河北石湖矿业全过程跟踪审计实施方案(编辑修改稿)

河北石湖矿业全过程跟踪审计实施方案(编辑修改稿)内容摘要：

键性内容，有无不合理的限制性条件，法律手续是否完备；双方权利和义务是否对等，有无明确的协作条款和违约责任；合同是否存在损害国家、集体或第三方利益等导致合同无效的风险；合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定；质量保证期是否符合有关建设工程质量管理 的规定，是否有履约保函；质保金的比例是否满足规定。 是否全面、真实地履行合同。 履行合同有无随意调整合同范围、合同价格、降低技术标准及修改商务条款的现象。 施工合同内容是否全部完成，是否切实履行合同条款，有无违反合同关键条款，增加合同金额、超付、超前支付或拖期支付进度款现象；供货合同是否严格按照设备合同供货范围、技术标准、运输方式和交货进度执行；设计合同是否按合同及时全面提供设计文件、概预算文件；监理合同是否按合同全面履行，相关工程资料是否及时全面提供归档；违约行为及其处理结果是否符合有关规定。 16 合同 变更。 合同变更的原因以及变更对成本、工期及其他合同条款的影响是否合理；合同变更后的文件处理工作，有无影响合同继续生效的漏洞。 终止合同查。 审查终止合同的报收和验收情况、最终合同费用及其支付情况；索赔与反索赔的合规性和合理性。 合同资料的归档和保管，包括合同签订、履行分析、跟踪监督以及合同变更、索赔等一系列资料的收集和保管是否完整。 十 、 审查工程进度控制情况 审查施工许可证、建设及临时占用许可证的办理是否及时。 审查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理（是 否符合合同约定），处理措施是否适当。 审查工程、设备、材料进度款支付是否符合合同约定，金额是否准确，手续是否齐全，是否超付工程款。 审查有无因不当管理造成的返工，窝工情况。 十一 、审查工程质量控制情况 审查有无工程质量保证体系。 审查是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进行落实。 17 审查是否按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格的处理是否适当。 审查评定的优良品，合格品是否符合施工验收规范，有无不实情况。 审查中标人是否存在转包、分包及再分包的行为。 十二、审查 工程监理情况 是否按照建立合同约定，对质量、安全、进度、费用等进行监督和管理 ，是否按照有关法律、法规、规章、技术规范设计文件的要求进行工程监理。 监理人员配备是否符合合同约定。 对预先设计的质量控制点的控制是否到位。 施工过程中对关键部位或关键工序是否进行现场旁站监督 对工程进度款、现场签证等是否监理到位。 十 三 、审查 现场签证 情况 项目 单位是否严格控制施工过程中的甲方现场签证，是否有现场签证管理办法并报上一级主管单位备案 现场签证是否以工程联系单（工程签证单）的形式，履行监理单位与建设单位的工程、造 价等有关部门会签程序。 现场签证是否实行分级授权管理，现场签证人员的资格、责任和权限及签发的程序是否合规。 18 现场签证的内容、范围是否明确、清楚，签证数量是否准确。 由于施工单位施工组织措施不合理以及施工单位不按图施工等施工单位自身原因而造成额外费用不应进行签证。 发生的签证是否有相应的补充图纸（如需要），工程量核定、估算费用等结论报告书作签证附件。 隐蔽工程中发生的现场签证，施工单位是否提前通知监理、法人单位进行签证，是否存在事后签证现象。 十四 、审查 设备、 物资 管理 情况 工程项目的材料、设备采购和各项财产物资是否做好入库、出库登记；是否定期与物资部门进行稽核，每年至少一次进行财产物资清查，做到账实、账表、账账相符。 财务部门是否建立台账，对施工现场备品备件进行价值管理，定期与物资部门进行核对并参与实物盘点工作。 支付预付 设备款、材 料款、进度款是否符合合同的规定，金额是否准确，手续是否齐全。 是否 严格执行甲供材扣回及核销的相关规定，对甲供材严格审核相关领用手续，并单独建立台账，登记领用单位、使用项目、实际采购价格、合同价格、领用数量等信息，防止重复计算用量及套 取材料价差。 基建项目委托承包商代保管工程物资， 是否 与承包商签订代保管协议或在合同中进行约定，明确双方的权利与 19 义务，财务部门 是否 参加每月的 定期清查 工作。 十五、 审查概算执行情况 是否按照《中国 **集团公司火电工程执行概算实施办法》编制执行概算。 是否存在执行概算外项目和单项超概算情况，有无超出执行概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本，非生产性设施超规模、超标准建设等问题。 基本预备费的列支项目是否符合规定，动用超过 30%以上基本预备费部分和风险储备金是否报 经集团公司批准后使用。 是否按照中国 **集团公司有关规定发放工程奖励（赶工奖、节点奖、节油奖、催运费等），有无向参建单位及个人支付工程奖励的情况；有无向本单位参加人员发放工程奖励的情况。 是否存在超概算超标准购置车辆情况，购置车辆是否按规定上报审批程序。 是否存在未经批准对外捐赠、援助情况。 十 六 、 审查工程结算情况 工程结算情况是否符合《中国 **集团公司 **建设工程结算管理办法》有关规定。 单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整 ， 20 包括 招标文件、合同 、 施工图、竣工图、施工组织设计方 案、会审记录，工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理。 单项工程结算计价依据、工程类别是否合理； 工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，分项工程预算定额选取是否合规，选用是否恰当；工程取费是否执行相应计算基数和费率标准，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变更处理办法是否符合施工合同规定，设计变更增减内容的真实性、合理性；施工单位材料结算是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认 手续是否合理合规。 单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价款；单项工程结算是否多计重计，增大工程造价，是否随意变更工程内容，提高工程造价；审查设计（勘查）、监理、招标代理等专项咨询服务类合同结算，有无未按约定完成委托事项，有无多结算合同价款的情况；审查与单项工程结算相关的其它情况。 承包商是否按合同约定内容编制完成相应的竣工结算文件并提交项目法人。 竣工结算文件中是否包含承包人申请结算的全部费用及相关依据。 承包商送审结算文件一定要真实齐全，不得在 21 送审后临时补签补送，未在规定时间内提交结算资料的项目不得纳入工程竣工结算。 竣工结算文件是否包含封面、说明、合同范围内单项工程结算表、合同范围外（小型变更、现场签证、临时委托）工程结算表及汇总表、重大设计变更工程结算表、材料量、。