百年超市门店业务程序及会计工作规范(28页)-财务会计(编辑修改稿)

百年超市门店业务程序及会计工作规范(28页)-财务会计(编辑修改稿)内容摘要：

，可以编制“商品盘点处理表”来确认损溢。 百年商业 MIS 管理输出 之 门店业务程序及会计工作规范篇 江苏百年软件科技有 限公司 Page 11 of 28 中国南京 江苏软件园 11 该表的实存数 =盘点表金额 +备用金 +/各项往来（在外提货单等） 处理表的实存数和对账单的账存数相比较，得出损溢数，结果确认后由店长分析原因，重大少款另作书面报告。 财务管理二部会同门店分析原因，查明症结所在，以明确经济责任。 再由财务管理二部报总经理室外作出处理意见。 门店凭商品 盘点处理表的店存联作对账单的附件。 门店凭商品盘点处理表的财务联作记账凭证的附件。 会计分录如下： 盘点损耗凭证摘要： *年 *月 *日至 *年 *月 *日商品盘点损耗 借：管理费用 —— 盘点短少 贷：应少税金 —— 进项税转出 商品进销差价（负数表示） 库存商品 —— 门店名称 计算方法参照商品日常报损的会计处理。 盘点升溢凭证摘要： *年 *月 *日至 *年 *月 *日商品盘点升益 借：管理费用 —— 盘点短少（负数表示） 库存商品 —— 门店名称（正数表示） 贷：商品进销差价（正数表示） 盘点损溢确认后，门店会计应及时在计算机中进行结 转损溢工作，结转时前台收银机先关闭，然后在“商品盘点系统 —— 盘点表转损溢”菜单中操作，待计算机算出账面数与实盘数后按 F1转损溢，再按两次 F9确认，计算机自动将本期盘点损溢数进行账面调整以达到账实相符。 （五）特殊商品的进、销、存业务环节与会计核算 门店特殊商品指只能确认该商品进货价格，而不能完全准确地认定其销售价格的商品。 现有的此类商品有以下几种：鸡蛋、水产品、现调机、炸鸡。 7．鸡蛋、水产类 该类商品有两种配货方式。 一种为总部专门人员将鸡蛋、水产类商品配送到各门店。 另一种为各门店用备用金自行采购。 总部配 货方式的业务程序与公计核算： 总部专门人员根据各门店的要货情况将鸡蛋、水产类商品从农贸市场进货后配送到各门店。 门店根据验收数量开具商品直配单给总数人员。 该商品在电脑中为金额码，门店会计在录入商品直配单的时候，根据总数人员提供的进货金额，输入商品进货金额，根据鸡蛋、水产类商品的销售行情估算零售金额入账。 借：库存商品 贷：商品进销差价 商品采购 —— 鸡蛋、水产 门店用备用金自行采购鸡蛋的业务程序与会计核算： 门店用备用金自行采购鸡蛋、水产的情况下，必须设专人对鸡销售不论生、熟单独收款，同时用专用记录本对鸡蛋、水 产的进货、销售情况单独作记录。 所有的记录内容必须经店长签字确认。 平时不作会计处理，在每月商品盘点前，门店应对鸡蛋、水产的进、销情况进行统计，得出进、销差的溢余金额，即销售鸡蛋的溢余款。 门店必须将该溢余款打入收银机，货号 10004（非营业性收入），该款项并入门店商品销售收入，自动弥补门店商品盘点损耗，不单独作会计处理。 百年商业 MIS 管理输出 之 门店业务程序及会计工作规范篇 江苏百年软件科技有 限公司 Page 12 of 28 中国南京 江苏软件园 12 8．现调机 南京中萃公司负责将现调糖浆配送到各门店，糖浆的验收手续制度和直配商品的验收手续制度一致。 由门店收货人员验收糖浆，门店会计开具“商品直配单”给中萃公司，进货金额为南京中萃公司送货单 金额，零售金额为门店会计根据中萃公司提供的现调饮料的进销比例估算的现调饮料的销售额。 饮料的货号为“ 10003”该商品为金额码，中萃公司凭“商品直配单”到公司采购管理部结账。 月末盘点时按同样的口径估算库存现调饮料的零售金额。 对现调饮料的会计处理视同直配商品。 9．炸鸡 城南冷库向有炸鸡经营业务的门店配送生鸡时，由于不能确认炸鸡的零售额，因而，开票房开具“销售清单”时没有提供超市零售价。 门店根据“销售清单”入账时，并没有将此类商品入财务库存。 顾客在炸鸡柜台选购完炸鸡，由营业员将商品过秤，条码秤自动打印条码，并 粘贴于炸鸡包装上，由收银台集中收款。 门店在每月盘点前，应在电脑中统计炸鸡的总零售额，并打印成单据。 作为会计凭证的附件。 月末盘点时，由于生鸡的金额没有入账务库存。 不能将生鸡的库存并入门的实际库存。 由于配送中心销售清单上没有反映进销差价，故炸鸡零售额应调整商品进销差价。 借：库存商品 —— 门店名称（炸鸡零售额） 贷：商品进销差价 （炸鸡零售额） （六）非主营业务的业务程序与会计核算。 门店的非主营业务是指由公司多种经营部统一安排的利用门店的营业面积或营业员，开展的代售、出租等其它经营业务。 这些业务不 同于门店正常的商品进、销、存区别开业。 现有的此类业务有：体育彩票、各类代售门票、电动玩具、百信药房、部分厂商的销售专柜及门店各种便民项目。 这些经营项目的开展，给公司带来经济效益的同时，也使我们的超市更贴近老百姓的日常生活，体现了“便民、利民、为民”的服务宗旨。 1．代售体育彩票、门票等票证。 （代售类） 此类业务是门店帮助业务单位销售有关票证，业务单位与公司多种经营部以签定合同的方式约定合作方式的业务种类。 门店派出专人与专柜负责该项业务的开展，所得销售款不打入收银机，交业务单位指定的银行或业务人员。 由总部多种 经营部和业务单位根据各门店总销售额进行统一结算，门店提供销售总额即可，所得手续费由多种经营部统一交财务管理一部。 2．电动玩具（合营类） 此类业务是由业务单位提供设备，门店提供维护设备运转所需的场地、电等资源。 门店负责设备的保管，由业务单位负责设备的维修保养。 门店每隔一段时间（一般为一星期）将设备内的营业款取出，在电动玩具收款记录本上将所收款项记录在案，内容包括上期积数，结存积数，本期收款。 本期收款 =结存积数 上期积数。 每月末，业务单位到门店按五五分成的方式结清营业款。 同时填制一式三联的交款单，第一联：交业 务单位，第二联：交门店，第三联：门店向财务管理一部上交营业款时证明实际营业额的凭证。 门店对该营业款不作会计处理。 3．百信药房及部分厂商的销售专柜（自收款）（出租类 1） 此类业务是由门店提供场地、水、电等资源，业务单位在该场地内合法经营，自行收款。 公司向其按照一定比例收取场地占用费的业务形式。 场地占用费的收取有两种方式，一种是定额法，即按照固定的收费金额向业务单位收取场地占用费的方法。 另一种是比例法，即按照业务单位销售额的一定比例向业务单位收取场地战胜旨贩方法。 该业务单位经百年商业 MIS 管理输出 之 门店业务程序及会计工作规范篇 江苏百年软件科技有 限公司 Page 13 of 28 中国南京 江苏软件园 13 营的商品档案不并入门店的商品档案。 门店对所驻单位进行行政管理，不发生账务关系，也不作会计处理，月末盘点时，不对该单位的商品进行盘点。 4．部分厂商的销售专柜（非自收款）（出租类 2） 此类业务是由门店提供场地、水、电等资源，业务单位在该场地内设立专柜，自己派出专人负责销售，由门店代收款，月末根据销售金额，门店开具“商品直配单”，业务单位凭“商品直配单”到公司采购管理部结清货款。 该类业务的业务程序一般是： 业务单位和公司多种经营管理部联系合作项目，经公司领导同意后，在有关连锁店由业务单位根据公司确认的场地面积、位置负责场地的布置，公司负责将该 单位所经营的商品按规定的程序建立商品档案，商品档案的建立规则是为该单位建立金额码，货号的前四位数字为 1000，后三位数字为业务单位代号。 业务单位派专人负责商品的保管、进货、销售。 顾客在该柜台选购完商品后，由业务单位人员开具购货凭证，一式三联。 第一联：留存，第二联：交收银员，第三联：交顾客。 由顾客持第二三联到收银台交款。 收银员将交款单录入电脑，打印收银小票给顾客，顾客凭收银小票到专柜取货。 专柜人员将收银小票收下作为发货凭证，同时在记录本上登记该笔销售作为和门店对账的账册。 每月盘点前，专柜人员和门店会计应核对销 售总额，双方确认销售总额，由门店会计开具“商品直配单”给业务单位。 商品货号为该商品的金额码，进货金额为总零售额 *（ 1扣率），零售金额为总的商品零售额。 门店会计将该“商品直配单”视同直配商品入账。 月末盘点时，由于该商品的库存金额没有入账务库存，因而不对专柜商品进行盘点。 7．门店各种便民服务项目（门店直接服务收入类） 此类业务是门店向顾客提供投币电话等服务项目。 对投币电话话费收入门店应专项登记，每隔一段时间，由店长确认，将款项直接交公司财务管理一部入账冲减邮电费支出；对代售邮票、信封之类纯属便民服务项目 ，可视同备用金处理，单独收款不打入收银机，售票款项可再次购票。 五、会计监督及计算机日常操作管理 会计监督是门店会计的一项重要职能。 有效地发挥门店会计的监督职能，不仅可以使公司制定的各项财务制度得到有效贯彻，对健全会计基础工作、规范会计工作程序，也有重要作用。 1．原始凭证审核。 门店会计对门店原始凭证进行曲审核和监督，主要抓住两个方面；（ 1）对原始凭证真实性、合法性的监督。 原始凭证包括商品直配单、商品损溢单、现金交款单等单据。 审核其是否真实地反映了业务过程，对账实不符、弄虚作假的原始凭证，在不予受理的同时 ，应当予以扣留，并向上一级领导汇报，请示查明原因，追究当事人责任。 （ 2）对原始凭证的准确性、完整性监督。 发现门店进货、销售的所有原始凭证存在记录不准确或不完整现象的，应予以退回，要求经办人更正、补充。 2．财务制度执行情况的监督。 公司制定的各项财务制度是公司为确保门店正常运转，提高门店经济管理水平，堵塞漏洞而制定的各项财务手续制度。 门店会计应对公司制定的各项财务制度的执行情况进行监督检查，发现有违反公司财务制度现象或门店没有按公司要求建立门店内部财务制度的，门店会计应及时向当事人指出，提出改进意见。 如：门店在开展对公业务时，经办人员没有按照公司要求建立完善的登记制度，导致款到货未付等百年商业 MIS 管理输出 之 门店业务程序及会计工作规范篇 江苏百年软件科技有 限公司 Page 14 of 28 中国南京 江苏软件园 14 账目不清，盘点盈亏无法确认的，门店会计应及时向经办人员提出改进打电话。 如当事人拒不改进的，门店会计应及时向上一级领导汇报，请示给出处理意见，确保公司制定的财务制度得到有效贯彻。 3．计算机操作与监督。 门店后台管理人员除做好日常计算机操作外，当日营业结束后还须做好数据下载，当日营业开始后做好接收计算机中心数据及加载工作。 当月工作结束后，在已做好盘点损溢结转、当日数据下载后，在“系统基础管理”菜单中进行“结转销售成本”工作，计算机自动 将数据处理进入次月。 不允许门店或门店以外没有授权人员操作计算机，任意篡改数据，以防数据混乱。 门店会计应通过对计算机数据的分析，对前台或后台不不良操作行为人员提出警告，确保门店业务的正常运转和数据的真实性。 4．计算机数据的检查与核对。 门店会计应按日对计算机系统中与会计核算有关的数据进行检查与核对，对总公司配送中心传来的数据在“商品配送与验收 — 商品配送单 — 明细查询”中按日核对；对由其他门店调入的商品数据在“商品配送与验收 — 商品调拨单 —单据查询”中按日核对；商品调价在“存货管理系统 — 商品调价”中查询调价信息。 六、门店发票管理 店长指定的门店会计是门店发票管理的经办人，负责发票的领用、保管、发放、返回、监督。 门店店长是门店发票管理的领导人。 门店会计在发票管理的过程中应做到： 1．当发生发票的收付时，必须在《百年超市发票领用存登记簿》上认真、及时、准确地作好记录。 2．发票的收入和领发，双方必须当面清点、核对号码并签名或另附单据，如发现有误应即查明原因。 3．发票开具人领用发票时，一次限领一本，第二次领用时应将上次用完的发票存根联交回，作废的发票各联齐全。 4．门店从公司领用发票或门店向公司返回发票存根联都以 发票签收单为据，门店会计应将此单粘贴于登记簿的签收单粘贴处，以备核查。 5．门店会计应经常对发票的使用，保管和执行制度的情况进行自查，以保证发票准确、安全地使用。 门店会计应监督发票人的开具人员做到以下几点： 1．不得让其它营业员未经许可开具发票。 2．开票员填开发票，必须按规定的时限，号码顺序填开，填写时必须项目齐全、内容真实、字迹清楚、全份一次复写，各联内容完全一致。 3．开票员填开发票时，“购货单位”栏应如料填写单位名称，个人购物可填写出“顾客”或顾客姓名，不得空缺，否则作违章处理。 4．“开票人”栏 必须填写开票人姓名或加盖私章，不得只填姓名或只填工号。 5．发生销货退回时，应将原发票收回。 6．开票员填错发票，应书写“作废”字样，完整保存各联备查。 七、门店会计档案管理 百年商业 MIS 管理输出 之 门店业务程序及会计工作规范篇 江苏百年软件科技有 限公司。