20xx税法李文强化提高班练习(编辑修改稿)

20xx税法李文强化提高班练习(编辑修改稿)内容摘要：

原材料进口免税，加工自制货物出口不退税。 BCD 都属于规定可以退税的项目。 试题编号： 14303 15. 纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A．收到第一笔货款的当天 B．收到最后一笔货款的当天 C．发出商品的当天 D．合同约定的收款日期当天 A B C D 您没有做这道题 正确答案： D 知识点：增值税的征收管理 答案解 析： 纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期当天。 试题编号： 14304 二、多项选择题 1. 下列行为中哪些属于视同销售行为（ ）。 A．企业自产的服装发给职工作福利 B．企业将外购的服装发给职工作福利 C．企业自产的服装用于分红 D．企业将外购的服装用于投资 A B C D E F 您没有做这道题。 正确答案： A, C, D 知识点：增值税的征税范围及纳税义务人 答 案解析： 企业自产的服装发给职工作福利，应视同销售计销项税，同时可扣除生产该服装外购材料等项目的进项税。 企业将外购的服装发给职工作福利，则不能抵扣该项购进的进项税，也不必计销项税。 企业将服装用于投资、分红、赠送，不论该服装是购进的还是自产、委托加工的，一律视同销售计销项税，同时可扣除该服装外购项目的进项税。 试题编号： 14305 2. 下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。 车修理厂修车并提供洗车服务 A B C D E F 您没有做这道题。 正确答案： C, D 知识点：增值税的征税范围 答案解析： 现行增值税的征税范围包括：销售或者进口的货物 (货物指有形动产 )、 加工、修理、修配劳务。 不动产和无形资产属营业税范围。 资产可分为有形资产和无形资产，有形资产又分为动产和不动产，如机器设备为动产、房屋建筑为不动产。 机器设备的销售涉及增值税，而房屋建筑转售涉及营业税。 机器设备、房屋建筑在企业同属固定资产，但前者属于动产，后者属于不 动产；前者涉及增值税，后者涉及营业税。 我国对劳务活动征收两种税，即增值税和营业税，除加工、修理修配以外的劳务征收营业税，此考点易出选择题。 AB 项为混合销售行为，征营业税。 试题编号： 14307 3. 纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（ ）。 A．销售价格未超过原值的，免征增值税 B．销售价格超过原值的，按照 4％的征收率计算征收增值税 C．销售价格超过原值的，按照 4％的征收率计算税额后再减半征收增值税 D．销售价格未超过原值的，按照 4％的征收率计算税额后再减半征收增 值税 A B C D E F 您没有做这道题。 正确答案： A, C 知识点：特殊销售行为 答案解析： 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4％的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。 旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照 4％的征收率减半征收增值税。 试题编号： 14309 4. 增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有（ ）。 需经其主管地方税务局认定 ，抵扣期限不得超过开具之日后的 90 天 A B C D E F 您没有做这道题。 正确答案： A, B 知识点：增值税进项税额抵扣 答案解析： 从 2020 年 11 月 1 日起，提供货物运输劳务的纳税人必须经主管地方税务局认定方可开具货物运输业发票。 凡未经地方税务局认定的 纳税人开具的货物运输业发票不得作为记账凭证和增值税抵扣凭证。 纳税人取得的 2020 年 10 月 31 日以后开具的运输发票，应当自开票之日起 90 天内向主管国家税务局申报抵扣，超过 90 天的不得予以抵扣。 试题编号： 14311 5. 增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（ ）。 ，在一年之内计入 ，在不超过合同约定的时间内计入 ，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内 ，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入 A B C D E F 您没有做这道题。 正确答案： A, C 知识点：特殊销售行为 答案解析： 对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。 “逾期”是指按合同约定实际逾期或以一年（ 12 个月）为期限，对收取一年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税。 对于个别包装物周转使用期限较长的，报经税务机关确定后，可适当放宽逾期期限。 试题编号： 14314 6. 对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到 6 个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。 这些条件包括（ ）。 、实地查验的结果正常 、缴纳税款正常 A B C D E F 您没有做这道题。 正确答案： A, C, D 知识点：一般纳税人认定及管理 答案解析： 纳税辅导期达到 6 个月后，主管税务机关应对商贸企业 进行全面审查，对同时符合以下条件的，可认定为正式一般纳税人。 纳税评估的结论正常； 约谈、实地查验的结果正常； 企业申报、缴纳税款正常； 企业能够准确核算进项、销项税额，并正确取得和开具专用发票和其他合法的进项税额抵扣凭证。 试题编号： 14315 7. 下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有（ ）。 发票上注明的税额 A B C D E F 您没有做这道题。 正确答案： A, B, C, D 知识点：增值税进项税额抵扣 答案解析： 增值税一般纳税人购置税控收款机等相关设备必须取得增值税专用发票，而其他纳税人凭借普通发票也可抵扣税金。 试题编号： 14316 8. 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。 2020年 5 月向供货方购进商品取得税控增 值税专用发票，注明税额 120 万元、进项税额 20．４万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4． 8万元。 下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。 120 万元计算销项税额 124． 8 万元计算销项税额 20． 4 万元 19． 7 万元 A B C D E F 您没有做这道题。 正确答案： A, D 知识点：增值税一般纳税人应纳税额的计算 答案解析： 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。 当期商场应按平价销售时的不含税销售价格计算销售额；返利应冲减进项税金 =（ 1+17%）17%= 万元，则当期可抵扣进项税为 =（万元）。 试题编号： 14318 9. 下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。 A．某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾 B．某工厂将委托加工收回的 服装用于职工福利 C．某企业将自产的钢材用于投资 D．某企业购进一批饮料用于福利发放 A B C D E F 您没有做这道题。 正确答案： A, B, C 知识点：增值税的征税范围及纳税义务人 答案解析： ABC 都属于视同销售行为，要计算增值税销项税； D 是将购买的货物用于职工福利和个人消费，不可抵扣进项税。 试题编号： 14320 10. 企业购进货物，取得下列（ ），不得作为增值税进项税额的扣税凭证。 、物不符的专 用发票 100 天的运输发票 A B C D E F 您没有做这道题。 正确答案： A, B, C 知识点：增值税进项税额抵扣 答案解析： 小规模纳税人提供的由税务机关开具的专用发票，可作为扣税凭证；纳税人取得的 2020 年10 月 31 日以后开具的运输发票，应当自开票之日起 90 天内向主管国家税务局申报抵扣，超过 90 天的不得予以抵扣。 试题编号 ： 14322 11. 下列情况中，不允许从增值税销售额中扣除的有 ( )。