烟草公司秦皇岛市公司税务风险内部控制自我评估报告(编辑修改稿)

烟草公司秦皇岛市公司税务风险内部控制自我评估报告(编辑修改稿)内容摘要：

草公司秦皇岛市公司 加强和规范税务管理工作的规定》，规范公司的税务管理。 2020 年，作为风险管理和内控制度体系建设工作的一部分， 烟草 公司在内控制度体系中，细化了 企业 风险评估表 ， 分别就纳税申 15 报、所得税遵从、其他税种、价格转移等重点税务风险控制事项做出了规定。 在此基数上，结合业务实际需要，税务团队陆续制定了一些适用税务管理办法或操作指引。 为适应《大企业税务风险管理指引（试行）》及《国家税务总局大企业税收服务和管理规程 [试行 ]》，应对 各级 税务机关日益严格的税务监管要求 ， 烟草 公司目前正继续对税务内控管理进行修订和补充。 修订工作将进一步提升管理要求，细化管理内容，加强对税务风险的评估并补充相关实施办法，以全面提升公司防范和控制税务风险的能力。 不同税务风险点的控制策略 中国 烟草总公司河北省公司派驻秦皇岛市公司审计办会同财务科税政副科长 统筹协调 企业 税务管理及税务风险控制工作， 税政副科长 负责包括税务风险内控制度在内的整体内控制度控制工作。 审计办科长 和 税政副科长 通过制度规范建设、政策协调争取、税务监督检查、税务培训宣贯等途径，履行集企业 税务风险管理的职责。 烟草公司在财 务科长 负责下，设立税政 会计、发票审核、发票管理等涉税岗位，专门负责具体的税务申报、税务管理及风险控制工作。 根据 烟草 公司《岗位说明书》任职资格规定，从事税务管理的人员需具备良好的财务知识和税务专业素养，能坚持原则、敢说敢管，具有良好的协调工作能力。 在上岗前，对 16 岗位所需知识与技能进行系统培训，培训的具体科目及期限如下表： 培训科目及期限 新会计制度、新会计准则、 烟草 公司财务管理体制和制度 2 周 烟草 公司 ERP 管理软件 1 周 发票管理规定 1 周 久其报表 软件及有关计算机方面知识 1 周 专设的税务管理机 构、高素质人员的配置，为 烟草 公司防范和控制税务风险提供了有力的人员保障。 通过税务风险控制点指引预警税务风险 2020 年，根据国家相关税务法规，结合本公司实际，税务管理团队认真整理了关键税务风险控制点，制定了《 河北省烟草公司秦皇岛市公司 税务风险防范手册》，从《征管法》及细则、《发票管理办法》及细则等程序类风险控制点，到增值税、企业所得税、房产税、印花税、个人所得税等实体类风险控制点，逐一细化，指导提示甄别税务风险。 下一步， 烟草 公司准备将税务风险控制点细化到税务会计及相关岗位的岗位说明和作业指导书 中，更好实现通过税务风险控制点指引预警税务风险。 通过专业培训提升税务风险防控能力 做好控制税务风险的工作，人才素质是关键，没有高素 17 质的税务专业队伍就谈不上良好的税务风险管理。 烟草 公司历来非常重视税务管理人员的培训，通过多种途径提升税务人员的专业素质。 烟草 公司每年参加 总公司、省公司组织的 培训 56 期，使税务人员能够系统地学习最新的税收法规政策；在公司内部，也积极组织业务部门，对财税基本知识和发票管理要求进行培训，为控制税收风险提供了坚实的保证。 控制关键流程，防控税务风险 由于涉税业务 几乎涵盖企业整个的业务流程，税务管理部门需与所有涉税业务部门通力合作，实现关键节点的税务监控和参与，才能有效控制全流程的税务风险。 烟草 公司税务风险评估表对重大涉税项目的税务管理和监控做出了规定，在控制关键业务流程的税务风险上也做了一些有益的尝试，取得了较好的效果。 卷烟需求预测控制程序 ①目的 对卷烟 需求预测 活动进行控制，确保 需求预测 工作 的质量符合要求。 ②适用范围 本程序 适用于卷烟 需求预测过程 的 控制和 管理。 ③职责 需求预测领导小组 负责 审定年度、半年、半年预测季度 18 调整需求预测数据。 需求预测 工作小组 负责 组织需求预测工作的开展， 收集、汇总、分析 、 审核 年度、半年、半年预测季度调整需求预测数据， 收集、汇总、分析 、审定月度需求预测数据。 卷烟销售管理科负责开展品牌角度预测。 各县级营销部（营销中心）负责开展市场角度预测。 ④卷烟需求预测周期 根据全国卷烟交易时间和流程，卷烟需求预测周期主要分为年度预测、半年预测、半年预测季度调整和月度预测。 卷烟采购控制程序 ①目的 对卷烟采购过程实 施控制，确保采购的卷烟符合规定要求。 ② 适用范围 本程序 适用于公司对卷烟供应商选择、评价和控制，卷烟采购、到货验收确认的控制。 ③ 职责 销售管理科负责组织对卷烟供应商进行评价、选择；建立供应商档案，对供应商的供货业绩进行分析、评价；制定《卷烟采购计划》，实施采购过程。 物流中心负责对购进的卷烟及随行单据票证进行验收确认。 19 ④ 程序要求 供应商评价与选择 ： 符合国家有关的卷烟生产、专卖法律法规的要求， 持有《烟草专卖生产 企业 许 可证》的卷烟生产厂或者是持有《烟草专卖批发企业许可证》的卷烟经销公司，以及被允许在我国境内销售的国外烟草公司均为我公司的合格供方。 销售管理科应从合 格供方中选择采购供应商。 选择采购供应商的原则：符合当地卷烟市场环境，能够满足本地消费者需求，所生产的产品具有较强的市场竞争力。 符合公司采购卷烟所要求的质量，具有足够的质量保证和生产能力，能够按照合同约定交货。 供应商的其它服务能够满足公司的要求。 销售管理科根据以上原则确定采购卷烟的供应商，并将有关资料填入《供应商评价分类表》，对已选择的供应商经主管领导审核并报省局批准后，建立供应商档案。 销售管理科应保存供应商档案，并及时维护、更新，对新增或变更信息应书面通知物流中心、财务科和信息中心。 供应商分类 ： 销售管理科依据供应商对公司的贡献程度和重要性设置评价指标，制定《供应商分类表》，将供应商分为主要供应商、重要供应商、一般供应商，并在供应商档案中作出标识。 销售管理科对供应商供货情况进行跟踪记录，定期整理 20 相关信息，作为再评价供应商的依据。 销售管理科根据供应商评价等相关办法，每年年底应组织相关部门对所有供应商进行一次再评价，经综合分析，并拟定出选择、退出或维护的具体建议，由销售管理科修改供应商档案中的相关内容。 编制采购计划 销售管理科根据市场需求情况，进行市场分析预测，结合省局（公司）主管部门下达的卷烟产 品准入牌号规定及工业企业的货源供应情况，每半年编制一次《卷烟采购计划》草案（计划草案中要注明生产厂家、品牌、规格、数量、单价、采购金额等），经与工业企业协商，形成《卷烟采购计划》报主管领导批准后报省局 (公司 )审批。 签订购销协议 销售管理科根据省局 (公司 )批准的《卷烟采购计划》每半年与工业企业签订卷烟产品《购销协议》，同时登记在《协议签订情况登记表》中，并对具体品牌、规格和数量进行网上确认。 实施采购 销售管理科根据月度销售计划，并与工业企业协商拟定月度卷烟调入计划，报主管领导审核批准。 销售管理科按照月度 调入计划进行网上合同分解，并根据市场需求、卷烟库存等情况与工业企业衔接卷烟发货时 21 间。 物流中心按照卷烟产品实际到货时间记录到货信息。 采购卷烟产品的验证 物流中心根据增值税发票的随货同行联、准运证、合同对卷烟的条码、品种、数量、规格进行扫码确认。 相符后将扫码数据在“一号工程” (国家局卷烟决策营销系统 )进行数据回传。 物流中心对进货卷烟验证无误后，将入库单、准运证、合同等资料传递至销售管理科。 销售管理科将物流中心在 EM 系统中回传数据、入库单、准运证三者核对无误后做卷烟产品入库确认，同时在“国家卷烟到货确认系 统”中做准运证确认和实物确认。 在卸货过程中，物流中心根据票据的内容进行验收，并对每箱卷烟进行外观检查，如发现箱体外表有潮湿、变形等异常情况，必要时可开箱验收。 将验收结果记录在《卷烟入库验收单》上，执行《卷烟进货检验规定》。 经验收合格的卷烟，填写《入库验收单》，及时通知记帐员入帐（输入电脑）。 卷烟在验收时发现不合格的，保管员必须在《卷烟到货缺损情况登记表》上填写需的次损卷烟的品种、数量等信息，并与供方送货员双方确认、签字。 对不合格卷烟要进行隔离、标识，并及时与销售管理科取得联系，按《不合格品（服务） 22 控制 程序》的要求执行。 记帐员按盖有“货已收讫”章的税票或货运单上的品种、数量、规格输入电脑，并将数据导入库区电子显示屏，供保管员作货物出仓确认。 卷烟入库时必须严格按照《卷烟储配管理控制程序》存放卷烟。 新引进品牌卷烟的采购管理执行《品牌管理控制程序》。 销售管理科定期将《协议签订情况登记表》、《协议调整情况登记表》、《省内卷烟购进情况登记表》、《省。