业务部分——税收执法资格考试题库(编辑修改稿)

业务部分——税收执法资格考试题库(编辑修改稿)内容摘要：

12．在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税金可以扣除的有 ( ABD )。 A．营业税 B．城市维护建设税 C．增值税 D．土地增值税 13．如果个体工商业户发生年度经营亏损，则 ( A D )。 A．允许用下一年度的经营所得弥补 B．不允许弥补 C．可以无限制弥补 D．允许弥补，若下 一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年 14．计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有 ( ABD )。 A．各种赞助支出 B．个体户业主的工资支出 C．财产保险支出 D．缴纳的个人所得税 15．按照个人所得税的规定，下列说法正确的有 ( BD )。 A．劳务报酬所得按月征收 B．劳务报酬所得按次征收 C．如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税 D．凡属于同一项目连续性收入的，以 1 月内取得的收人为一次，据以确定应纳税所得额 16．计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有 ( ABC )。 A．按每次取得的收入定额或定率扣除 800 元或 20％的费用 工作学习化 学习工作化 江苏省连云港地方税务局教育培训资料 第 9 页 共 74 页 B．教育费附加 C．有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用 D．财产所有者缴纳的个人所得税 17．财产转让所得中可扣除的费用有 ( BC )。 A．必要费用的扣除，即定额扣 800 元或定率扣除 20％ B．财产原值 C．合理费用 D．所计提的折旧 18．符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有 ( AC )。 A．投资者工资不得扣除 B．投资者费用一律可以税前扣除 C．投资者发生的生活费用不允许扣除 D．个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除 19．个体工商业户的生产经营所得属于 ( AD )。 A．独立劳动所得 B．非独立劳动所得 C．消极所得 D．积极所得 20．下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有 ( ABC )。 A．个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得 B．个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入 C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬 D．从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得 21．工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于 ( AB )。 A．独立劳动与非独立劳动的关系 B．雇佣与被雇佣的关系 C．积极所得与消极所得的关系 D．经常所得与偶然所得的关系 22．在我国境内居住满 1 年而不满 5 年的个人，在我国缴纳个人 所得税的所得包括 ( ABC )。 A．在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得 B．在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得 C．来源于中国境内的劳务报酬所得 D．来源于境外的外国银行支付的利息 23．符合个体工商户扣除费用规定的有 ( BCD )。 A．每月 800 元 B．生产经营过程中的成本、费用 C．生产经营过程中的损失 D．消费税、营业税 24．下列所得实行按年计征，分期预缴的有 ( AD )。 A．个体工商业户的生产经营所得 B．特许权使用费所得 C．实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得 D．个人独资企业和合伙企业所得 25．对个人所得税的有关规定，下列表述正确的有 ( B C )。 A．个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支 B．资本性支出不允许税前列支 c．自然灾害或意外事故损失有赔偿部分不允许税前列支 D．被没收财物的损失可税前列支 26．下列项目中，免纳个人所得税的有 ( ABD )。 A．退休工资 B．驻华使馆的外交官员所得 工作学习化 学习工作化 江苏省连云港地方税务局教育培训资料 第 10 页 共 74 页 C．残疾入员所得 D．外籍个人从外商投资企业取得的股息 27．下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有 ( ABC )。 A．采掘业 B．远洋运输业 C．远洋捕捞业 D．航空业 28．我国现行个人所得税的申报纳税方式有 ( ABC )。 A．本人直接申报纳税 B．委托他人代为申报纳税 C．邮寄申报纳税 D．电话申报纳税 29．有下列所得的演职员，应在取得报酬的次月 7 日内，自行申报纳税的包括 ( ABCD )。 A．在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的 B．分笔取得属于一次报酬的 C．扣缴义务人没有依法扣缴税款的 D．主管税务机关要求其申报纳税的 30．个人独资企业、合伙企业的纳税人包括 ( ABCD )。 A．依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业 B．依照《中华人民 共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业 C．依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所 D．经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织 32．关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有 ( AD )。 A．同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税 B．同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所得征税 C．同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税 D．同一作品分次付 稿酬应当合并为一次所得征税 E．同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为一次所得征税 33．下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是 ( AC )。 A．外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B．残疾人从事个体工商业的生产经营所得 C．个人举报违法行为获得的奖金 D．孤老人员、军烈属的所得 E．个人转让自用 8 年的家庭生活用房取得的所得 38．个人取得下列所得，可以免征个人所得税的是 ( AB )。 A．军人的转业安置费 B．外籍人员的探亲费 C．职工加班费补贴 D．参加有奖销售获得的赠品 E．财产转租收入 39．在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接在个人所得税前扣除的项目有 ( CD )。 A．被没收财产损失 B．融资租赁费用 C．工商管理费 D．外币结算的汇兑损失 E．分配给投资者的股利 40．在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有 ( CDE )。 A．经营租赁费用 B．新产品开发费 用 C．计提的存货跌价准备金 D．投资者的家庭支出 E．各种赞助支出 三、计算选择题 工作学习化 学习工作化 江苏省连云港地方税务局教育培训资料 第 11 页 共 74 页 1．某从事会计教学的王老师在 20xx 年度月工资为 2100 元，同年 7 月份校外讲课取得报酬 3000 元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资 1000 元。 根据以上资料回答下列问题： (1)王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为 ( )元。 A． 54 B． 60 C． 136 D． 161 (2)校外讲课劳务报酬所得应缴纳个人所得税为 ( )元。 A． 205 B． 480 C． 440 D． 420 (3)兼职收入应缴纳个人所得税 ( )元。 A． 10 B． 40 C． 75 D． 105 (4)王老师 20xx 年度共计应缴纳个人所得税税额为 ( )元。 A． 600 B． 576 C． 6ll D． 616 1． (1)B (2100－ 20xx) 5％ 12=60(元 ) (2)C (3000－ 800) 20％ =440(元 ) (3)B(1000－ 800) 20％ =40(元 ) 兼职收入按“劳务报酬所得”项目纳税。 (4)A 60＋ 440＋ 40=600(元 ) 2．张某从 20xx 年 3 月开始退休，按规定每月领取退休工资 900 元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得 20xx 元，另一次为 4600 元。 根据以上资料回答下列问题： (1)张某 20xx 年的退休工资应缴纳的个人所得税为 ( )元。 A． 600 B． O C． 60 D． 80 (2)张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为 ( )元。 A． 1056 B． 976 C． 1160 D． 1000 (3)张某 20xx 年度共计应缴纳的个人所得税为 ( )元。 A． 976 B． 1060 C． 1080 D． 1160 2． (1)B (2)B (20xx－ 800) 20％＋ 4600 (1－ 20％ ) 20％ =976(元 ) (3)A 976＋ 0=976(元 ) 3．某公司为其雇员甲负担个人所得税， 20xx 年 6 月份支付给甲的工资为 4400 元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资 2800 元，但说明不为乙负担个人所得税税款，公司还须代扣代缴税款。 根据以上资料回答下列问题： (1)雇员甲应纳税所得额为 ( )元。 A． 3600 B． C． 3947 D． 3100 (2)该公司为雇员甲代付的个人所得税额是 ( )元。 A． 415 B． 375 C． D． 400 (3)该公司代扣雇员乙的个人所得税是 ( )元。 A． 55 B． 101 C． 400 D． 80 3． (1).B (4400－ 20xx－ 125)／ (1－ 15％ )=(元 ) (2)C 15％－ 125=(元 ) (3)A (2800－ 20xx) 10％－ 25=55(元 ) 4． 20xx 年 5 月起，某甲为 A 公司职员， A 公司派其到 B 公司工作，在 B 公司工作期间， A 公司每月支付甲工资 800 元， B 公司每月支付甲工资 2800 元。 根据以上资料回答下列问题： (1)B 公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是 ( )元。 工作学习化 学习工作化 江苏省连云港地方税务局教育培训资料 第 12 页 共 74 页 A． 175 B． 55 c． 120 D． 125 （ 2） A 公司支付每月工资对应代扣的个人所得税是 ( )元。 A． 0 B． 160 C． 60 D． 55 (3)甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是 ( )元。 A． 135 B． 235 C． 120 D． 150 (4)甲每月自行申报应补缴的个人所得税是 ( )元。 A． 25 B． 4。