鸵鸟养殖及深加工产业化建设项目可行性研究报告(编辑修改稿)

鸵鸟养殖及深加工产业化建设项目可行性研究报告(编辑修改稿)内容摘要：

依据、原则和方法 （一） 依 据 国家计委颁发的《建设项目经济评价方法和参数》； 财务部制定的《工业企业财务制度》、《工业企业会计制度》； 23 国家有关税收政策； 项目养殖、加工工程方案。 （二） 原则 动态分析为主，静态分析为辅；定量分析为主，定性分析为辅； 效益与成本费用计算口径一致。 （三） 假设条件和评价方法 假设条件 假设双方合资顺利，养殖、加工内容和规模如方案所定，项目建设进度按期完成，项目产品销 售达到预期目标，国家宏观经济政策保持相对稳定。 方法 根据项目建设方案，项目以农户养殖育肥鸵鸟，并委托有关合作企业进行部分产品加工，同时在新增土地上建成种鸵场，并引进屠宰生产线，建成屠宰加工厂方式，生产全新鸵鸟加工产品。 因此，经济分析采用新建项目评价方法进行财务评价。 视种鸵场、加工厂为最终鸵鸟产品的生产单位，不单独测算其投入产出效益，只对总体项目进行财务评价。 一、 基础数据及其测算 （一） 项目规模 24 项目将占地 83550平方米，建成种鸵场、饲料加工厂、屠宰加工厂及配套设施，委托农户代养年 出栏育肥鸵鸟 1万只，委托有关合作企业加工皮、毛产品。 项目正常年将年产鸵鸟肉 500 吨，皮 10000张，羽毛 18 吨，饲料 1万吨。 （二） 建设期、投产期、计算期 项目从第一年下半年启动，第二年即形成 200 只种鸵，规模第三年达 510 只，养殖工程建设期一年，投产期三年。 项目第四年将开始出栏育肥鸵，投入加工，第七年达到年出栏育肥鸵 1 万只，形成设计加工能力，加工工程建设期 年，投产期。 因此，总体项目建设期按 年，投产期 年，计算期 12年。 （三） 项目投资及资金来源 项目建设资金。 （四） 成本费用估算 按制造成本法原理计算产品生产成本，视项目财务费用、管理费用及销售费用为期间费用在效益中一次扣除。 总成本费用视种鸵场繁殖育雏，以及屠宰、饲料加工厂为一项目总体，测算总体项目成本费用，农户代养鸵鸟费、皮和羽毛外协委托加工费一并计入项目成本费用中。 生产成本估算 25 （ 1） 原辅材料成本 A、养殖饲料成本 项目种鸵场种鸵和雏鸟需消耗配合饲料和青饲料。 配合饲料由项目饲料加工厂自产供应，不单独计算养殖配合饲料成本。 青饲料系当地收购，按平均收购价 元 /公斤计， 正常年青饲 料年需用 1654吨，成本 50 万元。 青饲料成本 第几年 项目 二 三 四 五 六 七 … 种鸵消耗 (吨 ) 365 365 365 558 931 931 931 雏鸟消耗 (吨 ) 189 286 411 720 720 720 720 小计 (吨 ) 554 651 776 1278 1651 1651 1651 成本 (万元 ) 17 20 23 38 50 50 50 B. 配合饲料加工原辅材料成本 从项目引种繁殖初期 , 配合饲料加工就应形成生产能力，按生产负荷 60%、 80%考虑，正常年 项目形成年加工生产配合饲料 1万吨能力，原辅材料成本见下表。 原辅料消耗 单位：万吨 第几年 项目 二 三 四 … … 能量饲料 … 草粉 … 饼粕类 … 糖麸类 … 动物蛋白 … 添加剂 … 26 原辅料成本 单位 :万元 第几年 项目 二 三 四 … … 能量饲料 336 448 560 … 560 草粉 234 312 390 … 390 饼粕类 180 240 300 … 300 糖麸类 79 106 132 … 132 动物蛋白 150 200 250 … 250 添加剂 54 72 90 … 90 合计 1033 1378 1722 … 1722 C、屠宰鸵鸟消耗成本 按照养殖规模形成计划，第四年开始出栏商品育肥鸵供宰杀，届时，项目从农户中定期定价收购，按育肥鸵平均收购价 1800元 /只估算收购成本。 育肥鸵收购成本 第 几 年 项 目 四 五 六 七 … … 收购育肥鸵 (只 ) 2500 3660 5403 9999 … 9999 成本 (万元 ) 450 659 973 1800 … 1800 AC 三项合计总体项目原辅料成本 单位 :万元 第几年 项目 二 三 四 五 六 七 … … 种鸵场青饲料 17 20 23 38 50 50 … 50 饲料加工厂 1033 1378 1722 1722 1722 1722 … 1722 屠宰加工厂 450 659 973 1800 … 1800 合计 1050 1398 2195 2419 2745 3572 … 3572 27 （ 2）能源成本 项目正常年预计年耗电 30 万度，水 万吨 , 煤 30吨 , 分别取价电 元 /度 , 水 元 /吨 , 煤 170 元 /吨 , 测算能源年成本为 22 万元。 （ 3）生产性人员工资和附加费 项目总定员 105 人，其中直接生产工人 77 人，按年人均工资水平 6000 元计，生产性人员工资总额 万元，按14%计提附加，年支出 万元，二项合计每年需支付生产人员工资 和附加 53万元。 （ 4）制造费用 主要有车间管理人员工资及附加、折旧费、修理费、办公水电费以及外协委托加工费等。 测算如下： 折旧费：项目建成后将形成固定资产 万元，其中种鸟 1600万元，机器设备 ，房屋建筑物 万元。 按平均年限法计提折旧，折旧年限种鸵按 40 年，机器设备 15 年，房屋 25 年，残值率取为 5%，正常年项目年折旧为。 修理费：按固定资产原值 2%计提，每年为。 委托加工费：项目产品鸵鸟皮、羽毛拟协作企业完成，项目每年支付 固定加工费，按皮 600 元 /张，羽毛 12020 元 /吨估算，正常年需支付加工费。 28 车间管理人员工资及附加计入管理费用，在此不单列。 其它车间办公低值易耗品、劳保费等制造费用，预计年需 60万元。 上述各项合计项目制造费用每年为。 （ 1） （ 4）项正常年生产成本每年为。 管理费用 为项目公司行政管理部门为管理组织经营活动发生的费用，包括种鸵养殖繁殖、屠宰加工、饲料加工和公司管理技术人员工资及附加、养殖技术服务开发费、无形资产和递延资产摊销费、办公 及差旅费、业务招待费、房产税、土地使用税、职工教育费和工会经费等。 （ 1） 工资及附加 项目总定员 105 人，其中管理技术性人员 28 人，按年人均工资和附加为 31 万元。 （ 2） 技术服务开发费 为扶持农户鸵鸟养殖，项目将无偿为农户提供技术培训服务，并在鸵鸟科研开发方面加大投入。 每年按项目收入 1%计提技术服务开发费，正常年为 100万元。 （ 3） 职工教育费和工会经费 分别按工资总额 %和 2%计提，每年为 3万元。 （ 4） 土地使用税 29 按项目总用地 /平方米计，每年为 17万元。 （ 5） 无形资产和递延资产摊销 包括项目建设投资中发生征地费，以及其它费用总计1199万元，按投产后分五年等额摊销，每年分摊 万元。 （ 6） 其它管理费 包括办公差旅、业务招待等，根据项目规模，预计每年约需 100万元。 以上（ 1） （ 6）项合计项目管理费为 491万元。 销售费用 包括项目市场开拓、广告宣传、销售人员差旅等。 鸵鸟为新兴养殖业，其加工的肉、皮、毛等产品市场更待开发，建立市场网络，强化销售手段。 故销售费用相对较大。 按项目产品销售收入 2%计，正常年项目每年发生销售费用约为200 万元。 详见附表 3“总成本表 “。 （五）销售收入及销售税金估算 产品销售数量 三月龄幼鸵由项目无偿提供农户饲养，不计收入。 配合饲料主要提供鸵鸟养殖农户，种鸵场自用，剩余部分市场销售，投产期按生产负荷 60%、 80%计，并扣除项目自用 30 饲料量后计。 鸵鸟加工产品按每只育肥鸵肉 50 公斤，皮 1张，羽 公斤，并考虑屠宰副产物每只 15公斤。 产品销售数量估算表 第几年 项目 单位 二 三 四 五 六 七 … … 配合饲料 吨 /年 5766 7705 9627 9353 9246 9246 … 9246 鸵鸟肉 吨 /年 125 183 270 500 … 500 鸵鸟皮 张 /年 2500 3660 5403 9999 … 9999 鸵鸟羽毛 吨 /年 18 … 18 副产物 吨 /年 55 81 150 … 150 产品销售收入估算 配合饲料主要是优惠提供鸵鸟养殖，按低于市场价格确定销价 2300 元 /吨。 根据目前国内市场鸵鸟肉价格为 36 元 /公斤。 其它产品销售价格分别按皮 4600 元 /张，羽毛 810 元/公斤。 副产物 2200 元 /吨。 根据上述销售价格估算项目在正常年每年可实现 销售收入为 10018万元。 产品销售收入估算表 单位：万元 /年 第几年 项目 二 三 四 五 六 七 … … 配合饲料 1326 1772 2214 2151 2127 2127 … 2127 鸵鸟肉 450 659 972 1800 … 1800 鸵鸟皮 1150 1684 2485 4600 … 4600 鸵鸟羽毛 364 534 786 1458 … 1458 副产物 8 12 18 33 … 33 合计 1326 1772 4186 5040 6388 10018 … 10018 (六 )销售税金估算 31 根据有关税法规定，项目销售饲料、肉、皮、羽毛等产品所实现的销售收入应计征增值税以及城建、交通和教育附加费。 配合饲料按税率 13%计增值税，其余产品按 17%计，三 项附加按 12%计。 回收农户育肥鸵鸟及当地收购青饲料按收购价和 10%的扣除率计进项税额。 产品销售税金估算表 单位：万元 第几年 项目 二 三 四 五 六 七 … … 应税销售额 1173 1568 3644 4372 5524 8626 … 8626 销项税额 152 204 540 667 864 1392 … 1392 进项税额 122 163 247 270 302 386 … 386 增值税 30 4541 293 397 562 1006 … 1006 “三项”附加费 … 销售税金及附加 2 2 … (七 )利润估算 根据以上收入、成本、税金估算结果，项目 达产后正常年可实现年利润总额 万元，按 33%计征所得税 万元，税后利润 万元，提取 10%盈余公积金后供合资双方分配。 三、财务评价 根据前面测算基础数据进行项目财务评价，计算结果为： 全部投资内部收益率 =%(税后 ),高于 12%的基准收益率。 财务净现值 = (税后 ),大于零。 32 平均投资利税率 =%,高于 12%基准收益率。 平均投资利税率 =%,高于 12%基准收益率。 投资回收期 = (税后 )。 计算指标表明 ,项目税后财务内部收益率高于 12%的基准收益 ,净现值大于零 ,说明项目盈利能力满足了基本要求 ,在财务上项目的可以接受的 .投资利润率、利税率也高于行业平均水平，对国家积累有较大贡献。 财务评价详细数据见： 附表 1：财务分析指标汇总表 附表 2：总成本费用表 附表 3：损益表 附表 4：现金流量表（全部投资） 附表 5：资金来源与运用表 附表 6：资产负债表 二、 抗风险性分析 （一）盈亏平衡分析 通过盈亏平衡点（ BEP）分析项目成本与收益的平衡关系。 以生产能力利用率表示 BEP 计算式为： 年固定总成本 BEP=——————— ————————————— 100% 年产品销售收入一年可变成本一年销售税金及附加 33 图151 盈亏平衡图 12020。