双汇集团业绩管理体系优化思路及设计方案(编辑修改稿)

双汇集团业绩管理体系优化思路及设计方案(编辑修改稿)内容摘要：

此在奖金分配上也应予以考虑。 新产品开发奖励应当以技术研发环节为重点，在分配比例上应予以倾斜。 产品创意以及前期的调研与策划对于新产品市场成功投放有重大影响，因此在奖励方面也应给予必要的重视。 生产厂和采购部门在新产品开发及试生产过程中给予的配合和支持对于新产品的市场投放也会有很大的影响，特别是在进度方面。 生产厂在试生产过程中对工艺方案的改进建议将可能对提高产品综合出品率和降低产品成本有重大贡献。 不过，考虑到这部分贡献在生产厂的考核指标中将会得到体现，因此在奖励中不作为重点。 事业部下属的市场部应当研究如何扩大新产品的目标市场范围和拓展更多的销售渠道，充分发挖掘新产品的推广潜力，因此市场推广策划方面的努力应当在新产品奖励中予以考虑。 销售体系在新产品销售中获得的收益将从其销售业绩目标的考核中得到体现，因此对其承担的新产品销售环节不再单独给予奖励。 新产品开发是一个涉及多个部门的工作，其协调和组织非常重要，因此，可以考虑在复杂的新产品开发项目中，对项目负责人给予一定的奖励。 1 2 3 新产品开发奖金分配办法的考虑要点： 4 5 6 7 169。 2020 Deloitte. All rights reserved 13Sep20 14 3. 完善新产品开发激励机制（续） 研发阶段 相关部门 参考分配比例 调整考虑因素 产品创意  事业部下属销售体系  事业部下属市场部  技术中心 20％ 产品创意对本产品的重要性和影响 技术开发  技术中心 50％ 产品技术开发的难度 试生产  生产厂 10％ 产品试生产组织难度 ,以及生产厂提出的工艺改进建议 采购配套  事业部下属采购部 5％ 实验室生产和试生产期间的采购难度 产品推广  事业部下属市场部 10％ 新产品推广面的扩大或缩小 项目管理  项目组负责人所在部门 5％ 项目管理的复杂性和项目经理本人的贡献 新产品开发奖励的参考分配比例： 上述新产品开发项目奖励可由各相关部门在内部进行分配，但原则上做出直接贡献的项目组成员的所获奖励建议不应低于部门所获奖励的 70％ 德勤企业管理咨询 2020年 11月 如何提高原料肉内转工作的协同水平。 －－双汇集团原料肉内转价格管理制度设计思路简介 169。 2020 Deloitte. All rights reserved 13Sep20 16 双汇集团原料肉内转工作上面临的问题  Value Map™ 提升企业股东价值 促进营收增长 控制成本费用 优化管理基础 增加产品销售数量 提高产品平均价格 控制管理费用销售费用 控制 生产 成本 控制财务费用 强化厂 房设备 管理 提高库存周转率 提高资金周转率 组织结构 业务流程 优化产品结构 进入 新地域 添加 新产品 提高投资决策的合理性 充分利用产业协同 人员 信息技术 人员素质 人员士气 挖掘现有市场潜力 提高资产使用效率 • 由于原料肉内转价高于肉制品事业部的外部采购价 , 并且内转工作的计划性较差，因此肉制品事业部对内转分割肉及肥膘有抵触情绪。 169。 2020 Deloitte. All rights reserved 13Sep20 17 集团首先需要明确的是内转决策的经济合理性 … 肉制品销售价 市场原料肉价 (高 ) • 当内转原料肉成本低于市场原料肉价格时，集团财务帐面上将能够反映为内转收益； • 当内转原料肉成本高于市场原料肉价格时，将可能形成集团内转损失。 市场原料肉价 (低 ) 集团内转损失 内转原料肉成本 集团内转收益 169。 2020 Deloitte. All rights reserved 13Sep20 18 进一步分析还可以发现 … • 即便在市场原料肉价格低于内转原料肉单位总成本时，由于以固定资产折旧为主的固定成本已经是沉没投入，因此只要市场原料肉价格高于内转原料肉的变动成本时，集团就能够获得收益，而这时的收益表现为“减亏”。 内转原料肉 变动成本 肉制品销售价 内转原料肉 总成本 表面的内转 “ 损失 ” 市场原料肉价 实际的内转 “ 减亏 ” 169。 2020 Deloitte. All rights reserved 13Sep20 19 内转经济合理性的基本判断原则 内转原料肉 变动成本 肉制品销售价 市场原料肉价 (高 ) 市场原料肉价 (低 ) 实际内转收益 内转损失 内转原料肉 总成本 市场原料肉价 (中 ) 市场原料肉价格 内转原料肉单位变动成本 ≈ 内转原料肉单位总成本 帐面内转收益 表面的内转 “ 损失 ” 实际的内转 “ 减亏 ” 从双汇的实际情况来看，屠宰成本中采购成本将占到 95％以上，人工、水、电、汽等可变成本和折旧等固定成本总共不到 5％，固定成本占得比例很小，因此可以忽略。 169。 2020 Deloitte. All rights reserved 13Sep20 20 部分外销情况下的内转经济合理性判断原则 外销部分销售额 外销部分变动成本 内转部分总金额 内转部分变动成本。