营口港务股份有限公司财务分析报告_课程设计(编辑修改稿)

营口港务股份有限公司财务分析报告_课程设计(编辑修改稿)内容摘要：

计 流动负债合计 非流动资产合计 非流动负债合计 3842020000 股东权益合计 2020 年资产负债表 单位：元 流动资产合计 流动负债合计 非流动资产合计 非流动负债合计 5083300000 股东权 益合计 由表可知，从静态方面分析，营口港务 2020 年度和 2020 年度的全部流动资产都是使用流动负债的一部分资金来满足，而部分流动负债还需要满足非流动资产的资金需要，据此可以判断该公司资产结构与资本结构为风险结构。 从动态方面分析， 2020 年流动负债可满足非流动资产需要的比重为 %，其他非流动资产全部由非流动负债和股东权益来满足。 而在 2020 年时，流动负债可满足非流动资产需要的比重为 %，可看出 2020 年比重增加了 %使得对非流动资产的依赖性下降，主要是由于公司偿 还长期借款 1,241,300,000 所导致的。 尽管如此，公司仍存在‘黑字破产’的潜在风险，由于企业时刻面临偿债的压力，一旦市场发生变动或意外事件发生就可能引发企业资产经营风险，使企业资金周转不灵而陷入财务困境，造成企业因不能偿还到期债务而‘黑字破产’。 C 资产负债表项目分析 （一） 货币资金 项目 年末余额 年初余额 变动额 变动率 现金 15, 7, 8, % 财务分析报告 银行存款 287,620, 724,975, 437,355, % 其他货币资金 合计 287,636, 724,982, 437,346, % （二） 应收账款 项目 年末数 年初数 账面余额 比例(%) 坏账准备金额 坏账准备比例(%) 账面余额 比例(%) 坏账准备金额 坏账准备比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款 其他按账龄段划分为类似信用风险特征的款项 其中： 1年以内 313,321, % 1,566, % 147,896, % 739, % 1至 2年 2,269, % 11, % 16,000, % 80, % 2至 3年 3至 4年 4至 5年 5年以上 合计 315,591, 100% 1,577, % 163,896, 100% 819, % （ 三 ）其他应收款 项目 年末数 年初数 账面余额 比例(%) 坏账准备金额 坏账准备比例账面余额 比例(%) 坏账准备金额 坏账准备比例财务分析报告 (%) (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款 其他按账龄段划分为类似信用风险特征的款项 其中： 1年以内 9,515, % 47, % 6,333, % 31, % 1至 2年 2,647, % 13, % 260, % 1, % 2至 3年 10, % 50 % 3至 4年 4至 5年 5年以上 合计 12,162, 100% 60, % 6,604, 100% 33, % 二、利润表 A 利润表水平分析 利润表水平分析 金额单位：元 项目 本年金额 上年金额 增减额 增减（ %） 一、营业总收入 2,914,147, 2,343,177, 570,969, % 其中：营业收入 2,914,147, 2,343,177, 570,969, % 二、营业总成本 2,599,362, 2,100,040, 499,322, % 其中：营业成本 2,015,599, 1,554,170, 461,428, % 营业税金及附加 93,484, 76,742, 16,741, % 销售费用 管理费用 186,061, 133,676, 52,385, % 财务费用 303,430, 335,557, 32,126, % 资产减值损失 786, 107, 893, % 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 36,376, 32,741, 3,635, % 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 36,376, 32,741, 3,635, % 三、 营业利润（亏损以“－”号填列） 351,160, 275,878, 75,282, % 加：营业外收入 118, 256, 137, % 减：营业外支出 115, 1,351, 1,236, % 其中：非流动资产处置损失 94, 1,303, 1,209, % 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 351,164, 274,782, 76,382, % 减：所得税费用 76,377, 48,094, 28,283, % 财务分析报告 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 274,786, 226,687, 48,098, % 其中：被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 233,266, 215,682, 17,584, % 少数股东损益 41,520, 11,005, 30,514, % 六、每股收益： （一）基本每股收益 % （二）稀释每股收益 % 七、其他综合收益 八、综合收益总额 274,786, 226,687, 48,098, % （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 233,266, 215,682, 17,584, % （二）归属于少数股东的综合收益总额 41,520, 11,005, 30,514, % 1. 净利润分析 营口港务 2020 年度实现净利润 48,098, 元，较高的增长幅度 %，进一步扩大了 2020 年的利润增长趋势。 从水平分析角度看，公司净利润的增长主要是利润总额比上年增长 %，增长绝对数为 75,282,，而与此整张幅 度相近的所得税费用增长了 28,283,，共同作用下至净利润增长数额为48,098, 元。 2. 利润总额分析 营口港务 2020 年度实现利润总额增长 76,382, 元，增长幅度为 %，主要由于营业外支出和非流动资产处置损失分别减少 1,236,、 1,209,，下降幅度高达 %和 %，关键是由于营业外业务的减少，使得利润总额与营业利润的数据基本相似。 3. 营业利润分析 营口港务 2020 年度实现营业利润 351,160,，增长幅度为 %，而在营业利润中，主要部分为营业收入的增加， 2020 年度营业收入 2,914,147, 元，较 2020 年增长了 570,969, 元，增长幅度为 %，但是又因为管理费用的增加 52,385, 元，使得相抵销后，利润总额增加了 76,382, 元。 企业可以采用多种措施控制管理费用的增长，从而使得利润总额在下年度进一步提高。 B 利润表垂直分析 利润表垂直分析 金额单位：元 项目 本年金额 上年金额 本期（ %） 上期（ %） 一、营业总收入 2,914,147, 2,343,177, % % 其中：营业收入 2,914,147, 2,343,177, % % 二、营业总成本 2,599,362, 2,100,040, % % 其中：营业成本 2,015,599, 1,554,170, % % 营业税金及附加 93,484, 76,742, % % 销售费用 管理费用 186,061, 133,676, % % 财务费用 303,430, 335,557, % % 财务分析报告 资产减值损失 786, 107, % % 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 36,376, 32,741, % % 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 36,376, 32,741, % % 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 351,160, 275,878, % % 加：营业外收入 118, 256, % % 减：营业外支出 115, 1,351, % % 其中：非流动资产处置损失 94, 1,303, % % 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 351,164, 274,782, % % 减：所得税费用 76,377, 48,094, % % 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 274,786, 226,687, % % 其中：被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 233,266, 215,682, % % 少数股东损益 41,520, 11,005, % % 六、每股收益： （一）基本每股收益 % % （二）稀释每股收益 % % 七、其他综合收益 八、综合收益总额 274,786, 226,687, % % （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 233,266, 215,682, % % （二）归属于少数股东的综合收益总额 41,520, 11,005, % % 通过表可知，营口港务 2020 年度各项财务成果的构成情况。 其中，营业利润占营业收入的比重为 %，比 2020 年度的 %上升了 %；本年度净利润的构成 %，比上年度的 %，下降了 %。 从整体利润构成来看，公司盈利能力稍有提高，净利润的增长主要是由于营业利润的增长，增长额为75,282,，在营业利润结构中，营业成 本、管理费用、营业税金及附加的上升致使降低营业利润构成。 而在营业外收入和营业外支出方面对利润总额的印象非常小，不到 1%。 营口港务股份 2020 年 2020 年利润总额趋势分析 单位 :元 年份 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 利润总额 351,164, 274,782, 236,721, 368,493, 财务分析报告 由其趋势可知，营口港务经历了 2020 年的高 峰和 2020 年的低谷，从 2020年至 2020 年利润总额呈逐步上升趋势，且利润总额已经保持在 236,721,元高度，说明公司正在发展平稳中。 随着经济全球化的进一步加速，营口港作为东三省的门户具有绝对的地理优势，加之公司长期积累的发展和新的在建工程建设和固定资产投资，有利于扩大长期经营能力。 C 利润表附表分析 （一） 主营业务分业务情况表 (其它业务报表未列示 ) 业务名称 营业收入 营业成本 营业利润率（ %） 营业收入增减(%) 营业成本增减(%) 港口费 2,701,061, 1,837,305, % % % （三） 营业利润内部情况表 项目 本年金额 上年金额 增减额 增减（ %） 主营业务收入 2,701,061, 2,213,889, 487,172, % 其他业务收入 213,085, 129,287, 83,797, % 营业成本 2,015,599, 1,554,170, 461,428, % D 利润 表主要项目分析 项目 本年金额 上年金额 计入当期非经常性损益的金额 增减额 变动率 非流动资产处置利得合计 31, 31, % 财务分析报告 其中：固定资产处置利得 31, 31, % 政府补助 100, 100, 100, % 其他 18, 124, 18, 105, % 合计 118, 256, 118, 137, % 营业外收入的趋势分析 项目 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 营业外收入 118, 256, 59, 3, 668, 2020 年度，公司拟订的经营计划营业收入为 264,760 万元，实际完成 291,415 万元，完成经营计划的 %；拟订的营业成本为 177,950 万元，实际完成 201,560万元，完成计划的 %；拟订的利润总额为 36,800 万元，实际完成 35,116元，完成计划的 %。 公司 2020 年度主要财务情况分析如下： （ 1）实际完成营业收入比计划营业收入增加，主要系吞吐量增加所致； （ 2）实际完成营业成本比计划营业成本增加，主要系营业收入增加，对应成本增加所致； （ 3）实际完成利润总额比计划利润总额下降，主要系营业成本及财务费用增加所致。 投资收益明细项目 本年金额 上年金额 变动额 变动率（ %） 成本法核算的长 期股权投资收益 权益法核算的长期股权投资收益 36,376, 32,741, 3,635, % 合计 36,376, 32,741, 3,635,。