试用财务管理手册(编辑修改稿)

试用财务管理手册(编辑修改稿)内容摘要：

对相符后结帐。 第三章 、现金管理规定 第 11 页 共 28 页 必须严格遵守国家现金管理制度和公司内部现金管理制度。 第 一 节 、建立内部现金管理制度的必要性 ； 从业务经营的角度来说，各单位必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要 ，但也不能保留过多的现金。 从财务管理的角度看，现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降低单位资产的获利能力。 现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。 第二节 、内部现金管理制度内容； 单位内部的现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金清查制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。 钱账分管制度。 现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工 作应由专人负责 现金开支审批制度。 所有现金支出须经过批准；现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账；现金支出应该符合国家和公司规定的使用范围；出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”戳记；出纳人员收取现金后应该开出收款收据 日清月结制度。 日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。 所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须第 12 页 共 28 页 做到按日清理，按月结账。 这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并 与库存现金实地盘点数核对相符。 按日清理的内容包括： (1)、 清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。 (2)、 登记和清理日记账。 现金日记账应该序时逐笔登记，当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。 清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额，每月应该编制现金收支明细表。 (3)、 现金盘 点。 出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。 将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。 如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。 所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。 如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。 (4)、 检查库存现金是否超过规定的现金限额。 如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。 第 13 页 共 28 页 现金保管制度。 （ 1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 （ 2）为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放； （ 3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。 保险柜密码：出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。 出 纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。 （ 4）单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库。 银行一旦发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。 （ 5）库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。 各单位的出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数 (即大数 )和零数 (即小数 )分类保管。 纸币一定要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额，以每一百张为一把，每十把一捆扎好。 凡是成把、成捆的纸币即为整数 (即大数 )，均应放在保险柜内保管，随用随取；凡不成把的纸币是为零数 (或小数 )，也要按照票面金额，每十张为一轧，分别用曲别针别好，放在传票箱内或抽屉内，一定要存放整齐，秩序井然。 铸币也是按照币面金额，以每一百枚为一卷，每十卷为一捆，同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管，随用随取；不成卷的铸币，应按照第 14 页 共 28 页 不同币面金额，分别存放在特别的卡数器内。 现金清查制度。 在坚持日清月结制度，由出 纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，为了加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，各单位应建立库存现金清查制度； 第四章、 费用 类 管理制度 为加强对公司人员费用管理力度，确保市人员更好开展工作，有效节约用成本，特制订本制度。 员工因公出差，必须填写《爱怡宝宝出差申请表 》见附表 5，经部门负责人 同意 后，报总经理批准。 员工出差结束三日内必须完成费用报销手续（见附表 6）。 差旅费是指公司员工外出公干期间为 完成预定任务所发生的必要的合理费用，具体包括：在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。 （ 1） 员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。 （ 2） 特殊情况，经公司领导批准后，可选择飞机。 违反公司规定使用交通工具，一律按火车票报销（超出部分由个人支付） 市场交通工具应使用公交车、中巴等，如因特殊情况，可以乘出租车，但需在票据上注明起始地点和原因。 员工出差期间，标准内住宿费用实报实销（但不包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用）。 第 15 页 共 28 页 员工外出期间产生的 公务费，如邮电费、文件复印费、传真费等，实报实销。 办事处主任、部门经理的手机话费在公司报销标准内，扣除私人话费，实报实销。 根据工作需要，员工出差或业务活动可预先向公司借支备用金，借支额度根据实际需要确定，由总经理签批。 备用金借支后应及时冲帐，备用金占用时间应不超过 15 天，如遇特殊情况不能按时冲帐，可书面申请，经总经理签字同意后方可延期，但最长不可超一个月。 对于长期占用备用金的，财务部将从员工的个人收入中扣减，直到完成冲销，在此之前不允许再借支备用金。 第五章、 财产类 制度 第 一 节、 财产财务管理制度 为了规范总部及所属分公司资产管理，保证资产正确核算，保全资产不流失，统一集团资产管理，特制定本规定。 （一）、固定资产使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 以及单位价值在 2020元以上，并且使用年限超过 2 年的不属于生产经营主要设备的物品定义为固定资产。 这个定义确立了固定资产的三个标准，一是目的标准，二是年限标准，三是价值标准。 从固定资产的营管理而持有的；使用年限超过一年；单位价值较高的有形资产。 根据以上的定义，公司 固定资产分为； 第 16 页 共 28 页 办公用固定资产：电脑、打印机、收银设备、空调、电视、投影仪等 运输设备固定资产：汽车 器具设备固定资产：各店的货架、货柜、儿童活动区设备等。 （二）、固定资产的计价应根据取得固定资产的不同来源，按照下列原则确定： 企业购入的固定资产按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安。