银行绩效评估(编辑修改稿)

银行绩效评估(编辑修改稿)内容摘要：

营目标与绩效考核的统一。  使用按经风险调整的收益率，有利于在银行内部建立良好的激励机制，从根本上改变银行忽视风险、盲目追求利润的经营方式，激励银行充分了解所承担的风险并自觉地识别、计量、监测和控制这些风险，从而在审慎经营的前提下拓展业务、创造利润。  在按经风险调整的收益率中，目前被广泛接受和普遍使用的是按经风险调整的资本收益率（ RiskAdjusted Return on Capital， RAROC）。 按经风险调整的资本收益率是指经预期损失（ Expected Loss，EL）和以经济资本（ Capital at Risk， CaR）计量的非预期损失（ Unexpected Loss， UL）调整后的收益率，其计算公式如下：  RAROC = （收益－预期损失） / 经济资本（或非预期损失）  经风险调整的收益率，如 RAROC强调，银行承担风险是有成本的。 在 RAROC计算公式的分子项中，风险带来的预期损失被量化为当期成本，直接对当期盈利进行扣减，以此衡量经风险调整后的收益；在分母项中，则以经济资本，或非预期损失代替传统 ROE指标中的所有者权益，意即银行应为不可预计的风险提取相应的经济资本。 整个公式衡量的是经济资本的使用效益。  目前， RAROC等按经风险调整的收益率已在国际先进银行中得到了广泛运用，在其内部各个层面的经营管理活动中发挥着重要作用。 在单笔业务层面上， RAROC可用于衡量一笔业务的风险与收益是否匹配，为银行决定是否开展该笔业务以及如何进行定价提供依据。 在资产组合层面上，银行在考虑单笔业务的风险和资产组合效应之后，可依据 RAROC衡量资产组合的风险与收益是否匹配，及时对RAROC指标呈现明显不利变化趋势的资产组合进行处理，为效益更好的业务腾出空间。  在银行总体层面上， RAROC可用于目标设定、业务决策、资本配置和绩效考核等。 高级管理层在确定银行能承担的总体风险水平，即风险偏好之后，计算银行需要的总体经济资本，以此评价自身的资本充足状况；将经济资本在各类风险、各个业务部门和各类业务之间进行分配（资本配置），以有效控制银行的总体风险，并通过分配经济资本优化资源配置；同时，将股东回报要求转化为对全行、各业务部门和各个业务线的经营目标，用于绩效考核，使银行实现在可承受风险水平之下的收益最大化，并最终实现股东价值的最大化。 五、 EVA评价法  经济增加值（ EVA， economic value added）。 它等于会计利润－税收－资本（债务和股权投资）成本。  EVA的基本理念是 : 资本获得的收益至少要能补偿投资者承担的风险。 也就是说，股东必须赚取至少等于资本市场上类似风险投资回报的收益率。  EVA是一种基于会计系统的公司业绩评估体系。  经济增加值 EVA（ Economic value added）的原型是西方经济学中的经济利润。 在吸收了诺贝尔经济学奖获得者墨顿 米勒和弗兰科 莫迪利亚尼关于公司价值的模型后，于 20世纪80年代经由美国 Stem Stewart amp。 Company提出，并引入企业财务管理体系，成为如今所说的 EVA。  经济增加值是从税后净营业利润提取包括股权和债务的所有资金成本后的经济利润，是公司业绩度量的指标，衡量了企业创造的股东财富的多少。 EVA明确了所有管理者潜意识中已然触及的一个重要问题，企业的资金是有成本的，这一点传统会计利润指标并没有表现出来。 正如管理大师彼得 德鲁克所指出的：………… 只有企业获得了超出资金成本的收益，我们才可以说企业盈利。  经济增加值的基本公式是：  EVA174。 =NOPATTC*r  其中： NOPAT(Net Operating Profit after tax)指税后净营业利润， TC(Total Capital)指资本总额，包括债务资本和权益资本； r指加权平。