新格式财务管理制度(编辑修改稿)

新格式财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

手续，做到帐、物相符。 4. 年终进行全面固定资产清查，发现盘亏盘盈和毁损等情况要查明原因，弄清责任，按规定审批权限办理报批手续。 第二十七条 做好资产减值准备的各项工作。 1. 公司应建立健全各项资产减值准备或损失处 理的内部控制度，经公司董事会审议通过后正式实施。 2. 公司总（裁）经理应按董事会的要求提交计提资产减值准备的书面报告。 公司总（裁）经理书面报告应详细说明提取减值准备的依据、方法、比例和数额，对公司财务状况和经营成果的影响等。 董事会应就公司总（裁）经理报告中的各项内容逐项表决通过后实施，同时对计提资产减值准备是否符合公司实际情况做出评价。 2. 已提取减值准备的资产确需核销时，公司总（裁）经理应向董事会提交拟核销资产减值准备的书面报告。 公司经理书面报告经董事会逐项表决通过后实施。 公司总（裁）经理书面报告至少包括 下列内容： 应的书面证据； ； ； 财务状况和经营成果的影响； ； 会认为必要的其他书面材料。 3. 核销和计提资产减值准备金额巨大的、或涉及关联交易的，在召开年度股东大会时，公司董事会应提交核销和计提资产减值准备书面报告，书面报告至少包括下列内容： ； ； 编 号 G1X1401 共 16 页 第 8 页 财 务 管 理 制 度 进措施； ； 的有关责任人员处理结果或意见； 方偿付能力以及是否会损害其他股东利益的说明。 编 号 G1X1401 共 16 页 第 9 页 财 务 管 理 制 度 六 企业担保、信用证和保函管理 第二十八条 各控股公司、分公司无权自主决定对外担保、开据信用证和保函 , 除对互保单位和集团成员提供担保外，一般不准对集团以外单位提供担保。 第二十九条 若需对外担保、开据信用证和保函 , 必须提交总公 司有关方案 , 经总公司董事会审批后 , 才能落实。 第三十条 总公司在审核保函条款时，应对下列内容严格把关，避免经济损失。 1. 严禁出现“无条件索赔”条款字样。 2. 严禁办理无失效期的开口保函。 3. 优先使用公司的对外资信或以资产作抵押的有关承诺信件。 4. 总包单位全额对外出具保函时，分包或合作单位应向总包单位出具对应金额的保函。 5. 对违约惩罚严厉的保函必需量力而行。 第三十一条 分别建立保函、信用证、担保等或有负债管理档案。 对到期的保函、信用证、担保等或有负债必需在一个月内取得相应资料，并及时办 理注销手续。 对中途出现问题或到期后不能在一个月内注销的保函、信用证、担保等或有负债必需追究经办人的责任，并与有关领导、部门商量后提出解决办法。 如有损失，各单位在执行自己的惩罚措施的同时必须向总公司财务部门报告。 第三十二条 各公司代理的进出口合同，在未全额收到委托方的合同款项之前，不得对外开具信用证。 第三十三条 具体保函、信用证、担保等或有负债的出具办法，总公司另行规定。 编 号 G1X1401 共 16 页 第 10 页 财 务 管 理 制 度 七 財 务预算 第三十四 条 为加强对集团内各公司收支业务的合理控制，各公司结合经营实际情况，编制每月财务预算。 第三十五条 财务预算包括每 月 盈亏及现金流量预算 ,其中包括 营业 收入和成本 、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、税 款 、其他业务 收益 、 资本性开支等 , 每项预算需附有明细 、 计算的方法及基础。 第三十六条 集团内各公司需每半年编制半年度度财务预算 , 财务预算由各公司之有关部门负责人填写 ,汇总后呈各公司董事会审批，全资子公司需呈总公司总裁审批。 第三十七条 各公司在每季完结后的三十天内 , 需呈交该季度实际发 生 数与预算 偏差之分析报告 , 详细分析各项偏差的原因及补救措施。 编 号 G1X1401 共 16 页 第 11 页 财 务。