sapr3功能详解-固定资产会计(doc65)-财务会计(编辑修改稿)

sapr3功能详解-固定资产会计(doc65)-财务会计(编辑修改稿)内容摘要：

业务环境的灵活的电算化系统 了。 集团公司报表 集团公司 复杂的组织日益需要一个全景式的会计报表。 与单独的会计 报表相 比， 集团公司会计报表显得越来越重要。 另一个趋势是， 用在特定的 方针下作出的资产负债表来描述一个集团公司。 这同单独的会计报表是 不同的。 集团公司可以细分为一些合并的单元。 它们可以是象业务部门那样基 于法规要求的独立的公司。 在集中化的公司里， 经营性的公司代码中的 数据都直接集中到集团公司总分类帐中。 否则， 这些数据就周期性地使 用 ALE 协议记录到集团公司总分类帐中。 用户可以从非 SAP 的系统中 获得数据， SAP 为此提供特殊的工具。 对法定合并单位和集团公司进行 重组的能 力是国际性会计系统的基本要求。 SAP 的系统满足用户对数据 在法规方面的要求， 这也包括满足全国性的和地区性的分布式公司的要 求。 R/3功能详解 固定资产会计 SAP中国 第 13 页 共 65 页 9/17/2020 3. 资产会计核算概述 增加要求 由于自动化程度的提高， 无论出于是外部或内部的会计核算的要求， 对固定资产进行计划和监控变得更加重要了。 除了单纯的会计和资产负 债表准备以外， 对管理会计和维护监控还有着更多的要求。 而且， 用户 必须能够在国内和国际等级上简单准确地确定较从前更复杂的集团会计 要求。 灵活的评估能力 这些不同的要求都定义在折旧表中。 在此用户可以为 商业资产负债 表、 税收要求、 管理会计目的、 公司策略及其它自由评估表示多种折 旧范围中的各种评估方法。 用户可以用本币或外币执行这些业务。 各国 特定评估计划和折旧代码都包含在系统中。 资产分类 资产分类支持固定资产的结构和分类。 重要的缺省值， 如分类标准、 折旧代码和使用寿命、 净资产评估数据、 保险相关数据等都存储在资产 类别中。 需要编制资产目录时， 仅复制该类别即可。 即使用户的资产繁 多， 系统仍可保证对固定资产进行完整清晰的分类。 这对于评估可靠性 以及资产特定评估来说有着很大的优越性。 类别概念是由个别确认与替换规则定义的。 它们在主数据维护或记帐 过程中允许对输入项的逻辑与组织一致性进行复杂的检查。 在集成系统 R/3功能详解 固定资产会计 SAP中国 第 14 页 共 65 页 9/17/2020 中， 此概念更便于采购员或应付帐款会计随时创建资产主记录， 而无需 等候资产会计的确认。 经济单元的表示 即使在资产分类中， 我们也区别实际的资产类型， 如在建工程、 低值 经济单元、 租赁资产及有待资本化的资产。 对于复杂经济单元的垂直分 类， 可以有资产组、 主资产号码以及资产子号码。 当资本化执行于主资 产号码时， 子号码可用来表示特殊的可交换组件或资产的后续扩大。 如 果为进行共同的折旧计算而合并数个主记录， 则可构建资产组。 资产业务的综合集成 无论资本化资产的处理顺序如何， 集成系统都支持所有的业务， 包 括：  资产购臵可以从 R/3 采购模块中生成的采购订单中生成， 或由货物发 票的收据所产生。  根据供应商发票没有采购订单的资产购臵。  自建资本投资项目或投资订单的资产购臵。 这样就可以估算与记帐资产会计中资产购臵相关的费用。 资产的资本 化值是由集成的应用程序自动提供的 (如应付帐款、 采购 /存货管理、 作业订单结算或项目结算 )。 同样， 对于资产 报废， SAP可以结算与应收帐款的集成， 这样就可以 从销售收入数据中确定销售所带来的损益， 然后应收帐款将此金额记入 损益表中， 如果需要， 则记入成本会计中。 R/3功能详解 固定资产会计 SAP中国 第 15 页 共 65 页 9/17/2020 信息系统 在资产信息系统中， SAP为满足法定要求提供了所有必要的评估。 在 此尤其重要的是资产历史记录表， 它可以为资产核算集中提供评估。 用 户可自由地配臵资产历史记录表的行列布局。 另一方面， R/3 为管理会计、 基于成本的替换值数据、 折旧和利息提 供了综合报表。 折旧范围的概念使用户得到任何要求的折旧范围的各项 报表， 且允许用 户生成带集团值的资产历史记录。 模拟和资产负债表优化 R/3支持使用综合模拟功能对操作结果和操作计划进行优化。 这样就可 以通过模拟折旧方法中的更改来执行报表。 如果模拟的结果是合适的， 那么用户可将优化的折旧结果转帐到损益表中。 折旧集成 用户可采用大量更改的程序， 将优化的资产负债表和成本会计折旧传 送到相应的应用程序 (总分类帐或管理会计 ) 中， 也可自定义传送的频 率以及所需的辅助科目设臵， 如成本会计或帐面折旧的成本中心或内部 订单。 为了准备税收或集团的附加资产负债表， R/3提供了一项选择 ， 将 任意个折旧范围的折旧值和资产值转帐到并行资产会计系统中。 易于使用 许多工具简化了系统操作。 除了用户友好环境外， 还有： R/3功能详解 固定资产会计 SAP中国 第 16 页 共 65 页 9/17/2020  为简化资产记录和增加记帐中数据输入的可靠性而个别定义的替换 和确认规则。  模拟任意资产信息系统报表中折旧的综合功能。  将资产会计数据传送到 SAP系统中的灵活工具。  大量处理数据的工具， 尤其是执行大量更改和大量报废。 公开性 不断增加的组织复杂性和国际化要求使用本地系统。 因而 SAP 为其 开发计划采用了下述要点：  实行集中的总分类帐和采购与本地的资产会计核算， 或实行集中的 资产会计核算与本地采购。  将 SAP R/3系统的财会子系统中的资产会计核算模块与外部系统连接。 R/3功能详解 固定资产会计 SAP中国 第 17 页 共 65 页 9/17/2020 固定资产的结构概念 资产负债表项目－总帐科目－资产分类 计算目的 公司的固定资产包括多种不同资产。 通过将其分配到资产负债表总分 类帐中， 从而指定到相应的固定资产负债表项目。 固定资产和累积资产 负债表值的详细视图是集成资产管理计算中的重要之处。 资产会计是 R/3 中的基本计算单元。 其任务是使资产数据以合适的形 式来满足外部和内部信息要求。 基于各种标准， 这可为固 定资产层次结 构而调用。 这些标准包括资产负债表项、 资产分类和个别业务往来资 产。 R/3 资产管理模块相应的结构概念和结构特征如下所示。 资产负债表项目 必须管理的不同类型的固定资产由资产负债表中常见的项目确定：  无形资产  有形资产  金融资产 R/3功能详解 固定资产会计 SAP中国 第 18 页 共 65 页 9/17/2020 在 R/3 财务会计模块中， 每个资产负债表项目都是数个总帐科目的汇 总。 资产管理将资产负债表项目用作评估的层次代码 (如资产历史记录 表 )。 资产类型 根据资产负债表分类， 系统可自由定义资产分类。 通过资产分类特 征， 用户可表示各种资产类型。 R/3 系统提供了以下特殊的功能：  可根据资产使用情况， 将有形资产分配到不同的资产负债表项目并分 别对其进行折旧。  可通过各种资本租赁方法， 对租赁资产确定并资本化将来的支付。 系 统将具有适当到期日的租赁负债记入租赁人的应付帐款帐户。  可在资产完成并结算到其它资产后将其冻结在进一步购臵的结构下。 IM (投资管理 ) 应用程序能对大型资产投资的控制定向管理。  如果需要可分别或集中以大额支票管理低值资产。 特殊的折旧码可以 立即注销购臵值。  可以访问有关土地和建筑的特定管理信息。 此信息存储在资产总记录 中。  可将资产会计中的技术资产维护信息与业务信息紧密结合起来。 R/3 PM (工厂维护 ) 模块的设备主记录提供有关功能。  可访问资产会计的特殊功能和 R/3 金库应用程序中的房地产信息。 R/3功能详解 固定资产会计 SAP中国 第 19 页 共 65 页 9/17/2020 个别资产分类 资产分类在 R/3 资产管理应用程序中占据核心位臵。 一方面， 它是固 定资产的主要分类标准。 另一方面， 通过其科目分配参考， 建立财务会 计统驭科目与固定资产主记录之间的联系， 可在系统中定义任意多个帐 户分配以及相应的统驭科目。 资产分类科目分配确保类别中分配到相关资产的帐户是统一的。 由 于 多个资产分类可参考同一科目分配， 因而可根据科目分配以外的附加标 准分类固定资产。 固定资产的公司特定分类是通过资产分类提供下述优 点的：  资产主记录屏幕和字段的变化可由资产分类控制。  记录可通过指定资产分类中的缺省值简单安全地创建。  主资产号码的指定可由类别等级控制 (内部自动控制或外部控制 )。  报表可使用类别特定功能 (如科目分配 ) 作为选择标准。 资产分类类别 定义的资产分类的类别在集团层次上确定并用于所有相关公司代码。 确保在集团范围基础上使用和管理资产分类目录。 资产分类主记录 可 将主要评估参数和主记录信息作为资产分类中的缺省值存储。 要创 建固定资产主记录， 仅需输入所选的资产特定信息。 可为每一资产分类指定多个评估参数。 这能够为每个经济区域定义国 家特定参数。 R/3功能详解 固定资产会计 SAP中国 第 20 页 共 65 页 9/17/2020 对于主记录中的组织特定分类， 存在着许多可自定义的多用途字段：  制表中的评估组  匹配代码的访问标准  主记录维护的确认标准 经济单元和资产组 术语 “资产” 一般包括简单资产以及必须评估的带多项资产组件的大 型复杂资产。 资产组 一般来说， 折旧是在资产组件等级上进行计算和记帐的。 因而 R/3 系 统的资产管理模 块按主资产号码或资产子号码来计算折旧。 但是， 由于 下列原因， 可能有必要在汇总表格中计算数个资产的折旧。  通常， 从管理会计角度， 每个复杂经济单元的组件要分别评估和折 旧。 但从帐面折旧角度， 资产可看作为整体。  某些法律规定要求在高于经济单元的等级上折旧 (如某一类别和购臵年 度的所有资产 )。 因而 R/3 系统的资产管理模块允许用户定义资产组。 这些资产组将数 个资产进行汇总以便计算和记帐折旧。 然后用户可将资产分配到每个折 旧范围的集团中。 经济单元 (主资产号码 ) 经济单元是独立的生产性 资产， 在系统中表示一个必须独立评估的单 元。 实际上， 用户可以使用资产主记录表示简单的经济单元。 用户可以 R/3功能详解 固定资产会计 SAP中国 第 21 页 共 65 页 9/17/2020 在资产组件等级上维护所有的评估参数和一般主数据。 在资产中， 用户 可以为每一折旧范围定义自己的折旧参数。 资产组件 (资产子号码 ) 如果经济单元有数个资产组件， 那么由于业务和技术原因而按资产子 号码主 记录分别评估个别资产组件是非常有用的。 将经济单元分成资产 子号码的原因有：  后续年度中购臵值 (如建筑 ) 的更改  组件合计值中的更改  由于不同成本会计分配 (成本中心 ) 而引。