经济师中级财政税收专业知识与实务真题(编辑修改稿)

经济师中级财政税收专业知识与实务真题(编辑修改稿)内容摘要：

6. 对于交通、教育等支出项目，在衡量和提高财政支出效益时应采取的方法是（）。 A.“成本一一效益 ”分析法 7. 税收的本质决定税收具有财政、经济、监督三大基本职能，其中经济职能是指（）。 节 ，为国民经济管理和宏观调控提供信息 8. 以下有关税收的说法中不正确的是（）。 ，固有的，不受外部客观经济条件的影响。 9. 在社会主义市场经济条件下税收的公平原则是指（）。 ，实现收入的绝对平均 ，支付能力不同，税收负担应有所区 别。 税收负担应相同 10. 提出著名的税收四原则的英国经济学家是（）。 .配第 .斯密 11. 区别税制结构类型的主要标志是（）。 12.。 纳税人进行虚假纳税申报，从而少缴应纳税款的行为属于（）。 13. 纳税人通过压低生产要素的进价，从而将应纳税款转嫁给生产要素的销售者 负担的税负转稼方式属于（）。 14. 甲国某居民有来源于乙国的所得 100 元，甲、乙两国的所得税率分别为 25％、 30％，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20％的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为 （）。 元 75 元 75 元 15. 按增值税法规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。 天 16. 纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为（）。 =（成本 +利润）／（ 1 一消费税税率） =（材料成本 +加工费）／（ 1 一消费税税率） =（成本 +利润）／（工 +消费税税率） =（材料成本 +加工费）／（ 1+消费税税率） 17. 纳税人销售不动产时，应当向（）主管税务机关申报纳税。 18. 在营业税的计税依据中，以全部收费减去相关费用后的余额为营业额的是（）。 19. 按照企业所得税法规定，不能提取折旧的固定资产是（）。 20. 根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，从事信贷、租赁等业务的企业，可以根据实际需要，报经税务机关批准逐年按应收款项的余额计提坏账准备金，计提比例不超过（）。 之三 21. 外国企业在中国境内未设立机构，而有取得来源于中国境内的特许权使用费，应交纳预提所得税，税率为（）。 ％ ％ ％ ％ 22. 下列收入中免征个人所得税的是（）。 23. 个人将其所得通过中国境内非营利团体向社会公益事业捐赠，捐赠额允许从应纳税所得额中扣除，但捐赠扣除额不得超过应纳税所得额的（）。 ％ ％ ％ ％ 24. 关于报验登记的规定，下列说法中正确 的是（）。 、经营活动的纳税人均应办理报验登记 （市）临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明 ，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理 、经营的纳税人外出经营，超过核定经营范围的，应当在营业地办理税务登记 25. 关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是（）。 ， 15 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 款登记后， 10 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 15 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 26. 关于纳税申报，下列说法中正确的是（）。 ，以寄出地的特快专用专递信封为申报凭据 、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表 是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报 27. 税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是（）。 28. 关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（）。 ，并明确告之纳税人 ，可以同时采用两种以上的方法核定 ，税务机关应当提供相 关证据，证明定额的合理 ，纳税人可以调整应纳税额 29. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以迫征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。 30. 下列关于视同销售的表述中正确的是（）。 （实行统一核算）在同一县（市）的，总分支机构之间调拨商品用于销售的行为要视同销售行为 （实行统一核算）在同一县（市）的，总分支机构之间调拨商品用作固定资产的行为要视同销售行为 （实行统一核算）无论是否在同一县（市），总分支机构之间调拨商品用于销售的行为均视同销售行为 （实行统一核算）在同一县（市）的，总分支机构之间调拨商品用作固定资产的行为不视同销售行为 31. 某钢材厂（增值税一般纳税人）在销售钢材的同时收取包装物租金 10000 元，该项租金（）。 500 元 元 1 元 32. 某酒厂将自产白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的正确会计分录为（）。 ：产品 销售税金及附加（主营业务税金及附加） 贷：应交税金一应交消费税 ：产品销售成本（主营业务成本） 贷：应交税金一应交消费税 ：本年利润 贷：应交税金一应交消费税 ：应付福利费 贷：应交税金一应交消费税 33. 下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为（）。 ，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间 ，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间 织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现 34. 如果企业采用先进先出法核算发生材料成本，下列表述中正确的是（）。 ，库存材料的单价小于最后一批购入材料的单价 ，库存材料的单价等于最后一批购入材料的单价 ，库存材料的单价大于最后一批购入材料的单价 35. 下列关于固定资产折旧的表述中正确的是（）。 定资产不能计提折旧 ：年折旧额 =固定资产账面原值 年折旧率 ：年折旧额 =固定资产账面净值 年折旧率 36. 下列关于个人所得税的表述中正确的是（）。 ，按月计征，并按应纳税额减征 30％ ，按月计征，并实行加成征收办法 、薪金所得，可分别计算扣除（免征）额 ，可对每个 人取得的收入分别减除费用 37. 政府采购制度最早形成于（）。 世纪 世纪 世纪初 世纪中 38. 国际上采用的最为普遍的政府采购方式是（）。 39. 下列关于政府采购制度的表述中，正确的是（）。 40. 复式预算中经常预算的资金来源主要是（）。 收入 41. 我国从 20xx 年开始进行的预算管理的重大改革是（）。 42. 周期平衡预算政策的提出者是经济学家（）。 汉森 43. 建立我国政府预算管理体制的基本原则是（）。 、分级管理、权责结合原则 44. 分税制的内容中不包括（）。 45. 在美国，地方政府的主体税种是（）。 46. 下列关于政府收费性质的表述中不正确的是（）。 47. 发达国家的收费收占财政收入的比重通常在（）以内。 ％ ％ ％ ％ 48. 统一预算管理改变了预算外资金的管理方式，具有（）特点。 49. 用 10 000 元进行投资，若年利率为 8％，则 5 年后的复利终值为（）。 元 000 元 元 元 50. 某企业全部资本为 800 万元，债务资本比重为 40％，债务利息为 10％，息税前利润为132 万元，则该企业财务杠杆系数为（）。 51. 法定盈余公积金应按规定比例从可供分配利润中提取，但当法定盈余公积金已达到注册资本的一定比例时，则不 可再提取。 这个比例是（）。 ％ ％ ％ ％ 52. 某企业销售收入 3000zr~；，销售成本 25002r~；，存货年初数为 320 万元，年末数为280 万元，则该企业的存货周转率为（）。 53. 某公司股票每股面值 1 元，每股市价 5 元，每股利润 元。 每股获利 元，则该公司市盈率为（）。 ％ ％ 54. 对经营性国有资产而言，其管理和监督的重点是（）。 55. 为实现国有资产保值增值而进行的管理活动，实质上就是（）。 56. 作为国有资产投资的回报，国有资产收益应主要用于（）。 57. 党的十六大提出的国有资产管理体制的改革方向是（）。 ，由中央政府统一管理 ，充分发挥中央和地方两个积极性 与国有资产所有者双重职能 ，统一管理 58. 由国务院制定和颁发的关于财政问题的法律规范性文件属于（）。 59. 申请人和被申请人对财政行政复议决定不服的，可以在收到复议决定书之后的规定期限内向人民法院起诉。 这个期限一般为（）。 天 天 天 天 60. 财政行政诉讼的主管机关是（）。 二、多项选择题（共 20 题，每题 2分。 每题的备选项中，有 2个或 2个以上符合 题意。 至少有 1 个错项。 错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 分） 61. 经济稳定的含义一般是指（）。 62. 下面财政支出项目中，属于积累性支出的有（）。 63. 税收法律关系的涵义和特点包括（）。 、变更、消灭以主体双方意思表示一致为要件 ， 税法赋予国家依法征税的单方面权力以及纳税人依法纳税的单方面义务 、扣缴义务人、纳税担保人都可能成为纳税主体 64. 计算增值税中允许作为进项税额抵扣的是（）。 65. 外商投资企业和外商企业所得税是以企业生产经营所得和其他所得为征税对象。 屑于企业生产经营所得的是（）。 A. 旅游服务业所得 66. 下列属于个人劳务报酬所得的是（）。 B. 转让专利所得 67. 关于注销税务登记，下列说法中正确的是（）。 、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前， 向税务机关办理注销税务登记 、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记 ，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记 ，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 ，应当向税务机关结 清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件 68. 下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存 10 年的有（）。 69. 根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处以 2 000 元以下罚款的有（）。 （情节不严重） （情节不严重） （情节不严重） 、使用税控装置的（情节不严重） 70. 某化妆品厂（增值税一般纳税人）将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为 10 000 元，成本利润率为 5％，消费税税率为30％，下列表述中正确的有（）。 2 550 元 4 500 元 ，不缴纳增值税 “产品销售税金及附加 ”科目 71. 某企业转让一座库房，已知其原价 100 万元，已提折旧 80 万元，转让价格 10 万元，并取 支票一张。 下列说法中正确的有（）。 5 000 元 3 000 元 17 000 元 14 元 “营业外收入 ”账户 72. 下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。 ，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天 ，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天 售货物的，其纳税义务的发生时间为合同规定的收款日期 ，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期 ，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期。