会 经理 内部控制专题讲座 完善法人治理结构设想 股东大会 审计委员会 董事会 监事会 经理 内部控制专题讲座 财务机构设置 • 会计个体与会计主体 • 设置模式 – 独立型 – 分离型 – 托管型 内部控制专题讲座 设置模式 独立 企业 财务机构 内部控制专题讲座 设置模式 分离 财务机构 财务机构 财务机构 企业 分离 其他单位 内部控制专题讲座 设置模式 托管 托管 企业 财务机构 其他单位 内部控制专题讲座 会计人员委派 • 委派对象 – 个别财务人员 – 全部财务人员 • 委派管理 – 资格认定 – 职责权限 – 人事待遇 – 培训与考核 – 任期与轮换 内部控制专题讲座 岗位职务分工 不相容职务的分离原则 若干个职务岗位如由一个人（部门）办理，可能发生错弊并可能掩盖错弊，对这些职务应当分离。 内部控制专题讲座 不相容职务分离 • 授权批准职务 • 执行业务职务 • 财产保管职务 • 会计记录职务 • 监督审核职务 内部控制专题讲座 不相容职务分离 会计记录 财产保管 业务经办 审核监督 授权批准 内部控制专题讲座 授权批准控制 （ 1）授权批准形式 一般授权 经办常规业务的授权 特殊授权 经办超出常规业务的授权 内部控制专题讲座 授权批准控制 （ 2）授权批准体系 • 授权批准的范围 • 授权批准的层次 • 授权批准的责任 • 授权批准的程序（审批权限一览表） 内部控制专题讲座 审批权限一览表 董事长 总经理 副总经理 部门经理费用类资本类资金类内部控制专题讲座 会计记录控制 （ 1）统一凭证设置 （ 2）统一会计科目 （ 3）统一会计政策 （ 4）规范核算流程（流程图） 内部控制专题讲座 流程图 符号（ 1） 凭 证 处 理 暂 存 永 存 帐本 报表 决 策 内连接 外连接 流程线 说明 Y N 内部控制专题讲座 流程图 符号（ 2） N D A N A D 凭证 报表 副 本 帐 本 过帐 来源 保 存 按字母 保存 按顺序 保存 按日期 保存 始 点 签 名 合 并 注 销 流程线 两种来源 资料去向 核对 内部控制专题讲座 流程图 符号（ 3） 凭 证 帐本 报表 保存 作 业 转记 暂存 汇总 决 策 去向 来源 连接 流 程 核对 Y N 单位或人 单位或人。