商业银行会计实务单位存款业务处理(编辑修改稿)

商业银行会计实务单位存款业务处理(编辑修改稿)内容摘要：

发 6576号现金支票，支付差旅费 2 300 .00元。 2. 2020年 6月 22日，开户单位阳光电器有限公司(8310120207087)签发 3186号现金支票，支取备用金 l 500 .00元． 要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的处理．包括凭证填制、审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理。 五、分析思考题： 1．简述单位活期存款现金支取业务活动步骤。 2．简述现金支票填写过程中应注意的要点。 3．比较单位活期存款现金存入和支取业务活动步骤，并说明有何不同 教学项目二 单位存款业务处理 33 【 教学活动 4】 活期计息 一、活动目标 掌握单位活期存款计息余额表计息方法，能按业务流程进行活期存款结息业务的操作处理。 二、知识准备 教学项目二 单位存款业务处理 34 三、经典案例 开户单位蒙牛实业有限责任公司(8310120206007)2020年 3月 21日至 6月 17日账户余额累计数为 9 700 000 00元， 6月 18日、 19日、 20日账户余额分别为 8 000 .00元、 34 000 .00元、 65 000 .00元，年利率为 ％。 6月 20日为银行结息日，模拟银行辽金支行为其办理结息。 教学项目二 单位存款业务处理 35 活动步骤 1． 计算利息。 6月 20日营业终了，系统自动结息，计算公式为： 应付利息＝累计日积数 日利率 ＝ (9 700 000 .00+8 000 .00+34 000 .00+65 000 .00) (％247。 360) ＝ (元 ) 活动步骤 2． 交易处理。 6月 20日结息后， 6月 21日．系统自动将结计的利息入账。 会计分录为： 借：利息支出 贷：活期存款 —— 蒙牛实业有限责任公司 活动步骤 3． 凭证打印签章、后续处理。 经办人员打印利息清单一式两联，第一联作为借方凭证，加盖转讫章、经办及复核人员名章。 第二联作为给客户的收账通知，加盖转讫章后放入客户回单箱内。 教学项目二 单位存款业务处理 36 教学项目二 单位存款业务处理 37 四、活动练习： 2020年 3月 21日至 6月 20日，模拟银行辽金支行开户单位宏大集团有限公司 (8310120207008)和星海电器有限公司(8310120202002)的活期存款账户余额如下表所示。 年利率 : % 要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括利息计算、账务处理、凭证签章与凭证处理。 五、分析思考题： 1．简述单位活期存款结息业务活动流程。 2．简述单位活期存款利息计算的有关规定、计算的方法以及计息积数的概念。 教学项目二 单位存款业务处理 38 知识链接： 一、单位存款计息的一般规定 （一）存款本金以元为单位，元以下不计息。 （二）存期是从款项存入之日起，算至支付的前一日止，即“算头不算尾”。 （三）存款利率一般分为年利率 (％ )、月利率 (‰) 、日利率 (‰0) 三种。 它们之间的换算是： 年利率 247。 12=月利率； 月利率 247。 30=日利率； 年利率 247。 360=日利率。 （四）计息结果保留到分位，分位以下四舍五入。 教学项目二 单位存款业务处理 39 二、单位活期存款利息计算规定 (一 )单位活期存款计息的一般规定 1．按季结息 2．采用积数计息法 3．存期内如遇利率调整不分段计息，按结息日挂牌公布的活期存款利率计息。 4．未到结息日清户的，按清户日挂牌公布的活期存款利率计息。 5．存期均按实际天数计算。 教学项目二 单位存款业务处理 40 (二 )计息方法 1．账页计息法 (1)计算上一次存款余额和实存日数； (2)计算计息积数： 计息积数 =上一次余额 该余额日数 (3)累计计息积数：计息积数相加； (4)计算利息：利息 =累计计息积数 年利率 247。 360 该方法适用于存取款次数不多的存款户 教学项目二 单位存款业务处理 41 教学项目二 单位存款业务处理 42 2．余额表计息法。 （ 1）时间：每日营业终了； （ 2）依据：将各计息分户账的最后余额； （ 3）当日未发生收付业务，根据。