国家税收学考试复习资料(编辑修改稿)

国家税收学考试复习资料(编辑修改稿)内容摘要：

元，付给境外接团企业费用 100000元，请计算该旅行社本月应纳营业税额。 （ 2）某金融机构买卖债券，购入原价 100 万元，购入时发行费用和税金 1万元，售出债券价格 105 万元，卖出过程中发生费用和税金 2 万元，则该金融机构此项业务营业税额。 （ 3） 某运输公司 2020 年 9 月份发生下列业务：①取得客运收入 199800 元，替保险公司代收保险费 200元， 付给境外运输企业运费 150000 元； ②取得货运收入 300000 元，其中支付给其他联运单位运费 100000 元 ； ③销售货物并负责运输取得收入 160000 元。 请计算该公司 9 月份应纳营业税额。 2020 年度全年取得收入 1000 万元，其中包括国库券到期取得的利息收入 50万元；销售成本 400 万元，按规定列支的费用 300 万元，缴纳的营业税及其城市建设维护税和教育费附加为 万元；上年度尚有未弥补的亏损 50万元。 请计算甲企业全年应纳企业所得税数额。 2020 年度全年的收入总额为 2020 万元（其中销售收入 1800万元），销售成本 1000 万元，营业税金及附加 50万元，费用 500 万元。 在成本 费用中，工资薪金 200万元，业务招待费为 50万元，广告宣传费为 80万元。 请计算甲企业全年应纳企业所得税数额。 ， 2020 年收入情况如下： （ 1） 4— 12 月份每月取得由雇佣单位支付的工资、薪金 18000元； （ 2） 4— 12 月份每月取得由派遣单位支付的工资、薪金 2020 元； （ 3） 6 月份一次取得翻译收入 30000 元； （ 4） 5 月份 每月 取得 报刊连载稿酬 收入 3600 元 ，另取得出版报酬 20200 元 ； （ 5） 11月 取得中彩收入 50000元，当场通过社 会团体向教育机构捐赠 30000元。 要求： 分步骤计算公民王某的个人所得税。 附：工资、薪金所得适用税率表 工资、薪金所得适用税率表 级数 全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除 1 不超过 500元的 5 0 2 超过 500元～ 2020元的部分 10 25 3 超过 2020元～ 5000元的部分 15 125 4 超过 5000元～ 20200 元的部分 20 375 5 超过 20200 元～ 40000 元的部分 25 1375 6 超过 40000元～ 60000 元的 部分 30 3375 7 超过 60000元～ 80000 元的部分 35 6375 8 超过 80000元～ 100000 元的部分 40 10375 9 超过 100000元的部分 45 15375 ， 2020 年 112 月收人情况如下： （ 1）外商投资企业每月支付的工薪 25000 元；国内派遣单位每月支付的工资 3000元。 （ 2）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收人 60000 元，领取收入通过民政局捐赠 20200元给当地福利院。 （ 3）为境外 一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入 180000元。 （ 4）出版中篇小说一部，取得稿酬 80000 元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬 20200元和报社稿酬 3800元。 要求： 计算钱某 2020 年在我国 支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的。 钱某个人是否应补交 个人所得税及补交多少。 附：工资、薪金所得适用税率表 工资、薪金所得适用税率表 级数 全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除 1 不超过 500元的 5 0 2 超过 500元～ 2020元 的部分 10 25 3 超过 2020元～ 5000元的部分 15 125 4 超过 5000元～ 20200 元的部分 20 375 5 超过 20200 元～ 40000 元的部分 25 1375 6 超过 40000元～ 60000 元的部分 30 3375 7 超过 60000元～ 80000 元的部分 35 6375 8 超过 80000元～ 100000 元的部分 40 10375 9 超过 100000元的部分 45 15375 2020 年取得以下所得（均为境内所得），计算其应缴纳的个人所得税。 （ 1）对不同的使用者转让同一项特许权 3 次，分别取得特许权使用费所得 3000 元、 8000 元和 40000 元； （ 2）在某杂志上连载其小说作品 4 次，每次取得稿费所得 1500元、 1400 元、 900 元、 700 元；连载结束后独立出版获得稿费所得 30000元；小说出版后因畅销再版，获得再版稿费所得 20200 元；后因脱销添加印数，获得追加稿费所得 10000 元； （ 3）受聘讲授一门课程 16 次，每周 1 次，每次讲课费 300 元。 连续 4 个月授完该门课程。 2020 年 8 月份因进口半成品缴纳增值 税 120 万元，销售缴纳增值税 280万元，本月又出租门面房收到租金 40万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为多少。 19. 某企业从日本进口一批电子零件，申报成交价格为 550 万元，而海关协定价格为 700万元。 另外，该企业承担了该批零件的包装材料费 50 万元；同时，该企业支付给出口方零件进口后的技术服务费用 150 万元。 已知电子零件的进口关税税率为 10%。 要求：请计算该企业进口电子零件应缴纳的关税。 2020 年发生以下业务： （ 1）建造一幢普通标准住宅出售，取得销售收入 800万元，并按税法规定缴纳了有关税费。 该公司为建此标准住宅而支付的地价款为 120 万元，投入的建楼成本为 350 万元，所借银行贷款利息支出无法按项目分摊，房地产开发费用计算比例适用 10%。 要求： 计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。 《国家税收学》练习题 吴琼 华中师范大学会计系 二〇〇八年一月 一、单选题。 （ 30题） ，采取的是（ C ）原则。 A 属人原则 B 属地原则 C 属人兼属地原则 D 属人或属地原则 ， 表述正确的是（ B ）。 A、税目是区分不同税种的主要标志。 B、税率是衡量税负轻重的重要标志。 C、纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 ( C )。 A．定额税率 B．比例税率 C．超额累进税率 D．全额累进税率 （ B ）。 A 国内消费税 B 国内增值税 C 房产税 D 土地增值税 为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ A ）。 A 某商店为服装厂代销儿童服装 B 某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C 某企业将外购的水泥用于基建工程 D 某商场将外购的床单用于内部招待所 ，其增值税纳税义务时间为（ A ）。 A 合同约定的收款日期 B 收到第一笔货款的当天 C 收到全部货款的当天 D 发出商品的当天 （ C ）。 A 邮政部门销售的信封 B 房地产公司销售的普 通标准住宅 C 银行销售金银 D 专利技术 （ D ）。 A 自产的货物用于本企业幼儿园 B 自产的货物用于非应税项目 C 委托加工的货物发给职工个人 D 购进的货物用于免税项目。 13%低税率范围的是（ D ）。 A 粮食 B 天然气 C 农药 D 服装 ，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是 ( C )。 A 年不含税销售额在 110万元以上的从事货物生产的纳税人 B 年不含税销售额 200万元以上的从事货物批发的纳税人 C 年不含税销售额为 150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D 年不含税销售额为 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 ，但不包括下列项目（ D ）。 A 销售方向购买方收取的销项税额 B 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C 同时符合承运部门的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方两个条件的代垫运费 D 销售方向购买方收取的违约金 值税一般纳税人总分支机构不在同一个市 ,总机构已申请办理了一般纳税人认定手续 ,其分支机构税务处理正确的是（ D ）。 ,自动被视为一般纳税人 ，下设一非独立核算的门市部， 2020年 8 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60万元。 门市部将其零售，取得含税销售额 万元。 汽车轮胎的消费税税率为 10%，该项业务应缴 纳的消费税额为（ C ）。 A B 6 万 C D ，下面各种说法不正确的是（ D ）。 100 吨，每吨进价 3000 元人民币，假定关税税率为 10%，则下列表述正确的是（ D ）元。 （ 1 吨＝ 1388 升汽油 ,消费税 元 /升 ） 税为 60078元 元 25580元 27760元 ，购入原价 100 万元，购入时发行费用和税金 1 万元，售出债券价格 105 万元，卖出过程中发生费用和税金 2 万元，则该金融机构此项业务营业税为（ D ）。 ( C ) A．境外向境内转 让无形资产 B．自建建筑物后销售 C．金融机构的出纳长款收入 D．以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润 、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格（ B ）。 （ 1＋成本利润率） 247。 （ 1－营业税税率） （ 1＋成本利润率） 247。 （ 1＋营业税税率） （ 1＋成本利润率） 247。 （ 1－ 营业税税率） （ 1＋成本利润率） 247。 （ 1＋营业税税率） （ D ）。 ，应当以（ D ）作为计税依据计算消费税 A 市场价格 B 组成计税价格 C 纳税人同类应税消费品的加权平均价 D 纳税人同类应税消费品的最高价格 （ D ）。 ，收取固定费用 （ D ）。 A 成本 B 费用 C 损失 D 税收滞纳金 23.— 次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( B )。 A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得 （ A ）。 （ C ）。 、保险费 、保险费 （ A ）。 （ C ）的土地面积为计税依据。 税务机关认定 28. 下列房产税的纳税人是（ D ）。 房产的中外合资企业 ，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处 2020 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的处以（ A ）。 万元以上 5 万元以下罚款 万元以上 6 万元以下罚款 万元以上 8 万元以下罚款 万元以上 10万元以下罚款 30. 《征管法》属于 ( A )。 A．税收程序法 B．税收实体法 C．税收管理法 D．税收征收法 用的是（ B ）。 32．由海关专门负责征收的税种是（ B ）。 使用 税 （ C ）。 2020 年 1 月 1 日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为应（ C）。 业税 （增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电视机，每台零售价为 1500元，本纳税期内售出该型号电视机 100 台，旧电视机每台折价 120 元，共收回 100 台。 该项业务的销项税金计算公式为（ A ）。 100247。 （ 1+17%） 17% 100 17% C.（ 1500120） 100247。 （ 1+17%） 17% D.（ 1500120）。