20xx年初级职称会计分录总结(编辑修改稿)

20xx年初级职称会计分录总结(编辑修改稿)内容摘要：

自营工程 购入工程物资 借：工程物资 贷：银行存款 领用 借：在建工程 贷：工程物资 使用 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费 应交增值税 (销项 ) 如 工程领生产用的材料 借：在建工程 贷：原材料 应交税费 应交增值税 (进项税额转出 ) 支付其他费用 借：在建工程 贷：银存 /应付职工薪酬 可使用时 借：固定资产 贷：在建工程 16 固 定资产折旧方法 1)年限平均法 年折旧率 = 1 预计净残值率 X100% 预计使用受命 (年 ) 月折旧率 = 年折旧率 2)工作量法 单位工作量折旧额 = 固定资产原价 X(1预计净残值率 ) 预计总工作量 某项固定资产月折旧额 =该固定资产当月工作量 X单位工作量折旧额 3)双倍余额递减法 年折旧率 = 2 X100% 预计使用受命 (年 ) 月折旧率 =年折旧率 月折旧率 =每月月初固定资产帐面净值 X月折旧率 最后两年 固定资产帐面净值 预计净残值 4)年数总和法 年折旧率 = 尚可使用年限 X100% 预计使用受命的年数总和 月折旧率 =年折旧率 月折旧率 =(固定资产原价 预计净残值 )X月折旧率 17 固定资产折旧 借：制造费用 /管理费用 /销售费用 贷：累计折旧 18 固定资产清理 固定资产清理 帐面价值转入清理 取得出售收入等 支付清理费 交纳相关税费 净收益转让营业外收入 管理费用或净损失转让营业外支出 管理费用 19 固定资产盘盈 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损 益调整 贷：应交税费 应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 法定盈余公积 利润分配 未分配利润 20 固定资产盘亏 借：待处理财产损益 贷：固定资产 累计折旧 借：营业外支出 盘亏损失 贷：待处理财产损溢 21 无形资产取得 银行存款 研发支出 费用化支出 管理费用 研发支出 资本化支出 无形资产 22 无形资产摊消 借：管理费用 (其他业务成本 ) 贷：累计摊销 23 无形资产处置 借： 银行存款 贷：无形资产 差额计入 累计摊销 应交税费 应交营业税 营业外收入 无形资产减值准备 或 营业外支出 24 短期借款 取得 借：银行存款 贷：短期借款 计息 借：财务费用 贷：应付利息 偿还 借：短期借款 贷：银行存款 25 预收帐款 收帐 借：银行存款 贷：预收帐款 发货 借：预收帐款 贷：主营业务收入 应交税费 应交增值税 (销项税额 ) 26 应付职工薪酬 a 确认 借：生产成本 /制造费用 /管理费用 /销售费用 /在建工程 /研发支出 /利润分配 贷：应付职工薪酬 —工资 /职工福利 /社会保险费 /非货币性福利 (自产产品 公允价值 房屋 折旧 租赁 租金 ) b 发放 工资 借：应付职工薪酬 工资 贷：库存现金 /银行存款 其他应收款 应交税费 应交个人所得税 支付福利费 借：应付职工薪酬 职工福利 贷：库存现金等 支付社会保险费 借：应付职工薪酬 社会保险费 贷：银行存款等 发放非货币性福利 借：应付职工薪酬 非货币性福利 贷：主营业务收入 (市价 ) 应交税费 应交增值税 (销项税额 ) 结转成本 借：主营业务收入 (成本价 ) 贷：库存商品 27 一般纳税企业 销项税额 正常销售商品，提供劳务 借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税费 应交增值税 (销项税额 ) 视同销售行为 借：在建工程 /长期股权投资 贷：应交税费 应交增值税 (销项税额 ) 进项税额转出 借：待处理财产损益 /在建工程 /应付职工薪酬 贷：应交税费 应交增值税 (进项税额转出 ) 交纳增值税 借：应交税费 应交增值税 (已交税金 ) 贷：银行存款 应交税费 ―――― 应交增值税 进项 销项 已交税金 进项转出 未抵扣进项或多交 应交未 交 28 应交消费税 销售应税消费品 借：营业税金及附加 贷：应交税费 应交消费税 自产自用 借：固定资产 /在建工程 /营业外支出 贷：应交税费 应交消费税 自产产品用于对外投资 分配给职工等 借：营业税金及附加 贷：应交税费 应交消费税 委托加工应税消费品 收回后直接用于销售 借：委托加工物资 /生产成本等 贷：应付帐款 /银行存款等 收回后用于继续生产 借：应交税费 应交消费税 贷：应付帐款 /银行存款等 金银首饰 借：营业税金及附加 贷：应交税费 应交消费税 29 应交营 业。