药业公司内部审计实施细则(编辑修改稿)

药业公司内部审计实施细则(编辑修改稿)内容摘要：

（ 1）招聘计划的完成情况（质量），计划外招人的审批 （ 2）招聘程序的合规性、背景调查的准确性 （ 3）员工流动性的审查 培训效果、计划的执行情况、培训档案更新、流程执行情况审计 流程衔接性审计 三、重要管理者任期责任审计内容 主要包括管理责任、业务责任和个人经济行为责任三个方面，具体表现为： （ 1）、审计其遵纪守规，履行职责情况，在明确的权利范围内，是否遵守国家的法律、政策、法规，是否贯彻执行了集团内部规章制度。 （ 2）审查是否制订出适合公司发展要求的、科学的管理程序，检查、测评。 内控 制度是否健全，是否认真实施并达到了预期效果。 （ 3）审查公司是否按规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供有关会 计信息，并保证其合法、真实、准确、完整。 （ 4）审查公司各项财务收支活动是否合规、合法，各项经济活动的发生是否真实、有效，审计各部门业务开展有无重大失误与舞弊行为。 （ 5）审查是否加强日常资金管理，是否按规定程序办理现金、银行存款收付业务，是否有越权审批行为。 （ 6）审查是否加强各项费用管理，充分降低经营成本，提高资金使用效率。 审查任期内规定的各项经济指标完成及物耗超标等情况。 （ 7）审查债权 、债务往来帐项是否清楚，有无长期拖欠，形成呆帐、坏帐和因资金管理不善而造成的其他重大经济损失问题。 审计部门经济纠纷及遗留问题。 （ 8）审查公司资产是否得到合理使用并保持增值。 审计部门物资管理、资金收入、使用及上缴情况。 （ 9）审查是否按照法律、法规组织经营，并获得正当的效益。 （ 10）审查有无采取不正当的处理方法，歪曲或掩盖企业财务成果及经营成果。 （ 11）审查任期内有无利用职权挪用资金，侵占公司财产，收受非法所得或授意、暗示有关人员违反规定，弄虚作假，损害公司利益等违法行为。 （ 12）审查任职期间，在外事交往中，有无不顾投资者和集团利益，利用职权索礼受贿，牟取私利的行为。 （ 13）审查任职期间，子公司人员的进入及调动是否经过集团人力资源部批准，并建立人员档案。 （ 14）审查任职期间是否遵守公司的保密制度，有无向其他单位和个人泄露公司管理、技术、经济等方面机密的行为。 以上均为各责任部门内部审计的一般内容。 必要时，可根据实际情况实施突击审计或专项审计。 运营保障部在审计结束后，要写出书面审计报告，并对报告中内容的真实性负责，管理者离任只有在审计报告签字后，方可办理交接手续。 四、基建专项 审计 （一）施工图预算的审计 直接费的审计 （ 1）定额单位套用的审查 （ 2）工程量的审查 （ 3）工资单价和材料差价的审查 （ 4）运杂费的审查 施工管理费的审查 房屋、构筑物施工图预算审查 电器工程施工图预算审查 管道安装工程施工图预算审查 （二）工程竣工结算的审计 采用预算结算承包制情况下的审计要点 （ 1）核实乙方提出的设计变更资料是否通过了原设计部门的认可和业经甲方签证，其中重大设计变更有无计划或主管部门的批准手续。 （ 2）变更工程量的计算是否属实，套用定额和单价是否准确、适当。 （ 3）设计变更的增减是否同时计列，有无只计增量而不计减量的情况。 （ 4）有无施工企业自立名目、自行定价、额外取费的问题 采用。