财务部运营手册21(编辑修改稿)

财务部运营手册21(编辑修改稿)内容摘要：

59 页 第 15 页 协助财务经理加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。 协助财务经理有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交 工作。 妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。 积极完成领导交办的其他工作。 打造一流服务品牌 树立良好社会形象 任你所想 皆有可能 共 59 页 第 16 页 一、现金收付 收现 1） 、 根据收银员出具的营业日报表收款，检查收银员所开的发票及收据是否与营业日报表一致，在营业日报上签字并盖章，并对收银员出具收款收据一份，将其中一联给收银员，出纳会计凭记账联登记现金日记账。 （注：原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，加盖 转账 章和财务结算章。 ） 2） 、 随工资发放时代收代扣的款项，在工资发放时开具收据，可以没有交款人签字。 付现 1）、 费用报销 审核现金付款凭证金额与原始凭证是否一致 ,检查督促领款人签名 ,并根据原始凭证金额付款 ,在原始凭证上加盖 现金付讫 章 ,登记现金日记账 ,将记账凭证及时传主管会计复核。 2）、 工资发放 凭人力资源部出具的工资表发放、付款 ,在工资表上必须有人事部、财务部、总经理、董事长共同签字才能发放，发放完毕后必须加盖 现金付讫 章 ,登记现金日记账。 3)、现金存取及保管 每天上午按用款计划开具现金支票（或凭存折）提取现金 ,安全妥善保管现金、准确支付现金 ,及时盘点现金 ,下午 4： 30 视库存现金余额送存银行。 （注：下午下班后，现金库存应在限额内。 从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 ） 4）、管理现金日记账，做到日清月结，并及时核对余额。 三 、银行存款收付 银收 1）、 根据收银员提供的当天刷卡记录情况，整理出当天的银行存款入帐金额。 政策与程序 Food and Beverage Department 编号 /Reference No： SEC001 编写 /Prepared By： 张宏昌 财务部 出纳会计工作流程 审核 /Approved By： 页数 /Page No： 2 打造一流服务品牌 树立良好社会形象 任你所想 皆有可能 共 59 页 第 17 页 2）、 贷款 收到银行贷款上账回单 ,确认后登记银行存款日记帐。 银付 1）、 日常性业务款项 根据付款合同和审批单（计划内费用经相关部门经理 审核），开具支票（汇票、电汇），登记日记帐，将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称），加盖“转账”章并制证。 （注：开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票，开出的支票 [汇票、电汇 ]收款单位名称应与合同、发票一致。 有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 ） 2）、 打卡工资 根据人事部出具的工资表和开具的付款审批单（经总经理签字）开具支票，填写进账单，连同工资表送交银行，登记银行存款日记帐，将支票存根粘贴到付款审批单上，加 盖“转账”章并 制证。 （注：每月根据工资发放时间提前 2 天将工资所需款调入银行，并按时从本公司帐户上划拨。 打卡工资的支票须于工资发放日前 1 天连同工资表送达银行。 ） 3）、 还贷及银行结算 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证，制证并登记银行存款日记帐。 4）、 及时将各银行对账单编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，并及时进行下账处理。 根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 打造一流服务品牌 树立良好社会形象 任你所想 皆有可能 共 59 页 第 18 页 一 、月末对 公司的成本 进行 核算。 月末 整理各项费用并进行归集和分配。 及时 做 好 记账凭证并登 记明细分类 账。 月末对 各部门成本 费用进行核算。 统计各项 成本 费用的指标考核结果并上报 总 经理。 二 、 进行公 司的成本分析 根据 当月 成本构成 情况 和历史发生情况以及计划指标进行比较 分析并出具当月 成本分析报告。 三 、月末核算 固定资产账 提取 当月 折 旧、制证并登记固定资产明细帐。 登记当月 固定资产报废、清理 明细帐。 登记当月 新购入固定资产 明细帐。 年末进行 年终汇总。 四 、 负责 与 总账的 核对 月末及时进行 明细账 与总帐 的核对。 五 、对当月库存材料进行 核算 核对当月 原材料 及库存商品等出、 入库单 情况 ，审核各项 原始 记录。 审核各部门 互 转的单据。 登记当月各类明细分类帐。 六 、核算应付往来 账款往来 业务 核算 供应商 应 付 账款 的 记录。 凭发票登记 、 记账 ， 定期核对 往来帐。 七 、 负责有关报表的报送工作 月底向 总 经理报送本月 收入 明细、应收 应付 账款明细和费用分类 明细。 八 、进行 财务档案的整理、装订。 政策与程序 Food and Beverage Department 编号 /Reference No： SEC001 编写 /Prepared By： 张宏昌 财务部 成本核算会计工作流程 审核 /Approved By： 页数 /Page No： 1 打造一流服务品牌 树立良好社会形象 任你所想 皆有可能 共 59 页 第 19 页 一 、 收银主管 工作流程 处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容 ， 每天接到 “ 夜间审计报告表 ” 后，对遗 留问题要及时处理；及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。 帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然后按照帐单的号码，在票证核对表上按号划销。 如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。 核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表 客房结帐单是由前台 收银员为住店客人结帐所打印的帐单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。 收银员收银明细表是反映当天所结房客帐（包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议帐）的汇总表。 核对餐厅结帐单 1）、 核对餐厅结帐单时应注意；帐单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑 结帐单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。 附件单如有修改，应由修改人 在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实。 2）、 核对营业对帐表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银 员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。 3）、 打折手续应完整：用 酒店 优惠卡打折的，要在帐单上注明卡号及客人签名；如果是 酒店 管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。 审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。 4）、 免费接待是否符合标准：各级管理人员在 酒店 免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。 查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标， 应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。 政策与程序 Food and Beverage Department 编号 /Reference No： SEC001 编写 /Prepared By： 张宏昌 财务部 收银主管、稽核会计工作流程 审核 /Approved By： 页数 /Page No： 3 打造一流服务品牌 树立良好社会形象 任你所想 皆有可能 共 59 页 第 20 页 核对其他部门的缴款凭证及收费单 其他部门（包括康乐中心的 洗浴 、棋牌室、商务中心，咖啡厅等）的收银员在营 业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。 1） 、 收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在 “ 票证使用单 ” 上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催交。 作废单必须有领班以上人员签字方可。 2） 、 核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确 性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到帐实相符。 检查夜间 稽核会计 制作的各项营业报表 负责检查夜间 稽核 人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并 追究夜间审计员责任。 收银主管 要经常到各营业点进行检查： 检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是 否如实上缴。 如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保酒店 宾馆 不受损失。 报表装订 按日期顺序将 “ 收银员操作记录 ” 、 “ 各收费点缴款凭证 ” 以及各收费点原始帐单 装订成册，封面上注明起止日期存档。 二 、 稽核 工作流程 查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同 电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。 没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。 打印出 “ 今日入住客人报告 ” ，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续 是否完整。 如有错误应立即通知接待员调整，打造一流服务品牌 树立良好社会形象 任你所想 皆有可能 共 59 页 第 21 页 并将情况写入夜审报告交日审处理。 打印出 “ 今日调整帐目表 ” 审核调整帐目的原因，调整帐目单需负责人签字。 查询各收费点转帐是否正确：将每一笔转帐（未结帐部分）帐单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结帐时注意；如果是转错房间，则要立刻调整。 打印出 “ 今日离店客人报告 ” （交日审查半天房费用）。 夜审审计资料维护：将当日数据复制到 “c” 盘或 “d” 盘，为夜审顺利进行做好准。 进 入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结帐表），完成预审报告，完成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。 数据整理。 出具夜审报表： 1） 、编制 “ 营业日报表 ”。 2） 、编制 “ 今日调整报表 ” 一份。 3） 、填写 “ 夜间 稽核 报告表 ” ：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需 收银主管 协助处理的要注明清楚，填写时要认真。 当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交 给 收银主管。 打造一流服务品牌 树立良好社会形象。