5-0-0业务完成阶段工作底稿(编辑修改稿)

5-0-0业务完成阶段工作底稿(编辑修改稿)内容摘要：

三、解决方式 （注：简述为解决意见分歧采取的措 施和获取的审计证据，包括查阅的专业文献和向专家咨询的意见等。 如必要，记录与管理层或其他人员就该问题进行讨论的情况，包括讨论时间、讨论对象以及对方的回应等） 四、解决过程 （注：记录最后形成结论的过程。 记录对相互矛盾的审计证据或相互矛盾的观点的考虑，以及解决过程） 五、结论 （注：记录最后形成的结论以及形成结论的基础） 16 最终结论批准人： 批准日期： 下列人员不同意最终形成的结论： 姓名 日期 17 重大事项概要汇总表 被审计单位 ： 项目： 编制： 日期： 索引号： EI 财务报表截止日 /期间： 复核： 日期： 一、引起特别风险的事项 审计目标 重大错报风险评估结果及得出评估结果的理由 总体方案和发现 采用 方案（综合性或实质性方案），具体审计程序包括： „„ 有关具体审计程序的详细内容，见审计工作 底稿„„ 审计发现： „„ 结论 : 二、实施审计程序的结果 1．修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施 对以前重大错报风险评估结果的修正及原因 对修正后的重大错报风险评估结果的应对措施 对进一步审计程序的总体方案的重大更改 对拟实施的进一步审计程序的重大更改 审计目标 2．未更正错报汇总 18 三、导致难以实施必要审计程序的情形 审计目标 导致难以实施必要审计程序的情形及其解决方法 四、可能导致出具非标准审计报告的事项 事项及解 决方法 19 索引号： EJ 管理层声明书 会计师事务所并 注册会计师： 本公司已委托贵事务所对本公司 20 7 年 月 日的资产负债表， 20 7 年度的利润表、现金流量表 和 股东权益变动表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。 为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明： ，按照企业会计准则和《 会计制度》的规定编制财务报表是我们的责任。 《 会计制度》的规定编制 20 7 年度财务报表，财务报表的编制基础与上年 度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。 、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。 ，公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。 贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。 未更正错报汇总 表 附后。 ： （ 1）全部财务信息和其他数据； （ 2）全部重要的 决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料； （ 3）全部股东会和董事会的会议记录。 ，不存在账外资产或未计负债。 ，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合企业会计准则的规定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。 20。 ，并已根据企业会计准则和《 会计制度》的规定识 别和披露了所有重大关联方交易。 除财务报表附注中披露的或有事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。 ，本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。 ，未发现： （ 1）涉及管理层的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息； （ 2）涉及对内部控制产生重大影响的员 工 的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息 ； （ 3）涉及对财务报表的编制具有重大影响的其他人员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息。 ，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。 ，除已披露事项外，无其他被抵押、质押资产。 ，没有计划终止经营或破产清算。 ，除财务报表附注中披露的资产负债表日后事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的重大资产负债表日后事 项。 ： （ 1）未收到监管机构有关调整或修改财务报表的通知； （ 2）无税务纠纷。 【 注册会计师认为重要而需声明的事项，或者管理层认为必要而声明的事 21 项。 例如：。 ；受托代销商品或不属于本公司的存货均未包括在会计记录内；在途物资或由代理商保管的货物均已确认为本公司存货。 】 S 公司 (盖章 ) 法定代表人：（签名） 财务负责人：（签名） 二○ 八 年 月 日 附件： 未更正错报汇总 表 序号 内容及说明 索引号 未调整内容 备注 借方 项目 借方 金额 贷方 项目 贷方 金额 本公司经考虑认为，上述未更正错报对公司财务报表整体不会产生重大影响，未予调整。 22 审计总结 被审计单位 ： 项目： 编制： 日期： 索引号： EK 财务报表截止日 /期间 ： 复核： 日期： 一、评估的财务报表层次的重大错报风险及总体应对措施。