金融企业会计存款业务核算(编辑修改稿)

金融企业会计存款业务核算(编辑修改稿)内容摘要：

登记“开销户登记簿” 1联代收入传票 2联交储户保管 3联银行卡片账 分录： 借：现金 贷：吸收存款 定期存款个人 户 (整存整取 )  定期储蓄存款的核算  整存整取  到期支取 储户 银行 整存整取储蓄存款凭条 现金 1. 审核存单卡片 2. 计算利息登存单、卡片 3. 卡片存单加盖“结清” 4. 登记“开销户登记簿” 5. 利息清单（ 2联） 1联作现金付出传票 2联通同现金交储户 分录： 借：吸收存款 定期存款个人 户 (整存整取 ) 利息支出 贷：现金 （ 应交税费）  定期储蓄存款的核算  整存整取  过期支取 计算过期利息，其他同到期支取  提前支取  银行审核：身份证、记录信息、在存单背后由储户签章证明；  加盖“提前支取”  计算利息 例一年期，已经存 6个月，提前支取按活期存款利率计算利息  如部分提前支取的步骤  全部提前支取，处理同上 （做全部支取分录）  全部扣实际支取的余额另开新存单（日期期限到期日同原存单） （做部分存入分录）  在原存单、卡片上注明“不提前支取 元 ”，在新存单上注明“由 号存单部分转存 ”。 开销户登记簿也做相同注明  定期储蓄存款的核算  零存整取  开户存入：存款凭条、存折、分户账、开销户登记簿  借：现金  贷：吸收存款－－定期存款个人 户（零存整取）  续存：以第一次存入为准每月存入  中途漏存－－不必补存－－到期支取按实际存入金额和期限计利息  分录同上  支取时核算：取款凭条、存折、分户账、注销存折、开销户登记簿  借：吸收存款－－定期存款个人 户（零存整取）  贷：现金  定期储蓄存款的核算  整存零取  开户存入：存款凭条－－存单  支取本息：取款凭条－  提前支取  全部支取－－同整存整取  部分支取－－只能提前１－２次，并在以后月份停取相应的次数  过期支取－－同整存整取，加过期的利息 １联－贷方传票－登分户账开销户登记簿 ２联－存单交储户 ３联－卡片账 １联代现金付出传票－登分户账 ２联登存折、分户账、卡片账  定期储蓄存款的核算  存本取息  开户存入－－同上  支取现金－－银行按应取利息填制“定期存本取息储蓄取息凭条”－－登分户账、存单－－复核－－现金、存单交储户  借：利息支出  贷：现金  支取本金  到期支取：存单代现金付出传票、如取息另填取款凭条代现金付出凭条  提前支取：只有全额提取，按规定计算利息，已支付的利息红字冲回 如：存１０万，３年期，每月支取利息２５０元，若已经支取８个月利息２０００元，现提前支取本金１０万元，那就只能按活期存款支付利息，原支付利息要冲回，抵减本金  通存通兑的核算  在一个银行的营业网点开户，在其他银行网点办理交易  活期  存入  借：现金  贷：应付账款  支取  借：应收账款  贷：现金。  定期  存入  借：现金  贷：应付账款  支取  借：应收账款  贷：现金 存款利息计算及核算  活期存款－－定期结息  定期存款－－支取时结息  （活期）  余额变动频繁－－按余额表计算积数  余额变动不多－－按分户账计算积数  单位 。