金海湾咨询中国民营企业诊断评价体系框架-经营管理(编辑修改稿)

金海湾咨询中国民营企业诊断评价体系框架-经营管理(编辑修改稿)内容摘要：

（ 1） 销售成本有效控制； 2） 销售人员素质有效提高 （ 3） 新市场 、 新客户拓展得力 研发方面 研发投入得到有效保证；研发人员待遇合理；研发成果令人满意 工程设计方面 质量稳定可靠；效率提高 、 周期有效控制；技术先进性不断提高 物流采购方面 采购成本有效控制并合理下降 ；采购渠道公开 、 透明；采购品优良率有保证 产品制造 /外包方面 比较成本优势明显；交货期和合格率有效保证；外包商关系稳定 系统集成方面 核心竞争力日益明显；利润空间有效保证；系统故障率有效控制 售后服务方面 跟踪处理及时 、 有效；资源共享 、 维护成本控制理想；客户投诉率在合理范围内 对辅助活动的评价 对主要活动的评价 金海湾咨询 版权所有 24 董事会 总 裁 监事会 人事行政部 副总裁、总裁助理 海外部 销售部 生产总厂 美国分公司 香港分公司（国外采购） 市场部 北京分公司 上海分公司 计划财务部 山东分公司 一部 二部 三部 审计室 异型厂 大板厂 （ 薄板厂 ） 拼花厂 物资部（国内采购） 原组织架构是典型的直线职能制 （ 2002年初） 某石材集团案例 金海湾咨询 版权所有 25 主要问题 ： 沿用传统直线职能式管理体制，加工成本居高不下，市场反映迟钝，行业地位持续下滑，经营班子精疲力竭；薪酬考核粗放，人才流失严重。 项目合作 ： 2002年 3月引入金海湾咨询公司，进行组织变革，推出“以事业部制为重心的组织变革系统解决方案”。 初步成效 ： 2020年全面推行新体制，在市场竞争加剧、产品价格不断下滑的环境下，当年销售收入增长 36%，净利润增长 220%，行业排名大幅度上升。 组织变革带来了意想不到的实效 深圳市金海湾企业管理咨询有限公司 高屋建瓴 实效卓著 XXXX石材集团公司 二零零四年元月 金海湾咨询 版权所有 26 工程事业部 海外事业部 物流事业部 集团执行机构 北京公司 上海公司 职能管理部门 美国公司 山东工厂 马赛克厂 薄板事业部 薄板车间 销售三部 大板事业部 销售二部 大板厂 异型厂 界石车间 销售一部 香港公司 组织变革的重心是推行事业部制 （ 2020年） 金海湾咨询 版权所有 27 四、财务分析 财务分析工具 平衡记分卡 某地产集团案例 金海湾咨询 版权所有 28 成长能力 资产负 债能力 盈利能力 现金流量 偿债能力 五大能力 1 2 3 4 5 财务分析工具 财务评价离不开五大通用模块 金海湾咨询 版权所有 29 指标 意义 分解 常用指标 盈利 能力 获取利润的能力是公司得以持续发展的关键动因 永久性盈余 暂时性盈余 不相关盈余 净资产收益率 每股收益 主营业务比例 /毛利率 现金 流量 赢利质量表现为现金流量，通常与企业或产品所处的生命周期有关 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 融资活动产生的现金流量 主营业务现金比例 经营现金稳定率 经营现金流动率 偿债 能力 偿债能力是关系企业财务安全的保证 需当期立即偿还的短期负债 不需要当期偿还的长期负债 速动比 流动比 资产负债率 资产负债能力 不同来源的资金要求权不同，不同资产变现能力也不同，资金来源与运用之间的配比很重要 有严格偿还条件的债务 没有定期偿还条件的债务 变现能力强的资产 变现能力弱的资产 应收账款周转率 流动资产周转率 负债结构率 成长 能力 成长空间、成长质量如何，是否健康、持续，是公司估值重要因素 各项财务指标与往年相比的纵向分析 o主营业务收入增长率 o净利润增长率 o固定资产投资扩张增长率 五大模块细解一览表 金海湾咨询 版权所有 30 愿景与战略 客户角度 学习与成长 内部流程 财务角度 如何更好地满足客户 我们如何回报股东 如何培养和引导员工 我们的经营效率如何 平衡记分卡 “平衡记分卡 ” 是一种战略性的考核评价体系 金海湾咨询 版权所有 31 财务性指标 非财务性指标 销售收入 利润总额 资金回笼 现金流量 成本支出 全自动 双缸 单缸 xxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx 客户面 内部流程 学习与成长面 結 果 导 向 过 程 导 向 学习和成长 面 员工生产力、满意度 内部营运面 •供应商管理改善、生产流程改善 客戶面 • 客戶滿意度、 品牌市场价值 财务面 •净资产回报率、总资产周转率 员工 内部流程 股东 客户 过去与未来的平衡 因果关系的平衡 内部和外部的平衡 各指标存有机联系，相互支撑、相互配合，通过员工的成长与内部流程的不断完善，满足客户需求、提高企业盈利能力，更好地回报股东 强调描述策略背后的因果关系， 借客户、内部营运、学习与成长 方面评估指标 的完成 ， 而达到最终的财务目标，防止了次优化行为，提高了整体协调发展 通过非财务指标的提炼分析，对财务数据变动的根本原因进行深入分析，改善整体绩效，防止过于注重短期财务结果 的行为发生 平衡记分卡的平衡性体现在三个方面 金海湾咨询 版权所有 32 我们对考核评价体系的优化 平衡记分卡 财务指标 运营指标 客户指标 组织指标 考核体系 对应指标 经营业绩考核（净资产收益率） 管理业绩考核之业务管理（年度计划完成率） 经营业绩考核 +管理业绩考核之业务管理（客户稳定率） 管理业绩考核之组织管理（培训、人员稳定率） 考核指 标分解 经营业绩指标 管理业绩指标 满意度指标 外部客户 内部客户 组织管理 业务管理 资产经营责任制 净资产收益率 对部门业务定位相关职责的考核 对部门内部管理水平的考核 （ A类）上下级满意度 （ B类）上级满意度 （ C类）合作满意度 修正平衡 根据被考核者的岗位级别划分不同的类别，其考核维度各有不同 金海湾咨询 版权所有 33 某地产集团案例 项目内容 集 团 置业公司 物业公司 扬子公司 桐梓公司 年 度 2002年 2020年 2002年 2020年 2002年 2020年 2002年 2020年 2002年 2020年 总 资 产 55,104 61,803 7,695 608 813 4,101 4,560 592 3,049 总 负 债 50,207 55,302 6,182 97 295 2,560 2,744 394 2,854 所 有 者 权 益 4,897 6,501 1,513 511 518 1,541 1,816 198 195 营业收入 10,434 20,293 5,006 270 213 144 98 58 净 利 润 1,676 1,406 976 21。