江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文(编辑修改稿)

江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文(编辑修改稿)内容摘要：

83。 13 参考文献 14 致 谢 15 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 1 引言 近 20 年 以来，商业银行的经营环境发生了急剧变化 —— 利率和汇率波动频繁、金融业竞争日益激烈、金融自由化趋势明显加强、技术革命日新月异、金融创新层出不穷、银行监管问题倍受瞩目，所有这些因素使商业银行正面临着前所未有的挑战。 面对动荡的内外部环境，商业银行不得不努力 拓展经 营业务 ， 走 综合化、电子化和证券化的道路，以保证自身的生存与发展。 因此， 商业银行 经营模式发生了深刻变化，其中最引人注目的就是表外业务的飞速发展。 大力发展表外业务以拓展业务范围、增加收入，提高市场竞争能力，对 江西省 商业银行来说是一种现实而必然的选择。 当前， 江西省 商业银行表外业务与 沿海发达省份 的商业银行差距很大，需要推动经营观念、管理制度、营销策略等多方面的改革与发展。 为此，探讨江西省商业银行表外业务 及其 监管 的重要性 、 监管中存在的 问题 ，并 从中找出相应的 解决 对策 ，就具有十分重要的意义。 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 2 第一章 商业银行表外业务概述 商业银行 表外业务 的概念 表外业务的含义和特点 表外业务 （ Offbalance Sheet Items简称 OBSI） 有狭义和广义之分。 狭义的表外业务是 指 商业银行从事的，按照通行的会计准则不计入资产负债表内，不影响资产负债总额，但能改变当期损益及营运资金，从而提高银行资产报酬率的经营活动，是一种或有资产和或有负债。 广义的表外业务包括所有不在资产负债表中反映的业务。 具体包括两大类：金融服务类表外业务 （ Financial Service， 即通常所说的中间 业务 ，包括信托与咨询服务；支付与结算；代理人服务；进出口服务等 ） ；或有资产和或有负债（ Contingent Claims， 即狭义的表外业务 ）。 通常所说的表外业务主要是指狭义的表外业务。 ① 与银行传统的表内业务相比，表外业务有其自身 鲜明的特点，主要表现在以下几个方 面 ：（ 1）提供资金与服务相分离，充分利用非资金资源；（ 2）形式多样，发展迅速 ；（ 3）金融杠杆性高，盈亏数目巨大 ； （ 4）透明度低，监管难度大。 表外业务风险 及 风险管理 商业银行表外业务风险 是 指商业银行在表外业务经营中由于各种不确定因素的影响 ，使实际收益和预期收益发生一定的偏差，从而蒙受损失 或 获得额外收益的机会或可能性。 表外业务具有不确定性、自由度大、透明度差、交易集中程度高等显著特点，因此蕴涵了巨大的风险。 总的来看， 表外业务风险 有以下几类 ② ： （ 1） 信用风险。 信用风险是指表外业务服务的对象违约，而使债权人遭受损失的风险。 （ 2） 利率、汇率风险。 由于市场利率、汇率的变动，导致商业银行在表外业务中蒙受损失的风险。 （ 3） 流动性风险。 流动 性 风险是指可转让金融工具不能以接近市场价格很快出售而遭受损失，及或有资产和或有负债转化成现实资产和负债时，银行 面临头寸短缺的困难。 （ 4） 清算风险。 清算风险是指商业银行每日在办理支付结算业务时，在规定的清 ① 资料来源 :于春红 .我国商业银行发展表外业务分析 .商业研究 ,2020,(18):96～ 97 ② 资料来源 :赵喜库 .我国商业银行表外业务存在的风险及监管 .金融实务 ,2020,(5):36～ 37 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 3 算时间内，应收款项不能及时清收而面临经营计划被打乱、陷 入 头寸短缺的困难。 （ 5） 经营风险。 表外业务的经营风险是由于银行对该类业务不熟、经营不慎、管理不健全或不能适应突发性市场变化而使自身遭受损失的风险。 （ 6） 法律风险。 由于法律上有缺陷或草拟条文内容不完善，使得合约无法履行而导致损失的风险。 表外业务风险管理是指商业银行通过风险识别、衡量、控制等方面，预防、回避 、排除或转移经营中的风险，从而减少或避免经济损失，保证经营资金的安全。 它 又包含了以下两 层 涵义 ：一是风险一定条件下的收益最大化；二是收益一定条件下的风险最小化。 因此 ， 在表外业务风险管理难度较大的情况下， 为 贯彻央 行对 金融监管 的要求 ， 各商业银行把 加强 表外业务 监管做为中心工作任务 ，以实现表外业务风险最小化，收益最大化的工作目标。 商业银行 表外业务发展现状 在 20 世纪 70 年代和 80 年代前半期，世界经济处于动荡之中，市场利率高企，汇率起伏不定，通货膨胀居高不下，经济时而高涨，时而萧条。 为了应付这种不利的市场条 件，满足客户的各种需求，同时为了增加收入，提高资本与资产的比率，银行开始大规模的从事表外业务活动。 有些银行表外业务是在传统金融工具的基础上发展起来的，例如以备用信用证支持商业票据的发行；而另外一些银行表外业务则是近年来在金融市场上新开展的业务，如互换交易、期权交易和贷款证券化等。 目前，表外业务无论在数量、 规模还是在业务范围上虽均取得了长足的发展，但是，与西方发达国家 商业银行相比，国有商业银行表外业务的发展仍处于起步阶段，表外业务的发展速度、种类、规模、质量等方面与国有商业银行现有的经营水平相比还很不相称 ，不能满足社会经济发展对银行发展表外业务的要求，具体表现在以下 四 个方面 ① ： （ 1） 表外业务收入占比较低。 据有关资料介绍，我国四大国有商业银行表外业务收益比重平均在 10%左右；德国商业银行表外业务收入比重平均在 60%；美国花旗银行等 20 家大银行的表外业务占比均在 70%以上。 （ 2） 表外业务收入 构成 较 单一。 以 2020 年 为例，我国国有商业银行表外业务中的结算、代理、担保类业务 收入占比超过 50%，咨询、基金业务 和投资银行业务占比极低。 ① 数据和资料来源 :邓升军 .我国商业银行表外业务的风险认识及其管理 .商场现代化 ,2020 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 4 而国外商业银行表外业务的收入构成 则 主要来源于知识含量较高的对外投资和投资管理业务， 对某一类业务的依赖性较小 且分布均匀、来源广泛。 （ 3）表外业务管理不规范。 国有商业银行 没有对表外业务的管理设立 相应的专门机构，且各部门相互制约也不够完善；在业务操作程序上，许多业务品种 的操作方法没有统一的规定 ，缺乏有效的 考核体系，从而不能准确地了解表外业务的市场需求，制约表外业务的拓展；在发展策略上 ， 表外业务存在严重的盲目性和随机性，导致资源得不到充分、合理的利用。 （ 4）表外业务发展不平衡。 第一， 供需不平衡。 公司、居民需要的理财、咨询、信用卡、外汇衍生保值、 投资银行等业务，国有商业银行的开发严重不足，供需 结构失衡。 第二， 国际领域表外业务的发展强于国内表外业务的发展。 在国内领域，表外业务的开发相对薄弱，仍然依靠网点优势推行各种代收代付业务。 第三， 地区发展不平衡。 东部沿海地区 表外业务发展迅速而 中西部及边远地区则相对滞后，尤其是金融衍生工具，有些银行工作人员都不知道是什么，更不用说如何开展。 商业银行 表外业务监管 ① 银行表外业务监督是指一国或一个地区的银行主管当局对该国或该地区的银行的表外业务运行状况进行系统、及时的信息收集和信息处理，以维护银行表外业务的经营秩序和防范银行表外业务的风险 ； 同时，对其管辖内 的银行所经营的表外业务实施全面的、经常性的 检查和督促，以此促使银行机构通过依法稳健的经营，获得健康的发展。 表外业务监管有广义和狭义之分。 广义的银行表外业务监管除包括一国或地区的银行监管当局对银行表外业务的监管之外，还包括银行机构的内部稽核、同业自律性组织的监管以及社会中介组织的监管等。 狭义的银行表外业务监管是指由商业银行监管当局依据国家法律法规的授权对银行表外业务活动进行的监督管理。 狭义的表外业务监管又包括动态监管和静态监管两部分，静态监管是指依据有关法律法规对银行表外业务的经营进行的合理性检查监督。 动态 监管是指根据银行表外业务的经营状况以及外部经济条件的变化，实时地对银行表外业务活动保持监督管理的过程。 ① 资料来源 :许鑫辉 .商业银行表外业务及风险管理实务手册 ,2020 江西省商业银行表外业务监。