中石油业务流程培训资料(编辑修改稿)

中石油业务流程培训资料(编辑修改稿)内容摘要：

内容  文本背景  流程内容  垂直跨职能流程图  常用图例  流程结构和流程目录一致 ,一个二级流程建立一个文件 文本背景 ： o 文本管理的要求 o 8 个要素 （具体要求见编制说明） 流程内容：图示及图例详见幻灯片演示材料 流程文字说明（示例见幻灯片演示材料）： 流程的文字说明应包括下列内容：  与流程图的 索引  谁 在操作这一步骤或工作  什么时候 做：  什么 时间 操作； 业务参与部门最后更新时间: 2 0 0 4 0 2 0 6编制人：王X X版本 : 0 1流程编号业务主管部门：X X 公司财务部单位：中石油X X 公司X X 分公司 流程名称 11  操作的 频 率 是什么；  这项工作将用 多长时间 完成  在 哪里 进行  做什么。 这一步骤的起点、结束及其中间过程  起点－触发交易的事物，例如：  原始 文件  电话  电子文件  过程－对于触发交易的事物发生了什么  编辑和验证  审批  计算  结束－交易过程期望的结果  交易报告  管理报告  异常报告  过帐  进入下一过程的文件或表单 文字说明的要求：  每个步骤都必须进行文字说明  使一个不熟悉业务的人也能明白业务是这么操作的 风险控制文档： 目的： 确认、记录每个流程、每个步骤中存在的风险和已建立的控制 重点 ：  与财务报表和附注的真实性、准确性有关的控制  防止舞弊、欺诈行为的控制  资产安全的控制 风险和控制： 12 风险 是可能导致以下方面产生重大错报或漏报的错误或舞弊欺诈行为 ：  财务报表及附注  财务报表认定  资产安全 注：风险确认工作将由集中的工作小组负责，将会把工作成果发给地区公司。 各地区公司将把这些风险与现有控制做对比，找出控制设计上的缺陷。 但这一步工作不要求地区公司立刻进行。 （风险示例见附录） 控制 为防止或减少上述风险而采取的措施，包括：  财务报告的完整性（ C）、准确性（ A）、真实 性（ V）和接触限制（ R）  与财务报表中重要帐户余额的发生、记录、处理和报告、交易类别和相关披露、财务报告认定相关的控制  针对选择和使用符合公认会计准则的会计政策的控制。  反舞弊程序和控制，包括其它关键控制所依赖的信息技术方面的一般控制。  针对重要的异常交易和非系统交易的控制（如涉及判断和估计的帐户）。  针对期末财务报告流程的控制。  职责分离与 资产安全 注：舞弊的定义： 欺诈是一个宽泛的定义，是以故意的行为获得不公平的或者非法的受益。 财务欺诈主要有以下四大类： 13  财务报告的欺诈－多数的财务报告的欺诈包括 以不适当的收入确认方法调节收入，和高估资产低估负债。  非法使用资产－包括内部和外部的阴谋，例如挪用、对工资的舞弊和偷窃  为不适当的目的而支出和背负负债－指商业和政府的行贿受贿，和其他非正当的报酬  以欺诈的方式取得资产和收入，避免费用和成本－这类指对员工或者第三方进行欺诈，或者单位非正当地逃避费用，例如税金。 什么是控制活动。 控制活动 是保证管理层的指令得以执行的政策或程序，这些活动涉及审批、授权、检验、建议、业绩考核、资产保全和职责分离。 控制活动的类别：  控制活动可以是预防性的或发现性的：  预防性控制： 防止问题发生的机制 （例如：房门的锁）  发现性控制： 为发现问题而设立的控制机制 (例如：报警器 )  控制活动可以是人工的， 也可以是自动的：  人工控制 : 例如－ 人工核对，授权签字，信用状况核查和信用限额批准  自动的控制 : 例如－ 付款环节中的三单匹配，批处理总量控制，等 确认 /记录控制时应考虑的问题：  职责是否充分分离， 例如， 交易实施与交易授权 /检查是否由不同的人员负责。  所有的交易是否都是真实的交易。 （真实性） 14  电脑系统（例如， 交易记录 /文件） 是否存在限制 /控制。  是否存在异常报告。 谁负责审核 /跟踪解决异常报告。  欺诈是否被防止。  是否存在修改静态数据（例如， 客户或产品的主数据）控制。  业务系统同总账的核对 /调整（例如， 财务软件同人事管理软件）是否被记录和控制。  所有的控制是否被记录。 是否是目前的控制。  控制是否被监控。 由谁负责。  管理层如何评价控制的持续有效性。  控制问题 /风险如何被跟踪和评价。  对所有手工调帐的地方是否进行了控制。  你是否已经包括了对用于注释财务报告的各个流程中的数据元素的控制。 控制记录包含的要点：  谁 (岗 位 )负责执行的控制  控制的 具体内容 （怎样操作这项控制）  什么时候 ， 多久 进行控制  控制实施的 证据 （供将来的测试），例如经过审批的采购申请单 进行控制记录要注意： 不要 应有 仅仅记录“比较一些报告” 详细、具体地对控制进行描述， 使独立第三。