(海量营销管理培训资料下载)某发展集团财务制度汇编差旅费(编辑修改稿)

(海量营销管理培训资料下载)某发展集团财务制度汇编差旅费(编辑修改稿)内容摘要：

织资产管理部门、使用部门对采购品种、规格型号、质量、数量进行验收。  物品验收完毕，由 采购员和库管员共同 填制入库单办理入库手 续，否则资产管理部门不予验收，使用部门不准领用，财务部门不予报帐核销。  集团集中采购的物品，教育管理公司采供部人员不能到达验收现场的，由采供部委托当地资产管理部门组织验收并填制入库单办理入库手续，同时将验收结果报送采供部。 入库  根据物品的物理、化学性质和用途，合理安排存放地点。  采购的物品到达后不论存放地点如何，必须纳入资产管理并进行会计核算。  物品验收入库后，无论是否付款采购员和库管员必须填制入库单，以便库房登记库存保管明细帐；财务估价入库，核算负债与存货。  入库物品以实际购进价格及其应负担的运杂 费计算入库价格  估价入库单的单价、金额由采购员以合同协议价格或约定结算价格为准。  入库单由库房保管员定期报送财务部门。 予付款管理 采购员根据采购合同的予付款规定，向财务部门申请予付款，予付款支出时必须取得合法有效的资金往来发票和收据，否则财务有权不予办理或付款。 采购报帐程序 采购员办理报帐的前提是货物到达并已入库，采购员以有效的发票、经库房签字的入库单填制付款申请表报帐。 (海海 量量 营营 销销 管管 理理 培培 训训 资资 料料 下下 载载 ) (海海 量量 营营 销销 管管 理理 培培 训训 资资 料料 下下 载载 ) 计划管理 领用部门根据经批准的部门经费计划领用库存物品 财务审 批管理  领用物品由经办人填制出库单（领用单），由部门负责人签字同意后到财务部门签字，然后到库房领取。  库房保管员依据部门负责人和财务部门签字的出库单办理出库手续，否则，不予办理出库。 出库成本 出库成本采用按上月库存价格计算（使用进销存软件以后按移动加权平均价格计算）。 出入库手续 库存的物资必须妥善、严格保管，严格出入库手续，无出入库单库管员不予接收和出库 保管帐务 按有关分类规则和单品制定库存物资编码，库管员按编码登记库存保管明细帐，逐日逐笔顺序登记 库存盘 点制度  日常盘点由库管员负责并进行，每月月底（自然月份）由库管员向财务部、资产管理部门、采购部门等有关部门报送库存盘点表，详细反映帐存、实存、盘盈、盘亏及盈亏原因等信息；财务部负责监盘和抽点；  每年年末（ 12 月 31 日）和每学期末财务部必须会同库管员对库存物资进行全面盘点。 附：库存物资盘点表 每月底财务部门存货会计对库房管理员的帐务记录和实物进行财务稽核。 日常稽核工作随时进行。 正常报废 对于超过使用期限，没有维修价值的物品应予报废并填制损失报告 表 意外损失 对于遭受意外事故造成的损失，应填制损失报告表，并注明损失原因和责任人员，以便向保险公司报损和要求责任人赔偿。 盘亏 各单位按规定定期进行盘点，对盘亏的库存物品应查明原因，报领导批准后处理。 附：物品损失报告表、库存物品盘盈盘亏审批表 (海海 量量 营营 销销 管管 理理 培培 训训 资资 料料 下下 载载 ) (海海 量量 营营 销销 管管 理理 培培 训训 资资 料料 下下 载载 ) 财 务 预 算 管 理 规 则 1. 预算及预算管理 预算 预算是在科学的经营预测与决策基础上，用价值和实物等多种形态反映公司（学校）未来一定时期内的生产经 营及财务成果等的一系列计划与规划。 预算管理 预算管理是利用财务预算这一主线对公司（学校）内部各部门、各种财务及非财务资源进行控制、反映与考评等一系列的经济活动，并以此提高经营水平和经济效益的一种财务管理方法。 预算的特点  预算不等于预测  预算不等于财务计划  预算管理是一种管理机制 预算管理的前提与条件  更新管理观念，提高管理水平。  扎实基础管理工作，建立健全业务工作规范，切实加强会计基础工作。  完善管理制度体系。 预算管理准则  各项工作均须较强的计划性；  各项支出均须经过有效的审批 程序；  凡未经过有效审批程序的各项支出财务人员不得支付，由此造成的损失、失误应追究相关经营管理者的责任且财务人员免责。 2. 预算管理相关机构 预算管理机构： 预算管理委员会 设置投资公司、项目公司（学校）两级预算管理委员会，负责预算管理的组织、 协调工作 投资公司预算管理委员会：由总裁、副总裁、各部门负责人组成，其中常务委员由主管财务副总裁担任； 项目公司（学校）预算管理委员会由总经理（校长）、各部门负责人担任，其中常务委员总经理（校长）担任。 预算管理 委员会的职责  审议、确定预算目标、预算政策和程序  审定、下达正式预算  根据需要，调整修订预算  收集、研究、分析有关预算与执行的业绩报告，制定相关控制政策和奖惩制度  仲裁有关预算冲突 预算管理委员会 是预算的综合审定机构，是集团和学校的预算管理的最高权利机构。 其审定的预算最后呈请董事会批准。 (海海 量量 营营 销销 管管 理理 培培 训训 资资 料料 下下 载载 ) (海海 量量 营营 销销 管管 理理 培培 训训 资资 料料 下下 载载 ) 预算管理委员会定期召开预算会议  每年 7 月份召开预算年会，总结本年预算执行情况，讨论下年预算规划。  每季度（ 4月）召开季度预算会议，对预算执行进行总结，根据客观情况对预算进行调整或修订。  特殊情 况下召开临时预算会议。 预算编制部门 预算是企业经营业务全面性计划的财务体现，涉及各个部门。 编制预算、分析预算所需的各项基础资料（主要是各项业务预算的初稿及形成依据）必须由各有关部门提供。 各部门应按时、按要求提供编制预算所需要的各种资料。 预算编制 预算编制部门：各成本中心提供预算素材资料； 预算汇总、报送部门：财务处对各部门预算进行汇总分析、协调、综合平衡，形成全面预算，并且将其分解落实为责任预算。 预算监控机构  各业务部门应自行监控和相互监控  现金流动由财务部门监控 预算协调机构 由预算管理委员会协调预算的执行和仲裁预算争议。 3. 1 项目投资预算 项目总投资预算  基建工程概算、预算由投资公司工程部、投资部编制  设备投资预算由投资公司投资部、管理公司采供部编制  开办费预算由投资公司项目调研部编制 项目融资预算 由投资公司投资部编制 项目经营预算 由投资公司项目调研部、投资部编制 项目财务汇总预算 由集团计财部编制 财务评价 由集团计财部编制 项目建设期预算 学年度 /月份基建工程支出预 算 学年度 /月份固定资产购置预算 学年度 /月份开办费支出预算 4. 项目经营期预算 (学校 ) 学年度筹资预算  储备金预算由投资公司编制  赞助金预算由投资公司编制  银行贷款预算由投资公司编制 学年度学杂费收入预算 由招生部编制、教育管理公司 教学管理部 汇总 学年度办学经费支出预算由 各成本中心编制本部门经费预算、财务处汇总 学年度固定资产购置预算 学校资产管理部门编制、教育管理公司 资产管理部 汇总 月份经费支出预算 (海海 量量 营营 销销 管管 理理 培培 训训 资资 料料 下下 载载 ) (海海 量量 营营 销销 管管 理理 培培 训训 资资 料料 下下 载载 ) 各 部门自行编制； 月份固定资产购置预算 学校资产管理部门会同管理公司采供部 /资产管理部编制； 年度、学年度基建工程支出预算 基建、大修理支出、日常维修由学校后勤部门会同投资公司工程部编制。 、报送、批复日期： 年度预算： 起至止日期：每年 8 月 1 日至次年 7 月 31 日 收文日期： 9 月 30 日 收文部门：集团办公室（当日发至各有关部门） 批复文件日期： 10 月 15 日（具体日期取决于 股东大会召开日期） 批复执行部门：计财部 发文部门：集团办公室（当日发至各有关公司、学校） 月份预算： 起至止日期 : 每月 1 日至月末最后一日 收文日期：每月 22 日 收文部门：集团办公室（当日发至各有关部门） 批复文件日期：每月 26 日（每月 25 日召开办公会批复） 批复执行部门：计财部 发文部门：集团办公室（当日发至各有关公司、 学校） 采用上下结合式的编制程序具体过程如下：  投资公司预算委员会根据总经营目标，下达投资公司、管理公司、项目公司、学校预算规划目标；  各单位、各部门自行编制预算草案，应尽可能使预算更切合实际；  各单位、各部门汇总并协调各业务部门预算；  各财务处、会计部、计财部进行各种汇总并协调收入、工程、成本费用预算，并在此基础上编制各项财务预算；  各单位预算报本单位预算委员会审批，讨论通过（或驳回后重编）；  各单位预算委员会将审议后的预算草案呈报投资公司预算委员会审议，讨论通过（或驳回重编）；  投资公司预算委员会将各单位、各部门及汇总预算报经最高决策机构（投资公司董事会、股东大会）、监督机构（投资公司监事会）审批，讨论通过（或驳回修改）；  将批准的预算下达给各单位、各部门执行。  各单位、各部门须严格按批准的预算标准和额度执行。 超预算支付必须经具有审批权限的审批人书面批准后方可作业，否则对未经批准的预算外运做事项追究总经理（校长）的责任、对未经批准的预算外付款事项追究财务处负责人的责任；  对于预算内支出须严格按财务工作报审权限表的规定程序执行；  在执行中客观情况发生变化，需要对预算 进行调整的，必须按程序进行预算调整申请。 (海海 量量 营营 销销 管管 理理 培培 训训 资资 料料 下下 载载 ) (海海 量量 营营 销销 管管 理理 培培 训训 资资 料料 下下 载载 ) 建立预警系统，财务部门按下列规则执行  累计付款 /费用支出达到当期累计预算额度的 90%时给予提醒；  累计付款 /费用支出达到当期累计预算额度的 95%时给予警告；  累计付款 /费用支出达到当期累计预算额度的 100%时停止付款； 建立调控机制，财务部门提供财务信息和合理化建议  对各业务执行部门提供收支信息  对各业务执行部门提供国家财经政策、财经信息的变化；  提供各种财务指标、考核指标  提出增收节支措施等合理化建议 建立内部仲裁制度  在预算 管理过程中，各预算执行主体之间当发生权、责利方面的纠纷时，由预算管理委员会负责调解和裁决各预算执行主体之间的纠纷。  若调解无效，则由总裁进行裁决，并将裁决结果强制执行。 预算考评是对集团各单位、各部门各级责任中心预算执行结果的考核与评价。 考评程序  收集预算资料  比较实际与目标，确定差异  分析并处理差异  评价各责任主体的工作业绩  根据考评结果兑现奖惩制度 奖惩制度（略） (海海 量量 营营 销销 管管 理理 培培 训训 资资 料料 下下 载载 ) (海海 量量 营营 销销 管管 理理 培培 训训 资资 料料 下下 载载 ) 某发展集团 库存物资入出库程序及入出库单使用规则 理 物资入库程序  物资到达收货单位后（不论付款与否），由采购部门采购员填制“入库单”一式四联，经采购部门负责人签批后办理入库手续。  库房库管员验收后在入库单上签字后： 将第 1 联留存据以登记库存保管明细帐； 将第 3 联送交财务部（处）据以登记库存物品财务明细帐。 将第 4 联返还采购员留存以做报帐、核对之用。 入库单联次用途  第 1 联：库存联（黑色）库房保管员留存（不准拆本撕下）备查。  第 2 联：财务联（红色）财务部记帐用。  第 3 联：备查联（蓝色）财务部核对用  第 4 联：报帐联（绿色）采购员报帐用 入库作业流程图 （ 4）采购以入库单、发票、合同报帐 （ 1） 物资到达，采购员填制 1 式 4 联入库单办理入库 （ 7）帐实核对 采购员 库管员 财务报帐会计 财务存货会计。