跨国公司现金和应收款管理研究_毕业论文(编辑修改稿)

跨国公司现金和应收款管理研究_毕业论文(编辑修改稿)内容摘要：

对具体的细微的方面进行规定，所以，对业务的审批、业务流程和收付款的方法具有较大的随意性，没有统一的标准，结果的保障不能依靠规章制度的束缚反而是 依赖于 工作人员的工作态度和对工作的经验。 现金管理的重要性还未渗透 到各个工作人员 在跨国公司中，母公司建立的时间较长，在制定现金管理规定上比较有经验，虽然 子公司和母公司所处的大环境方面存在着差异， 但是母子公司从事相似的经营活动，在现金管理规定的很多方面也是相似的。 从目前 情况来看，许多子公司并没有将正确的现金管理规定引入；除此之外，子公司也没有根据自身的特点 建立完整的一套 现金管理系统制度。 同时，在实际经营过程中，没有针对现金管理建立奖惩分明的考核机制，这 在没有特别明确的制度下， 会出现各子公司的财务经理和财务人员 会利用子公司自己的名义向外进行担保、出售应收账款等 情况。 资金计划预算停留在静止的基础上 从整体上看，跨国公司对资金计划管理的关注仍然存在不足之处。 在制定资金计划方面，仍然是将预算停留在静止的基础之上，具体的表现在：在参考经营计划之后，每年各家子公司会在年初制定年度和月度资金计划。 各子公司 在完成资金计划预算的时候，并没有完全充分 认识到资金计划预算的重要作用，只是机械 地按照规定进行完成资金计划的编制，并没有将其提高至战略高度。 而跨国公司总部 管理各个子公司 时 不可能对各个方面进行详细全面的掌握，最实际的办法就是查看各个子公司的资金计划和财务报表，但是，由于各个子公 司都是在静止的基础上作出的资金计划，总部合并资金计划之后得到的也是静止的计划，不能得到实时更新的信息 ，因此不能充分发挥资金计划预算的作用 ；资金计划预算的内容也不能包括全面的信息，仅仅包含日常流量控制和现金预算等日常管理，更重要的一点就是没有结合公司发展战略。 除此之外，在真正执行资金计划的时候，不能完全将资金计划放入考虑范围内，只是将资金计划预测用来做做样子，缺乏第二章 跨国 公司 现金和应收账款管理中存在的问题 6 事中控制和事后对比分析。 未 建立先进的资金控制模式 传统的资金控制模式 在经济环境迅速变化的跨国公司 财务管理中已经显现出力不从心的趋势并 有可能成为影响公司进一步 发展的阻碍因素。 首先，在传统资金控制模式下， 采用手工进行业务 处理。 采用手工方式进行记账、 转账业务处理时，由于工作量大且 涉及 工作 人员较多，因此出错的可能性也就会相应的增加；从另一方面来看，在处理业务时由于业务量较大而不能及时的 处理，会造成业务堆积，不能及时准确的将信息反映给决策部门，错失做出有效 决策的机会；其次，银行电子转账系统的服务无法很好的结合公司，还需要凭借传真等手段来实现子公司资金支付审批手续。 再次，下属子公司缺少有力的监控工具和手段，几乎完全独立的对外筹资并独立的处理自身的资 金管理事宜，自行使用和支配资金。 另外， 子公司资金管理分散，无法进行内部资金盈缺失衡的互补。 从总体上来看，具有低效率、高成本、在途时间长的不足之处。 更为重要的是，资金成本观念淡薄，具有普遍的资金浪费现象，整体资金短缺 和 外部融资成本 过高。 更为严重的是，总部的资金单向流出较多，为二级单位的资金筹集提供担保 是跨国公司总部的主要任务 ，财务风险 在一定程度上增加。 因此，跨国公司多样性的 业务和收入 、广域性的地区分布 、 复杂的 组织结构和产权结构的 造成传统资金控制模式 不能满足实际管理上的需要。 在现阶段现金管理中出现了许多问 题，现金管理不善会对公司的盈利 和经营产生不利的影响。 因此，以上分析了目前跨 国公司现金管理过程中出现的问题，为了实现跨国公司现金管理的有效进行，应 在综合分析本公司所处的 大环境和自身的具体条件进而制定合理的现金管理计划， 根据在实施过程中出现的问题及时分析并找到问题发生的原因继而选择适合的现金管理模式，在新形势下将现金管理得到最有效的发挥。 跨国公司应收账款管理存在的问题 跨国经营中应收账款较之国内企业经营的复杂之处在于跨国公司应选择支付货币和条件。 对跨国公司而言，应收账款 由公司外部的应收账款和公司内部 的应收账款两种不同 的 类型 组成 的。 公司外部的应收账款属于一般意义上的应收账款，是公司与客户由于赊销的存在而形成的，反映了公司与客户之间的债权关系。 第二章 跨国 公司 现金和应收账款管理中存在的问题 7 公司内部的应收账款是因为公司之 间的内部转移交易而形成的，是国际企业内部财务往来的一种形式。 对 跨国公司来说，应收账款管理不 仅 要考虑实行赊销政策而带来的额外利润 和赊销政策的成本，而且还要考虑与国内企业不同点，诸如，由于各国商业习惯不同，不同种的金融服务体系能力和各个国家不同的政治风险等。 应收账款管理不善会产生加大公司经营风险、资金短缺的压力、管理成本，造成经营良好的 假象、加重企业的税负等弊端。 因此，为了避免应收账款管理不善带来的额外损失，应当加强对应收账款的管 理，经过对跨国公司应收账款 管理的分析和总结， 现将 跨国公司 应收账款管理 中出现的具体 问题 进行阐述。 公司税负较重 在跨国公司应收账 款管理中居于基础地位的是销售人员，因为在销售过程中，销售人员能够直接与购买者进行沟通并在一定程度上了解客户的财务情况，及时的反馈出客户现阶 段的实际经营情况并能够对信用情况有比较全面和及时的分析总结。 但 许多跨国公司为了抢占市场，扩大销售，会将销售人员的工资、奖金与销售量挂钩，因此 ，销售人员为了销售量，忽视了自己所掌握的最有利的客户信用情况，只是一味地为了增加销售量而销售， 会造成 应收账款的无法及时收回 的后果，公司 不能拿到核销单，不能办理出口国所提供的出口退税，税收的优惠就不能享受，除此之外，由于跨国公司账面利润由于大量应收账款的存在而呈现虚增的状态，加重了税负。 此时，外部应收账款回收的不利，使得公司的整体税负加重，使得更多的资金流出。 缺乏对 保障性措施的考量 在跨国公司进行国际间商品交易赊销时，缺乏对于保障 性措施的考量，具体表现在对 信贷保险、国际保理、福费廷等相关业务 的保 障性措施的了解还不够深入；不能将各项业务的成本费用进行考量。 在进行考量的时候，遵循的原则应当是成本效益原则，但是，在跨国公司进行业务往来时，并没有深入的将业务的成本与坏账的损失进行比较 和 权衡，做出最有利于公司发展并能取得最大程度盈利的业务决定；在日常经营活动中，不能完全自如的借助外汇、金融等相关工具将风险进行规避和转移。 缺乏信用管理 由于跨国公司的经营涉及各个不同的国家，因此，在进行跨国公司业务的时候，对客户的信用要求就会更高，但是，一些跨国公司并没有健全的信用评估系第二章 跨国 公司 现金和应收账款管理中存在的问题 8 统。 例如， UPS 快递，是世界上最大的包裹运送服务公司，也是全球领先的供应链服务商，其业务网点遍及到世界上 200 多个不同的国家和地区，虽 然公司成立至今已有百年的历史了，但是该公司开设账户的新客户通过 与该公司 签订合同的销售员向公司提出申请一定额度的信用期和信用额。 但是，从 目前的情况来看，由于子公司国内没有健全的信息管理的法律环境，还未建立起可供查阅的公共信息平台，在当前不健全 的信息评估系统下，对各个子公司所处的不同客户的信用情况 不能做出准确而全面的信用评价以及做出信用额度的判断既不准确而粗糙。 2． 缺乏信用管理制度 在制定信用管理制度时，有时只是凭借以往的经验，有时仅仅 根据以往的信用记录，跨国公司面临着买方东道国瞬息万变的政策风险、买方不可预测的违约风险等多种不确定性，公司自身没有建立自己公司独立的信用部门，聘请专业的人员，对客户采用科学的技术和模型进行信用评价，因此，在应收账款管理中 由于缺乏合理有效的信用管理制度 导致失去信用状况较好的客户，造成不必要的损失。 客户 管理薄弱 跨国公司的客户管理薄弱，无法准确及时的考核客户的历史付款记录，因此造成针对不同的客户 不能 进行区别服务。 例如， 中远集装箱运输有限公司 ， 是中远集团 旗下的一个大型企业，主要 从事集装箱运输 业务。 从目前情况来看， 中远集运总部的客户档案 并不全面，仅仅包括 大货主 、口岸代理以及 大货代 三个方面，这样少的客户档案在跨国公司中客户管理中显得异常薄弱；在客户建立档案方面，表现为没有形成特定的制定程序，只是根据当时的需要而临时建立 ，因此，不能进行不同时期客户的比较。 而且，还没有以电子的形式归档，在信息化地今天会产生很多的不 便。 对于其他货主， 由于各地的代理商都分别掌握了手中的客户 资料，向总部报告情况时，只是将重点放在了比较关注的销售情况以及获利能力等方面 ，大多数的时候都会忽视了将客户资料向总部进行汇报，而且，汇报客户资料有一定的难度，没有一个确定的汇报标准进行汇报，所以，总部就不能够全面甚至基本掌握客户的信息，因而总部在进行判断客户信息和风险时就不能够以事实为依据，做到客观公正的评判。 跨国公司应收账款管理在日常经营过程中不仅出现了与国内公司相似的客户的信用情况、 信用政策的选择等问题，而且，面对复杂的国际经营环境，还在汇率。