财务管理手册bzx(编辑修改稿)

财务管理手册bzx(编辑修改稿)内容摘要：

财务管理规定 第一节 财务部门工作规定 一、 依年度财务计划，办理有关银行款项和往来事项，提供稳定的运营资金来源，有效地运用公司资金； 建筑装饰工程有限公司 内部资料 16 二、 编制公司年度预算，送管理部门审定、评估、参照，从而发挥预算在管理上的控制功能； 三、 按公司的经营计划，提出年度财务计划； 四、 负责公司财务、会计、出纳、税务及预算制度的贯彻实施，与有关部门进行协调和联系，确实发挥各项制度的功能； 五、 定期进行公司资产的盘点 ，确保资产实际存量与帐列数字相符； 六、 依据税法规定，办理公司的各项税务工作，力求准确无误，免遭无谓损失； 七、 依据公司经营计划，拟订本单位工作计划，进而编制本单位年度预算，并加以控制； 八、 现金、票据等的收付、保管及转移，会计凭证的编制、审核与保管，会计帐册的登记、处理与保管； 九、 对外投资的可行性报告分析，对外投资运作的监督和控制，对外投资结果的评估和审核； 第二节 财务管理细则 一、 财务工作管理 1．会计年度自 1 月 1 日起到 12 月 31 日止。 2． 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 3． 财务人员工作调动或离职，必须与接管人员办清交接手续，由本公司经理和财务人员负责监交。 4． 财务人员对本公司实行会计监督。 建筑装饰工程有限公司 内部资料 17 5． 财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。 6． 财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向公司经理书面报告，请求查明原因，作出及时处理。 7． 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核后的原始凭证编制记帐凭证；会计、出纳记帐，都必须在记帐凭证上签字。 8． 财务人员应当会同行政部门人员定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 9． 财务人员应根据帐簿记录编制会计报表，上报公司经理，并报送有关部门；会计报表每月由会计编制并上报一次；会计报表须会计签名或盖章。 二、支票管理办法 1． 支票由出纳保管；支票使用时须有“支票领用单”，经公司经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查； 2． 支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字、会计核对、公司经理审批；填写金额应无误，完成后交出纳；出纳统一编制凭证号，按规定登记银行帐，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销； 3． 凡 2020 元以上的款项进入银 行帐户内，出纳应文字报告公司经理，凡与公司业务无关的款项，不管金额大小，由经办人文字报告公司经理； 4． 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办； 三、现金管理办法 建筑装饰工程有限公司 内部资料 18 1． 公司在下列范围内使用现金： （ 1） 职员工资、津贴、奖金； （ 2） 个人劳务报酬； （ 3） 出差人员必须携带的差旅费； （ 4） 结算起点以下的零星支出； （ 5） 结算起点为 2020 元； 2． 无论何种汇款，财务人员都必须审核“汇款通知单”； 3． 出纳应建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付；帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符； 4． 公司固定资产、办公用品及其他工作用品应采取转帐结算方式，不得使用现金； 5． 库存现金限额为 2020 元，超过部分应及时存入银行； 6． 不得坐支现金； 7． 财务人员从银行提取现金，应填写“现金领用单”，并写明用途和金额，由公司经理批准后提取； 三、 处罚办法 1． 出现下列情形之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪的 1—— 3 倍： （ 1） 超出规定范围、限额使用现金的或超出库存现金限额留存现金的； （ 2） 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金或银行存款的； （ 3） 未经批准擅自挪用或借用他人现金支付款项的； （ 4） 利用帐户替其他单位或个人套取现金的； （ 5） 保留帐外款项或以个人名义存入银行的； 建筑装饰工程有限公司 内部资料 19 （ 6） 未经批准坐支现金的； 2． 有下列情形之一的， 财务人员应予以解聘： （ 1） 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； （ 2） 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； （ 3） 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； （ 4） 利用职务之便，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； （ 5） 弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的； （ 6） 在工作范围内发生严重失误或因玩忽职守致使公司利益遭受损失的； （ 7） 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的； 第三节 出纳作业规定 一、 本规定包括现金及银行存款，收入及支出等作业； 二、 本公司出纳根据审核后的传票，办理现金票据的支付、登记及移交； 三、 所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问，应先查询后始能支付； 四、 出纳人员对各种款项的支付，应将款项交给领款人本人，本公司人员不得代领； 五、 本公司的一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝； 六、 预付及暂付款项，应根据有关合同或核准文件，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具传票；一般费用的支付应根据发票或有关经认可的凭证，经主管领导批准始得送财务部门开具传票； 建筑装饰工程有限公司 内部资料 20 七、 财务部门开具传票时应先审核原始凭证是否符合税务法规和公司的规定， 其次经过公司有关人员审核后方可办理支付； 八、 薪资的支付应由人事部门于每月 1 日将上月的考勤表报财务核算工资，并据以编制传票； 九、 凡依法应上缴的各种税金和款项，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报等事宜而导致的滞纳金和罚金，由主办人员和其直属主管负责赔偿； 第四节 报销管理规定 一、 报销流程 1. 报销人到财务部领取费用报销单； 2. 报销人在报销单上注明报销原因、报销金额、报销用途、报销时间、还款期限等事项； 3. 将填写好的报销单交给会计审核并签字； 4. 将会计审核后的报销单交给公司经理审核并签字，若公司经理外出，由财务人员设法通知，同意后可先付 款后补签； 5. 报销人将审核完的报销单交给出纳，由报销人签字并领款； 二、购物报销 1. 报销人应先填写《报销单》，上面注明所购物品的名称、数量、预计单价等并附上正式发票和入库单，交公司有关人员审核； 2. 审核完毕后，交出纳审核冲以前的借款或领款； 三、 费用报销 1. 报销人应先填写《报销单》，上面注明费用发生的原因、金额、时间等建筑装饰工程有限公司 内部资料 21 并附上正式发票，交公司有关人员审核； 2. 审核完毕后，交出纳审核冲以前的借款或领款； 四、 报销限制 1. 公司外部人员不得报销； 2. 报销时必须先冲以前借款，冲完借款时方可支付现金； 3. 报销的发票必须为正式发票，如果为非正式 发票，必须提前询问财务，由财务报总部财务经理批准后方可使用； 4. 一次性报销金额在 2020 元或以上，必须提前一天通知出纳准备资金； 5. 费用开支应根据《费用与收入比例表》上的限额进行开支，禁止超额开支，严格控制成本，杜绝浪费； 第五节 借款管理规定 一、 借款流程 1. 借款人到财务部领取借款单； 2. 借款人在借款单上注明借款原因、借款金额、借款用途、借款时间、还款期限等事项； 3. 将填写好的借款单交给会计审核并签字； 4. 将会计审核后的借款单交给公司经理审核并签字，若公司经理外出，由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签； 5. 借 款人将审核完的借款单交给出纳，由借款人签字并领款； 二、购物借款 1． 借款人应先填写《借款单》，上面注明所购物品的名称、数量、预计单价等，交公司有关人员审核； 建筑装饰工程有限公司 内部资料 22 2． 审核完毕后，交出纳审核领款； 三、 费用借款 1. 借款人应先填写《借款单》，上面注明费用发生的原因、金额、时间等，交公司有关人员审核； 2. 审核完毕后，交出纳审核领款； 四、 借款限制 1. 公司外部人员不得借款； 2. 员工由于私人原因不得向公司借款； 3. 借款金额在 2020 元或以上，必须提前一天通知出纳准备支票，特殊情况下需要使用现金的，必须报总部财务经理批准； 4. 还款期限不应超过一周， 最长时间。