现代企业治理机制下的内部控制及优化对策毕业论文(编辑修改稿)

现代企业治理机制下的内部控制及优化对策毕业论文(编辑修改稿)内容摘要：

容也属于内部控制，如组织规划控制实际上就包括两个层面：一是 企业 内部治理结构 即股东大会、董事会、监事会、经理等之间的组织规划，二是经理领导的内部管理机构、岗位和人员之间的组织规划。 前一个层次实际上是 企业 治理 机制 问题。 因此，内部控制与 企业 治理 机制在 内容上有一些重合的地方。 二、现代企业内部控制的必要性 （一）有助于企业自身的发展、成长 内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业深化改革、完善公司治理和运作机制、实现企业健康持续发展的重要手段，是现代企业管理的重要组成部分。 有效地内部控制能使企业不断降低经营成本，合理配置资源，增加对优势业务的投入，改善关键业务的管理，以便能更好 的适应经济全球化和国际化的趋势。 内部控制是企业董事会、管理层和全体员工共同实施，为实现财务报告真实可靠、提高经营效率和效果、达成企业发展战略以及遵循使用的法律、法规等目标提供合理保证的一种管理过程。 ，增加企业价值 在企业制度下，所有权和经营权相分离，投资者往往不能亲自参与企业的经营管理，因此无法真实了解企业的经营管理状况，也不能准确判断企业提供相关信息的真实性。 在这种情况下，如果企业能根据企业内部控制有效性的标准合理设计内部控制并定期进行评估，将有助于提高企业的透明度，增强投资者对企业的信 心，提升企业的公众形象，从而吸引投资者投资甚至溢价投资增加企业价值。 随着企业经营规模的扩大和经营业务的不断扩展，企业管理层级增多，企业管理层很难对企业各种经营活动进行直接管控。 为了确保企业资产的安全完整、提高会计信息质量和经营管理效率、保障企业经营管理目标的实现，防止发生舞弊和低效率行为，企业管理层需要通过内部控制加强对次级管理层和内部员工的管理和控制。 企业要想实现生存发展的目标就必须对经营过程中可能出现的各类风险进行全面的防范和控制。 内部控制可 以促使企业建立有效的风险管理系统，广泛开展风险的识别、评估、分析、报告等工作，帮助企业不断加强对薄弱环节的控制，将各种风险对企业可能造成的不利影响降低到最低程度。 内部控制通过限制接近、定期盘点、记录保护、财产保险等手段可以对财产物资的采购、计量、验收、仓储等各个环节进行科学有效的监督和制约，确保财产物资的安全完整，并能有效的防止和纠正各种损失浪费行为． 一个企业要想达到经营目标，就必须全面配合以发挥整体作用。 内部控制下是基于这种指导思想，利用会计、统计 、业务、审计等各部门的制度、规划及有关报告，将企业的生产、营销、物资、财务、人事等各部门及其工作结合在一起，使它们之间形成协调统一、制约监督的关系，从而顺利实现企业的经营目标。 同时，内部控制通过对企业的各项经营管理活动进行严密的监督与考核来激发员工的工作热情及潜能，提高他们的工作效率，最终实现企业整体效益与效率的提高。 （二）切实维护国家和投资人的利益以及履行法律法规的必然要求 、法律规范的贯彻实施，保证企业的经营决策、规章制度的有效执行 遵循国家的方针政策和法律规范是企业合法经营的先 决条件。 内部控制可以对企业的任何部门、任何环节进行有效的监督和控制，有利于国家的政策法规在企业内部的实施。 企业的各项生产经营决策以及与此相关的各项规章制度，不仅是国家政策法规得以贯彻执行的基础，也是实现企业预定目标的纲领和规范。 内部控制通过对各项经营管理活动的监督、检查来揭示经营决策和规章制度的执行情况，及时制止和纠正偏离决策规章的行为，使其在经营管理活动中得以有效实施。 、可靠的财务信息 真实、可靠的财务信息有助于企业的管理者、 投资人、债权人等相关各方作出正确的经济决策。 内部控制通过职务分离、岗位轮换、内部审计等方法对财务信息的采集、归类、记录和汇总过程进行全面监控，及时发现和纠正各种错弊，保证财务信息能够真实完整的反映生产经营活动的实际情况。 为维护社会投资者和国家利益，保证社会公平和市场有序竞争，政府机关要求企业加强内部控制，提高规范运作水平。 美国于 2020 年颁布了萨班斯法案，香港联交所修改了上市规则中的公司管制常规守则第 条的相关规定，日本发布了与内部控制相关的金融产品商业法，中国财政 部和上交所相继颁布《企业内部控制基本规范》等规定均要求企业家里和实施有效的内部控制制度，提高上市公司经营管理水平和风险防范能力。 三、我国现代企业治理机制下的内部控制现状分析 建立和完善公司内部控制制度是当前国企改革的重头戏，国内各界人士都在深入思考和偿试着实践这一重大改革措施，但是到目前为止，人们对内部控制的认识还远未取得共识，尽管政府有关部门正在制定相应的规则，我们认为有些重大的问题还有深入讨论的必要。 企业内部控制存在问题的成因是多方面的，也决不是 “一日之寒 ”，既有人的素质原因，也有制度原因，大致分为如 下几种 : （一） 企业对内部控制的重要性缺乏应有的认识 有些企业在思想上对内控制度不够重视，使内部控制制度流于形式。 各职能部门和各位员工往往简单地把内部控制制度理解为一般的规章制度。 领导的管理意识淡薄，不遵守内控规定，不按程序操作，频频使用例外原则，导致内控制度威慑力下降。 再加上企业内控制度的具体执行人员责任感不强，造成制度落而不实、有章不循的状况。 （二） 企业内部控制制度不科学 企业内部机构设置、岗位设置不科学、不合理，不同机构和岗位之间职责不清，职务相互分离不明确，起不到相互制约的作用。 （三） 公司结构不 完善 投资主体单一，公司法人治理结构不规范，内部人或控股股东控制现象严重，缺乏必要的约束机制。 控股股东独揽大权， “一人说了算 ”股东大会、董事会和监事会，使股东大会、董事会、监事会形同虚设，造成内部控制失效。 企业管理上没有真正建立优胜劣汰的机制等原因，。