中小企业运营资金管理分析毕业论文(编辑修改稿)

中小企业运营资金管理分析毕业论文(编辑修改稿)内容摘要：

020（ 7）： 129130。 北京化工大学北方学院毕业设计（论文） 5 崔益华和孙燕芳（ 2020）在《论加强我国上市公司营运资金管理的对策》中指出，当前企业对营运资金的管理主要侧重于强调企业资金安全，保证生产经营活动对资金的需要，降低企业的资金占用等，而忽略了营运资金结构的管理，对如何有序地安排营运资金及如何处理好营运资金与其他形式资金的关系缺乏研究，造成企业资金流动不协调。 ① ④应收账款管理不善 苗洁（ 2020）在《中小企业营运 资金管理中存在的问题及对策》中指出，许多中小企业为了尽快打开营销局面、抢占市场。 事先未对付款人资信度作深入调查，未对应收账款风险进行正确评估就赊销了。 ② ⑤盲目的扩大生产的问题 王清燕（ 2020）在《小企业营运资金管理探讨》中指出，为适应社会的发展，不少国有、集体企业改制为有限企业、以及一些私营企业的成立，在这些企业中，往往是“一张嘴一支笔”；使企业董事会、管理层的职权受到制约，盲目投资盲目的扩大再生产的现象很严重，这也是造成企业资金过分占用的一个原因。 ③ ①优化资产负 债结构来管理营运资金 马素清（ 2020）在《公司营运资金管理分析》中指出，企业应该做到大力盘活这些存量资产 , 补充流动资金 , 调整资产结构 ,提高营运资金质量。 ④ 徐强（ 2020）在《改进企业营运资金管理的建议》中指出，企业在实践中应通过企业内部的各种管理措施，保证资金的安全性和生产经营活动的需要，降低资金占用，加速资金周转，强化企业资金管理责任制，落实和完善企业内部经济责任制。 ⑤ ②企业要确定切实可行的、能够有效考虑风险与收益的营运资金政策 卓玲（ 2020）在《加强营运资金管理，提高资金的运用效益》中指出， 企业应根据客观环境及自身的情况，选择合适的流动资产投资策略。 ⑥ ③实施资金的集中管理 ① 崔益华、孙燕芳，论加强我国上市公司营运资金管理的对策 [J]，《中国乡镇企业会计》， 2020（ 1）： 110111。 ② 苗洁，中小企业营运资金管理中存在的问题及对策 [J]，重庆科技学院学报 (社会科学版 )， 2020（ 22）： 979 102。 ③ 王清燕，小企业营运资金管理探讨 [J]，《中国乡镇企业会计》， 2020（ 7）： 6465。 ④ 马素清，公司营运资金管理分析 [J]，《时代经贸：下旬》， 2020（ 18）： 3133。 ⑤ 徐强，改进企业营运资金管理的建议 [J]，《商业会计：上半月》， 2020（ 3）： 47。 ⑥ 卓玲，加强营运资金管理提高资金的运用效益 [J]，《会计之友》， 2020（ 19）： 6768。 北京化工大学北方学院毕业设计（论文） 6 任禾（ 2020）在《企业营运资金管理模式创新探究》中指出，企业的资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度，实施资金的集中管理。 ① ④转变观念，加强融资管理，拓宽融资渠 邰伯红（ 2020）在《浅谈改善中小民营企业运营资金管理及对策》中指出，对于中小民营企业来说，稳定的融资渠道为企业的成长、壮大提供保障。 不同的筹资渠道的资金成本不同，通过多种融资方式的融合，才能实现降低资金成本的目的。 ② ⑤推行企业会计委派制和内部审计 制度，强化财务的监督与控制 杨晓斌（ 2020）在《企业资金管理案例分析 基于晋中天宇合成炭有限公司》中指出，要将企业内部的预算审计和外部的财务审计结合起来。 内部审计主要是对预算执行情况和实际运行效果的审计，外部审计主要是借助会计师事务所，对其财务报表、账目、凭证等合法性进行审计。 ③ ①零营运资金管理 陈小芳（ 2020）在《浅析企业零营运资金管理》中指出，零营运资金管理能使企业处于较高的盈利水平，但与此同时，也会给企业带来较大风险，即所谓的高盈利、高风险。 ④ ②综合营运资金管理 陈 霞（ 2020）在《不同类型的营运资金管理》中指出，项目营运资金研究和管理虽然针对性强，但这些指标人为地将营运资金管理分解，进行分项目、分条块管理，缺乏对营运各项目之间联系紧密的整体性结构研究，很难从总体上把握存货、应收账款、应付账款周转及其变化对营运资金的整体影响程度，容易导致各项目管理的冲突和矛盾，出现顾此失彼，尤其不适用于跨行业经营的集团公司。 由此她提及了又 Knight(1972)指出的综合营运资金管理。 ⑤ 国外研究现状 对于 营运资金管理 的研究，国外学者提出以下观点： 在营运资金管理中的重要性 ① 任禾， 企业营运资金管理模式创新探究 [J]，《中国经贸》， 2020（ 14）： 6364。 ② 邰伯红，浅谈改善中小民营企业运营资金管理及对策 [J]，《价值工程》， 2020（ 35）： 9495。 ③ 杨晓斌，企业资金管理案例分析 基于晋中天宇合成炭有限公司 [J]，《会计之友》， 2020（ 21）： 4449。 ④ 陈小芳，浅析企业零营运资金管理 [J]，《中国乡镇企业会计》， 2020（ 9）： 9495。 ⑤ 陈霞，不同类型的营运资金管理 [J]，《企业管理》， 2020（ 4）： 9597。 北京化工大学北方学院毕业设计（论文） 7 Petr Polak And Kamil Kocurek（ 2020）在《 Cash And Working Capital Management In The Czech Republic》中指出，现金库的控制在捷克企业内被看作是平衡营运资金的重要手段之一，形成了一种企业意识。 ① Adina Elena Danuletiu （ 2020）在《 Working Capital Management And Profitability：A Case Of Alba County Companies》中指出，营运资金管理与盈利能力存在着负面的、反比例关系。 ② ，财务杠杆则影响营运资金的流动性水平 Shahid Ali 和 Muhammad Ramzan Akhtar Khan（ 2020）在《 Searching for internal and external factors that determine working capital management for manufacturing firms in Pakistan》中指出，企业的成 长影响营运资金的结构比率，而财务杠杆则影响营运资金的流动性水平。 当然这些因素并不是完全决定性的，因为营运资金管理还受到其他内外部因素的影响。 ③ 国内外研究总结 综上所述，国内的学者大都认可营运资金在企业中有着举足轻重的地位，一旦处理不当，都会给企业带来严重的影响，最直接的是使企业的资金周转不灵，直至导致企业不能正常的运转。 并且还提出了一些有效的建议与对策。 国内研究者对于营运资金管理问题在不同方向提出了很好的建议，如优化资产负债结构，强化企业内部控制等。 但是相对来说还是有一些欠缺 的地方： ，相对于一些部门不够完善的小型企业来说，理论上符合但是实践上却很难执行。 ，但是具体到每个方法的实行情况却很少分析。 通过以上阐述可以看出，国内外的学者对关于营运资金管理的研究，理论上已经相对完善，具体到某个行业再到企业的实施虽有涉及，但还还都不够完善。 因此，对于涉及到特定的企业内部，进行营运资金管理研究还是很有必要的。 ① Petr Polak And Kamil Kocurek， Cash And Working Capital Management In The Czech Republic，《 Investment Management and Financial Innovations》， 2020（ 41） :1730。 ② Adina Elena Danuletiu， Working Capital Management And Profitability： A Case Of Alba County Companies，《 Annales Universitatis Apulensis Series Oeconomica》， 2020（ 121）： 364374。 ③ Shahid Ali and Muhammad Ramzan Akhtar Khan， Searching for internal and external factors that determine working capital management for manufacturing firms in Pakistan，《 African Journal of Business Management 》， 2020（ 4）：29422949。 北京化工大学北方学院毕业设计（论文） 8 因此，以一个中小企业为例将理论推广进行研究十分必要。 本文适当的采用访谈法，并将以 福建金 马家具厂 为实体进行深入调查和研究，运用已有的理论成果对该 企业营运资金管理上 存在的问题进行分析并提出对策，以提高该企业的管理水平和经营效率。 北京化工大学北方学院毕业设计（论文） 9 第 2 章 企业营运资金管理的理论概述 第 营运资金的 概念和特点 营运资金通常是指流动资产减去流动负债后的余额。 营运资金的管理既包括 对 流动资产的管理，也包括 对 流动负债的管理。 为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。 营运资金一般具有 以 下特点： ① 多样性。 与 企业 筹集长期资金的方式相比，企业筹集营运资金的方式较为灵活多样，通常有银行短期借款、短期融资 债 券、商业信用、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、预收货款、票据贴现等多种在内外部融资方式。 企业 流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动 性 很 强。 无论是 季节性企业 还是 非季节性企业 均是 如此。 与此同时， 随着流动资产数量的变动，流动负债的数量也会相应发生 一定的 变动。 企业在流动资产上 占用 的资金，通常会在 1 年 或者 一个营业周期内收回。 根据这一特点，营运资金 的筹资问题 可以用商业信用、银行短期借款等短期筹资方式来加以解决。 企业营运资金的实物形态是经常变化的，一般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。 为此，在进行流动资产管理时，必须在各项流动资产上合理配置资金数额，做到结构合理，以促进资金周转顺利进行。 此外，短期投资、应收账款、存货等流动资产一般具有较强的变现能力，如果遇到意外情况，企业出现资金周转不灵、现金短缺时，便可迅速变卖这些资产，以获取现金。 这对财务上应付临时性资金需求 具有重要意义。 ① 营运资金的特点即系营运资金管理的重要性的具体体现。 北京化工大学北方学院毕业设计（论文） 10 第 节 营运资金 管理的方法 不相容岗位职务分离制 ① 主要体现在： ① 审批控制点。 把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。 审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任何未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门需要提出用款申请，详细记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批 并签章。 ② 复核控制点。 复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。 根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。 前者是指上级主管对下级活动的复核；后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对，如财务系统内部的核对。 复核关键点包括：会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证；凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全。 ③ 收付控制点。 资金的收付导致资金流入流出，反映着资金的来龙去脉。 该控制点包 括：出纳人员按照审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证盖戳记录，并登记日记账；主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账进行核对。 ④ 记账控制点。 资金的凭证和账簿是反映企业资金流入流出的信息来源，如果记账环节出现管理漏洞，很容易导致整个会计信息处理结果失真。 记账控制点包括：出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账。 ⑤ 对账控制点。 对账是账簿记录系统的最后一个环节，也是 报表生成前一个环节，对保证会计信息的真实性起到重要作用。 对账控制点包括：账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等。 ⑥ 银行账户管理控制点。 企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按规定开立账户，办理存款、取款和结算。 银行账户管理 ① 不相容岗位的职务分离原则是企业内控建设的基础，亦是企业营运资金管理的重要手段。 北京。