合理避免个人所得税本科毕业论文(编辑修改稿)

合理避免个人所得税本科毕业论文(编辑修改稿)内容摘要：

事纳税筹划 纳税筹划 需要具备社会、财务、法律等多方面 专业技能的 高水平 人才 ，以及从事筹划活动的专业场所机构。 3 3 个人所得税纳税筹划的必要性及筹划思路 个人所得税纳税筹划有利于增强纳税意识 现阶段大多数的个人收入仍然以工薪收入最为普遍。 虽然个人所得税是由单位代扣代缴的， 看似 与单位的 经济效益无关，员工更为关注 实际可支配收入 的增加 ， 而单可以 通过个人所得税 的纳税筹划增加 员工 可支配收入， 提高员工的积极性，加强公司人力资源的积累，同时减少纳税支出。 对单位的长远发展产生有利的作用。 个人所得税纳税筹划有利于单位的长远发展 随着居民收入的增加以及特定原因，个人收入的贫富差距现象越来越严重，而税法制度的不完善以及税务机关执法不严的原因，偷税漏税现象屡禁不止。 而通过加强个人所得税的纳税筹划，可以加强政府的宏观调控作用，改善相应的社会现象。 个人所得税纳税筹划有利于政府加强宏观调控 纳税筹划是对纳税人减少税负行为过程的一种规划，它的的存在和发展为纳税人 增加个人收入提供了合法的渠道，在客观上减少了偷税漏税的可能性。 有利于增强纳税意识，实现诚信纳税。 我国现行的个人所得税将个人的十一项所得作为课税对象，如工资薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，财产租赁所得，特许权使用费所得，利息，股息、红利所得，偶然所得等等。 这些项目分别规定了不同的费用扣除标准、适用不同的税率和不同的计税方法。 这就为纳税人进行纳税筹划提供了潜在的空间。 但是，个人所得税的纳税筹划不能盲目进行，必须遵循一定的思路。 根据我国现行个人所得税的相关规定 和个税筹划的突出特 点， 个人所得税纳税筹划的基本思路如下： 充分利用不同纳税人的不同纳税义务的规定 我国个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。 居民纳税人的纳税义务是无限的，就其境内外所得纳税，而非居民纳税人的纳税义务是有限 4 的，只就其境内所得纳税。 因此，纳税人身份的不同界定，为居民提供了纳税筹划的空间。 充分考虑影响应纳税额的因素 影响个人所得税的应纳税额的因素有两个，即应纳税所得额和税率。 因此，要降低税负， 就需要通过一系列筹划， 使应纳税所得额适用较低的税率。 应注意在 实行超额累进税率 和 比例税率的情况 下 ， 对有纳税所得额 进行合理 归属。 充分利用个人所得税的税收优惠政策 国家 对特定的纳税税目 有优惠条款，纳税人 可以 充分利用这些条款，可以达到减轻税负的目的。 如高等院校与科研机构个人技术转让与技术参股免征个人所得税的税收优惠 以及捐款减免个人所得税等。 5 4 个人所得税的纳税筹划 的 应用 深圳市盛孚物业管理有限公司成立于 1995 年 8月，民营企业，注册资本500万，现为国家一级资质，已发展成为净资产 1000多万元，员工 2020多人的大型 企业。 经过 近二十 年的呕心沥血，盛孚始终视服务品质为企为最大的核心价值，并随着市场的变化，客户对服务品质需求的提高，不断调整服务内容，让物业服务更专、更精，更具内涵。 公司总部位于深圳，并上国内多个城市设有办事处，上海为分公司，通过市场竞争，目前在上海服务多个小区及商业办公项目。 盛孚物业管理有限公司 非常注重对员工福利方面的保障，在上海分公司发展的最早一批老员工深有体触，时至今日，在个税筹划发展的今天，公司开始有意识地将纯粹的福利政策通过科学筹划，保障员工的既得利益，如通过增加员工的交通补助和餐饮补助来减轻员 工的额外花费，员工月初所结算的工资除了扣除社保之外，尽可以归员工个人支配，从而提高了员工的工作积极性。 而在管理层面，盛孚公司对特殊工作时间的员工也实行了特定的薪酬方案，如物业讲师的授课课程报酬和维修工程员工的劳务报酬分别实行按月支付和分摊支付，同时在员工年终奖金发放上也更为灵活。 此外，也有幸了解到公司经理出版著作的过程，再次结合个税筹划的相关理论做出筹划分析。 、薪金所得的筹划及案例 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇 有关的其他所得。 通过采取一定的合法的手段进行筹划 ,可以使得纳税人收入适用 合理 范围的税率。 工资、薪金费用化 应纳税额 =应纳税所得额适用税率 — 速算扣除数。 ,通过减少自己收入的方式使得自己 适用 较低的税率 ,员工 可以和单位达成协议 ,改变自己的工资薪金的支付方法 ,如 由单位提供一些必要的福利 ,如企业提供住所，员工福利设施，免费午餐等等，以抵减自己的工资薪金收入。 这种以福利抵减收入的 方式 减少了其承担的税收负担。 同时也并未减少员工的总体利益。 案例 1：小葛是盛孚物业的一名员工， 2020 年 3 月，基本工资 3500 元 ，餐补 300元、交补 200元与工资一起发放，小何 3月分的工资总额为 4000元 .应税所得 500，适用税率为 3%，速算扣除数 0，应缴纳的个人所得税 15 元。 倘若公 6 司接送员工上下班，并为员工提供住宿。 不再发放房贴和车贴，小何 就无需再缴纳个人所得税。 同时个人的实际利益也并未受损。 由此可见，若将将部分工薪转为费用后员工不仅减轻了税负 ，同时并未较少员工利益。 工资分摊 《个人所得税法》第九条第二款规定：特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征。 这些行业的纳税人可以利用这项政策使其税负合理化。 但在实际生活中 可以 将收入平均分摊 ，达到节税的目的。 案例 2： 孙师傅 和 李师傅 同属 公司工程维修人员 ，二人一年的工资薪金所得均为 36000 元， 孙师傅 为行政人员每月工资 3000 元， 李师傅 为 高级技工 ，一年工作 时间为 四个月，这四个月期间乙每月可得工资 9000 元。 若按实际情况，二人 纳税情况大相径庭， 孙师傅 每月低于 3500 元，无需缴纳个人所得税。 李师傅 在工作四个月中每月应纳税额为（ 90003500）元 15%125＝ 700 元。 而李师傅 和 盛孚公司 达成协议，将 36000 元年工资平均分摊到各月， 即在不生产的月份照发工资， 实际上和孙师傅 一样不必缴纳个人所得税。 奖金均衡发放 奖金属于工资的范畴，应该按工资所适用的九级超额累进税率由扣缴义务人代扣代缴个人所得税。 但是企业是按月份发放奖金，还是按季度、半年或全年发放奖金，在个人所得税法的规定上是不同的。 具体操作时，企业可以将奖金进行 灵活发放， 从总体上 减轻税负。 案例 3： 仇 某应聘公司 经理助理 工作，该公司效益一贯较好，他每月工资为 4000 元， 2020年 3月公司为其发放年终奖 6000 元。 （ 1） 不进行纳税筹划： 全年工资应纳个人所得税 =[（ 40003500） 3%] 12=180（元）； 年终奖应纳个人所得税 =6000*10%105=495（元）； 以上共计应纳个人所得税 675 元 （ 2）若进行纳税筹划，采取将年终奖改为每月预发的办法，则：全年应纳个人所得税 =[（ 4000+503500） 3%] 12=198 元。 两个方案相比较，后者比前者少纳个人所得税 297 元。 7 劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲演、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像 、演出、表演、广告、展览、技术、劳务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 我国关于劳务报酬所得适用 20%的税率 ,针对 不同劳务报酬的 特点 ,进行纳税筹划的分析。 费用抵减法 即通过减少名义劳务报酬所得的形式来筹划 ,将本应由纳税人负担的费用改由业主承担 ,以达到减少名义劳务报酬的目的。 如 ：由对方提供餐饮服务，报销交通开销，提供住宿，提供办公用具，安排实验设备等。 通过 扩大费用开支，相应 降低 自己的劳务报酬总额，从而使得该项劳务报酬所得适用较低的税率或扣除超过 20％的费用。 达到节省税款的目的。 这 与工资、薪金费用化的案例相似。