全面预算管理及其在企业中的作用(编辑修改稿)内容摘要：
化 1）预测与计划 预算目标下达程序图 ２）预算的编制 预算编制的程序、内容及所涉及部门 2）预算的编制 总预算编制的步骤 2）预算的编制 汇总与审批步骤与程序 2）预算的编制 汇总 由公司预算管理办公室对各责任中心预算进行汇总 审批 • 预算审批的决策权在董事会 • 预算管理办公室除汇总职能外，还应有技术审核的职能 • 在不影响公司总目标的前提 下，可以通过协商与沟通合理协调各部门的分预算。 ３）预算的执行与控制 月度计划 每月月初，财务部门根据月度、年度预算和预算执行进度给各部门下达财务指标，指导业务部门制定本月业务计划。 月度计划不是总预算在各月份间的简单分配，而是根据月度预算的执行情况和总预算的进度，以及实际情况的变化重新做出的更符合实际的安排。 财务部门下达的财务指标是对预算指标的具体化分解，是各部门可控制的、可考核的。 财务审核（续） ——审批程序 ３）预算的执行与控制 特批情况的处理 针对例外情况的特批也必须附加控制措施： 明确规定特批项目和情形，尽量要少 必须由预算管理办公室提供预算执行情况信息 特批人应明确特批后对预算执行的影响 ４）差异分析与调整 差异分析与业绩报告 内容：各责任中心按季度作差异分析，并将业绩报告报公司预算管理委员会 进度分。阅读剩余 0%
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