保代考试重要知识点总结(编辑修改稿)

保代考试重要知识点总结(编辑修改稿)内容摘要：

验。 不动产组成部分的价值存在相互影响关系。 建筑物对于其所占有的土地使用权存在价值减损的可能。 如果建筑物对于其所占有的土地使用权存在价值减损情形，评估土地使用权价值时应当合理计算该损失金额并加以扣除。 对于土建工程与设备安装工程为一体的不动产，注册资产评估师应当关注设备安装工程与不动产的关系，合理进行区分，并应当考虑机器设备等资产对不动产价值的影响。 注册资产评估师执行不动产评估业务，一般情况下，应当对所评估的不动产进行现场调查，明确不动产存在状态并关注其权属状况。 特殊情况下，如果采用抽样等方法对不动产进行现场调查，注册资产评估师应当制定合理的抽样方法，并充分考虑抽样风险。 注册资产评估师执行不动产评估业务，应当根据评估对象特点、价值类型、资料收集情况等相关条件，分析市场法、收益法和成本法三种资产评估基本方法以及假设开发法、基准地价修正法等衍生方法的适用性，恰当选择评估方法。 注册资产评估师运用市场法评估不动产时，应当进行交易情况修正、交易日期修正和不动产状况修正。 运用收益法评估不动产时，有租约限制的，租约期内的租金宜采用租约所确定的租金，租约期外的租金应当采用正常客观的租金，并在评估报告中恰当披露租约情况。 不动产的重置成本通常采用更新重置成本。 当评估对象为具有特定历史文化价值的不动产时，应当尽量采用复原重置成本。 建筑物的贬值包括实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值。 业绩预告及业绩快报项目上交所深交所创业板需要披露业绩预告的情况会计年度结束后1个月，预计年度出现下列情形：净利润为负值；净利润与上年同期相比上升或下降50%以上；实现扭亏为盈。 中期可以业绩预告会计年度结束后1个月，预计年度出现下列情形：净利润为负值；净利润与上年同期相比上升或下降50%以上；实现扭亏为盈。 中期出现上述情形也必须业绩预告。 同深主板业绩快报定期报告披露前。 正式报告差异10%，要更正，说明差异原因；差20%，披露定期报告同时董事会公告道歉。 差20%，披露定期报告同时董事会公告道歉。 同深主板第一、盈亏计算。 按照开平仓时间划分，盈亏计算中可分为下列四种类型：当日开仓当日平仓；当日开仓后未平仓转为持仓；上一交易日持仓当日平仓；上一交易日持仓当日继续持仓。 各种类型的计算方法如下： 当日开仓当日平仓的，计算其买卖差额；当日开仓而未平仓的，计算当日结算价与开仓价的差额；上一交易日持仓（历史持仓）当日平仓的，计算平仓价与上一交易日结算价的差额；上一交易日持仓当日持仓的，计算当日结算价与上一交易日结算价的差额。 在进行差额计算时，不要搞错买卖的方向。 例1：某客户在某期货经纪公司开户后存入保证金100万元，在11月1日开仓买进12月沪深300指数期货合约60手，成交价为1300点，同一天该客户卖出平仓30手沪深300指数期货合约，成交价为1315点，当日结算价为1310点， 为了计算方便，假定合约乘数为每点100元（后面例子同样假设合约乘数每点100元），交易保证金比例为8%，手续费为单边每手10元，则客户的账户情况为：当日平仓盈亏=（13151300）30100=45,000元当日开仓持仓盈亏=（13101300）（6030）100=30,000元当日盈亏=平仓盈亏+持仓盈亏=45000+30000=75,000元手续费＝1090=900元当日权益＝1，000,000＋75,000－900＝1，074，100元保证金占用＝1310301008％＝314，400元（注：结算盈亏后保证金按当日结算价而非开仓价计算）资金余额（可开仓交易资金）＝1，074,100－314,400＝759,700元例2：11月2日该客户买入15手12月沪深300指数期货合约，成交价为1330点；随后又卖出平仓45手12月合约，成交价为1345点；后来又卖出50手12月合约，成交价为1335点。 当日结算价为1360点，则其账户情况为：当日平仓盈亏=（13451330）15100＋（13451310）30100=22,500+105,000=127,500元当日开仓持仓盈亏=（13351360）50100=－125,000元当日盈亏=127,500－125,000=2,500元手续费＝10110=1100元当日权益＝1，074,100＋2,500－1100＝1，075,500元保证金占用＝1360501008％＝544,000元资金余额（可开仓交易资金）＝1，075，500－544,000＝531,500元例3：11月3日，该客户买进平仓30手，成交价为1350点；后来又买进开仓12月合约60手，成交价为1370点。 当日结算价为1370点，则其账户情况为：平仓盈亏=（13601350）30100=30,000元历史持仓盈亏=（13601370）20100=－20,000元（注意，持仓合约成本价已不是实际开仓价1335点，而是上日结算价1360点）当日开仓持仓盈亏=（13701370）60100=0元当日盈亏=30,000－20,000＋0=10,000元手续费＝1090=900元当日权益＝1，075，500＋10,000－900＝1，084，600元保证金占用＝1370801008％＝876，800元资金余额（可开仓资金）＝1，084，600－876,800＝207，800元第二、保证金计算我们知道，当日权益减去持仓保证金就是资金余额。 如果当日权益小于持仓保证金，意味着资金余额是负数，也意味着保证金不足。 按照规定，期货经纪公司会通知帐户所有人在下一交易日开市之前将保证金补足。 此举即称为追加保证金。 如果帐户所有人在下一交易日开市之前没有将保证金补足，按照规定，期货经纪公司可以对该帐户所有人的持仓实施部分或全部的强制平仓，直至留存的保证金符合规定的要求。 例4：某客户帐户原有保证金200,000元，11月8日，开仓买进12月沪深300指数期货合约15手，均价1300点（每点100元），手续费为单边每手10元，当日结算价为1295点，保证金比例为8％。 当日开仓持仓盈亏=（12951300）15100=－7,500元手续费＝1015=150元当日权益＝200,000－7500－150＝192,350元保证金占用＝1295151008％＝155,400元资金余额（即可交易资金）＝192,350－155,400＝36,950元11月9日，该客户没有交易，但12月沪深300指数期货合约的当日结算价降为1250点，当日帐户情况为：历史持仓盈亏=（12501295）15空头套期保值空头套期保值是指已持有股票组合或预期将持有股票组合的投资者，为了防止股票组合下跌的系统风险，卖出股指期货。 如果大盘下跌，用股指期货交易中获得的收益弥补股票组合下跌的损失；如果大盘上涨，股指期货交易中的亏损由股票组合的盈利来弥补，从而使持有股票组合的市值保持在卖出股指期货时的水平。 多头套期保值多头套期保值是指持有现金或预计将持有现金的投资者欲投入股市，由于预计股市上涨，为了控制股票买入成本，可以买入股指期货，预先锁定将来购入股票的价格水平，在资金可投入股市时再买入股票，并把股指期货平仓了结。 如果股市上涨，股指期货的盈利可弥补后。