财务管理学短期资产管理(编辑修改稿)

财务管理学短期资产管理(编辑修改稿)内容摘要：

承租多个邮政信箱，以缩短收到顾客付款到存入当地银行的时间的一种现金管理方法。 （二）控制支出 运用“浮游量”：所谓“浮游量”是指企业账户上的存款余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额 ； 控制支出时间：指最大限度地利用资金，合理控制现金支出时间 工资支出模式：为支付工资而设立一个存款账户。 单元自测题答案 1. 判断题 1√ 2√ 3 4 2. 单选题 1B 2C 3A 4A 3. 多选题 1AB 2AB 3ABCD 4ACD 5ABC 4. 计算题 单位：万元  持有短期金融资产的动机  以短期投资作为现金的替代品  以短期投资取得一定的收益  短期金融资产管理的原则与内容  理智投资原则  分散投资原则  安全性、流动性与盈利性相均衡原则 短期金融资产管理 短期金融资产 ，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过 1年 （ 含 1年 ）的 ， 包括股票 、债券 、 基金等。 • 增加销售 • 减少存货 功能 目标 • 强化竞争、扩大销售的功能 • 降低成本，提高应收账款投资的效益 • 机会成本： 因投放于应收账款而放弃的其他收入，即为应收账款的机会成本，一般按有价证券的利息率计算。 一般按有价证券的利息率计算 • 管理成本 调查费用、收集信息费用、记录费用、收账费用、其他 • 坏账成本 :应收账款因故不能收回而发生的损失，就是坏账成本，一般与应收账款发生的数量成正比。 应收账款成本 • 信用标准 • 信用条件 • 收账政策 信用政策 应收账款管理  信用标准 • 企业同意向客户提供商业信用而提出的基本要求。 • 判断标准：预期的坏账损失率 • 信用标准放宽 销售增加 应收账款投资增加 机会成本上升 管理成本上升 坏账损失上升 信用政策 信用政策  信用条件  企业要求客户支付赊销款项的条件。  信用期限  企业为客户规定的最长付款期限。  折扣期限  企业为客户规定的可以享受现金折扣的付款期限。  现金折扣 例， 2/10， n/30 （二）企业的信用评估 5C评估法：指重点分析影响企业信用的五个方面的一种方法。 （ 1）品德 (character) （ 2）能力 (capacity) （ 3）资本 (capital) （ 4）抵押品 (collateral) （ 5）情况 (conditions) 品德：客户履行偿还债务的态度，这是评价客户信用品质的首要因素。 能力：客户偿还债务的财务能力。 资本：客户的财务实力，即资本金，表明客户可以偿还债务的背景。 抵押：客户提供作为授信安全保证的资产。 条件：可能影响客户付款能力的经济环境。 2. 信用评分法 1 1 2 2 3 31nn n i iiY a x a x a x a x a x          存货的功能与成本  存货规划  存货控制 6. 存货的管理 存货包括各类材料 、 商品 、 在产品 、半成品 、 产成品等 ，可以分为三大类：原材料存货 、 在产品存货和产成品存货。 存货规划及控制 三、存货储备的决策 存货储备的决策涉及四项内容： 决定进货项目、选择供货单位、决定进货时间和决定进货批量。 （一）经济订货批量法的基本模型 经济订货批量是使总成本最低的订货批量。 模型的前提条件 1)企业一定时期的进货总量可以较为准确地予以预测； (2)保证集中到货 ,不是陆续入库； (3)不允许出现缺货情形； (4)需求量稳定 ,而且能够预测 (5)存货的价格稳定，且不存在数量折扣，进货日期完全由企业自行决定，并且每当存货量降为零时，下一批存货均能马上。