关于xxx申请固定资产贷款的调查报告(编辑修改稿)

关于xxx申请固定资产贷款的调查报告(编辑修改稿)内容摘要：

销售费用 +管理费用 +财务费用）， 该指标反映每元成本费用支出所能带来的利润总额，比率越大，说明同样的成本费用能取得更多的利润。 （四） 营运能力分析。 营运能力 是指通过申请人资产周转速度所反映出的其资产运用能力。 它不仅能反映资产管理水平和资产 配置组合能力，而且影响着申请人的偿债能力和盈利能力。 主要有以下指标： 总资产周转率 =主营业务收入净额 /资产平均余额，该指标用来分析申请人全部资产的使用效率。 比率越高，说明申请人资产经营效率越好，取得的收入越高，管理能力越强。 11 应收账款周转率 =赊销收入净额（一般以主营业务收入净额代替） /应收账款平均余额（包含应收账款和应收票据，但已贴现的应收票据不包括在应收账款平均余额内），该指标反映申请人应收账款的周转速度。 周转率越高说明申请人应收账款的回收速度越快，流动性越好，有助于提高申请人的短期偿债能力，在分 析中要注重查看应收账款是否过于几种于某个客户，或账龄达到 120 天以上，出现这两种情况，都说明应收账款收回风险大； 存货周转率 =主营业务成本 /存货平均余额，该指标反映申请人的经营效率。 存货周转率越高，说明存货从资金投入到销售收回的时间越短。 在营业利润率相同的条件下，存货周转率越高，获取的利润越多。 过快的存货周转率，也可能说明申请人没有足够的存货可供耗用或销售，从而失去获利机会。 分析中要结合存货结构变化以及存货计价方式的实际情况。 资产利润率 =利润总额 /资产平均余额，该指标反映申请人资产综合利用效果。 比 率越高，说明申请人资产利用效率越高，利用资产创造的利润越多，盈利能力越强，营运能力就越强。 〔 以上平均余额 =（期初余额 +期末余额） /2，其中应收账款余额应为扣除坏账准备后的净额〕 （四） 现金流量分析。 申请人是否用有足够的现金是按期偿还债务的根本。 现金流量中的现金，既包括现金及银行存款，也包括现金等价物。 现金流量是现金的流入和流出及现金等价物。 现金流量净额是指现金流入和流出之差，现金流量分析一般依赖于现金流量表。 在调查分析中，我们要 结合申请人发展阶段特征和经营特点以及资产负债变化情况进行客观分析企业是否有足额 的现金流用于偿 12 还贷款。 计算公式：现金流量净额 =经营活动产生的现金流量净额 +投资活动产生的现金流量净额 +筹资活动产生的现金流量净额 在实际的调查中，有的申请人未能提供《现金流量表》，给我们贷前调查分析带来不便，需要我们根据申请人提供的《资产负债表》《损益表》以及其他附注自行编制《现金流量表》，测算的方法有直接法、间接法和估算法等几种方法，在调查中可灵活掌握运用，不同的测算方法取得的测算结果可能有较大差异。 分析方法。 现金流量分析方法有结构分析法、 趋势分析法和比较分析法。 （ 1）结构分析法。 通过对现金 流量组成结构进行分析，主要观察总现金流量变化是因为哪种活动现金流量引起的，同时延伸到对每种活动中现金流量的构成情况进行分析。 ①经营活动现金流量分析。 在调查中一般将经营活动所提供的现金流量作为评价企业盈利能力和财务状况好坏的重要指标。 分析主要有：Ⅰ .将销售商品、提供劳务收到的现金与购进的商品、接受劳务付出的现金进行比较。 比率大，则说明申请人销售利润大、销售款回笼良好，创现能力强； Ⅱ .将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明申请人产品销售现金占经营活动流入的现金的比重大小。 比重大，则说明企业主营业务突出，营销状况良好； Ⅲ .将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高说明申请人成长性越好。 在分析需注意，经营亏损与现金短缺并不是一一对应。 如申请人某以时期亏损 10 万元，同期计提折旧 12 万元，此时仍有 2 万元 13 的现金增加。 因此阅读现金流量表不仅要分析其经营亏损数额，还要分析其项目构成，以正确掌握申请人现金的增减情况，利润和现金流量之间的差值是分析的重点。 ② 投资活 动现金流量分析。 当申请人扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，此时的现金流量为负数。 投资显效，将会产生现金净流入以偿还债务。 因此分析投资活动现金净流量应当结合企业的投资项目进行。 在分析中要注意如果申请人出现生产经营规模扩展过快，对非流动资产的购置超过了其通过经营活动或外部融资渠道筹得的现金数，就可能是其原有现金减少，陷入困境。 ③筹资活动现金流量分析。 在分析当中要结合申请人的目标资本结构，结合实际，评价举债筹资的风险和收益。 筹资活动产生的现金净流量越大，说明申请人面临的偿债压力也越大。 但净流量 来源于申请人吸收的权益性资本，则不仅不会面临偿债压力，反而会增强资金实力。 （ 2）趋势分析法。 就是选取申请人最近几期数据进行比较，分析其现金流量变动趋势，进而分析企业财务状况。 具体有横向比较和纵向比较。 横向比较是对现金流量表中每个项目的本期与几期金额进行对比，揭示差距；纵向比较是将各期报表换算成百分比形式，再逐项比较个项目所占比重的发展变化趋势。 在趋势分析中，要注意对比相关历史数据，把握申请人及主营产品的生命周期，结合经济活动的一般规律进行综合分析。 （ 3）比较分析法。 ①与损益表比较分析。 金净流量与净利润比较，以了解申请人利润的质量。 也就是没实现 1 元 14 账面利润中，实际有多少现金支撑，比率越高，利润质量越高。 测算中净利润指标应剔除投资收益和筹资费用。 、提供劳务收到的现金与主营业务收入比较，可以大致说明申请人销售回收现金的情况及企业销售质量。 比重越大，说明销售收入实现后所增。