西吉处理厂污电动设备操作规程(编辑修改稿)

西吉处理厂污电动设备操作规程(编辑修改稿)内容摘要：

下，根据当前所能获得的全部信息，对贷款价值作出的判断，就是公允价值法的运用。 是当前普遍采用的方法。 【例题 判断题】如果一笔贷款发放以后马上计算其净现值，有可能该笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷款的本金。 （ ） [答疑编号 1937120201] 『正确答案』对 『答案解析』按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。 如果一笔贷款发放以后马上计算其净现值，有可能该笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷款的本金。 因此，本题叙述是正确的。 【知识点 5】贷款风险分类方法 贷款分类认定的四步骤： ① 基本信贷分析 ② 还款能力分析 ③ 还款可能性分析 ④ 确定分类结果 【知识点 6】基本信贷分析 贷款目的分析 ① 贷款目的即贷款用途，是判断贷款正常与否 最基本的标志。 判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。 ② 同时，对借款人合理的偿付来源渠道、金额、期限安排也要予以了解，从而对借款人的偿付能力 进行分析。 因此，在贷款分类中，对借款人资金需求进行分析，对于正确理解贷款的内在风险是有帮助的。 ③ 银行在管理过程中一般通过资产转换周期与资金需求分析来识别贷款用途和还款来源。 还款来源分析 ① 还款来源是判断贷款偿还可能性的 最明显标志 ，还款来源分析需要分析贷款时合同约定的还款来源及目前偿还贷款的资金来源。 ② 通常正常经营所获得的资金（现金流量）是偿还债务最有保障的来源。 依靠担保抵押或重新筹资，由于不确定因素较多且成本较高，风险也就较大。 ③ 交易产生收益环节时间长短。 ④ 银行可以通过财务报表来分析借 款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源，也可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险，即（ 1）贷款用途与借款人原定计划不同；（ 2）与合同上还款来源不一致的偿付来源；（ 3）与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。 资产转换周期分析 资产转换周期是银行信贷资金由 金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。 它包括两个方面的内容，一是生产转换周期，二是资本转换周期。 （现金流循环） ① 生产转换周期是指从借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程。 （ 流动 资金贷款 ）生产转换周期是以资金开始，以资金结束。 ② 资本转换周期是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环。 （ 固定资产贷款 ） 资本转换周期是通过几个生产转换周期来完成的。 融资的还款来源是借款人用几个生产周期的循环产生的利润。 根据借款人一个周期所产生的利润，判断需几个生产周期才能完全偿还贷款。 循环周而复始，任何环节出现风险，对整个转换周期的其他环节都会有重大影响，银行贷款作为周期中的重要一环，面临的风险是不可避免的。 还款记录分析 包括两个方面的内容，一是贷款档案中直接反映的借款人偿还该行贷款 的能力，同时也是判断借款人还款意愿的重要依据；二是信贷监测网络（电子档案）中反映的借款人偿还其他银行及所有债务的能力。 借款人还款记录分析从某种程度上反映了借款人的道德水准、资本实力、经营水平、担保能力和信用水平等。 还款记录对于贷款分类的确定具有特殊的作用。 【例题 单选题】从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由（ ）转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。 [答疑编号 1937120202] 『正确答案』 C 『答案解析』从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。 它包括两个方面的内容，一是生产转换周期，二是资本转换周期。 所以，本题的正确答案为 C。 【知识点 7】还款能力分析 的可能性，而决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素。 ，现在以及未来的偿付能力。 而评估借款人偿还能力的一个重要的方式就是对借款人进行财务分析，借款人的偿债能力与其营利能力、营运能力、资本结构和现金净流量等密切相关，因此，在贷款分类中所进行的财务分析必须包括以下两个方面的内容。 （ 1）利用财务报表评估借款人的经营活动 通过财务报表和数据的分析与预测，尤其是根据提供的连续三年以及最近一期的资产负债表和损益表，考察借款人过去和现在的收入水平、资产状况及其构成、 所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势等。 （ 2）利用财务比率分析借款人的偿债能力 衡量借款人短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率等；衡量借款人长期偿债能力的指标主要有资产负债比率和产权比率等。 （上述分析在前面章节已经详尽讲过） 现金流量是偿还贷款的主要还款来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。 其中特别重要的是来自持续经营活动的现金。 判断贷款的最终偿还能力，还要观察连续各期的现金流量表，比较各期相关项目金额，分析某些指标增减变动情况， 在此基础上判断其发展趋势，对未来可能出现的结果作出预测。 具体说明如下： 在贷款分类中，分析借款人现金流量是否充足，其主要目的是分析借款人经营活动产生的现金流量是否足以偿还贷款本息，通过持续经营所获得的资金是偿还债务最有保障的来源。 如果借款人在贷款约定时的还款来源发生了变化，即使目前偿还了部分贷款，该贷款也不能视为正常贷款。 因此在考察现金流量时，需要编制现金流量表，对借款人的现金流量进行结构分析，判断其现金流量是从经营活动、筹资，还是投资中得来的，从现金流量表中可以了解借款人在本期内各项业务活 动中收益情况。 【例题 1 单选题】贷款风险分类最核心的内容就是（ ）。 [答疑编号 1937120201] 『正确答案』 C 『答案解析』贷款风险分类最核心的内容就是贷款偿还的可能 性，而决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素。 因此，本题的正确答案为 C。 【例题 2 单选题】借款人还款能力的主要标志是（ ）。 [答疑编号 1937120202] 『正确答案』 A 『答案解析』现金流量是偿还贷款的主要还款来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。 所以，本题的正确答案为 A。 【知识点 8】还款可能性分析 一般情况下，还款可能性分析包括还款能力分析、担保状况分析和非财务因素分析。 还款能力分析前面已经叙述，这里只介绍担保状况分析和非财务因素分析两个 方面。 还款能力分析 担保状况分析 √ 非财务因素分析 √ （ 1）银行设立抵押或保证的目的 明确规定在借款人不能履行还贷义务时，银行可以取得并变卖借款人的资产或取得保证人的承诺。 如果借款人不能偿还贷款，银行可以依据抵押权或保证权追索债权；对贷款设定抵押或担保，可以使银行对借款人进行控制。 （ 2）担保的意义 担保是银行防止遭受损失的保障措施，是银行为保证贷款足够安全，在贷出资金周围设立的众多安全防护措施之一。 （ 3）担保需要注意的两个问题 法律方面 无论是抵押与保证都必须具有法律效力。 （担保 有效性） Example: 抵押和保证的合同必须是合法的，这样银行在处置抵押品和追索保证责任时，才能得到有关法律的保护。 土地、建筑物、机器设备等抵押品应由专门的评估机构进行价值的评估，评估要遵循法律程序，在变现抵押品时，应使其具有不可撤销的法律效力，即抵押品应为债权的全部或部分清偿提供支持，并可被债权人依法拥有。 经济方面 （担保充分性） 在评估抵押品价值，并确定将其变现是否能获得足够的资金偿还贷款时，业务人员通常要通过对抵押品的分析来鉴别抵押品的有效性以及抵押品的市 场价值。 在分析抵押品变现能力和现值时，在有市场的情况下，按照市场价格定价，在没有市场的情况下，应参照同类抵押品的市场价格定价。 担保也需要具有法律效力，并且是建立在担保人的财务实力以及愿意为一项贷款提供支持的基础之上。 因此业务人员在分析抵押与担保时，要判断抵押与担保是否能够消除或减少贷款风险损失的程度。 由于借款人的行业风险、管理能力、自然社会因素等非财务因素在很大程度上影响了借款人未来的现金流量和财务状况，进而影响借款人的还款能力，而借款人的还款意愿和银行信贷管理又对贷款 的最终偿还产生重大影响。 因此在贷款分类中，需要对借款人的各种非财务因素进行分析，评价其对现金流量及其他财务指标的影响方向和影响程度，进而对借款人的还款能力作出更加全面、客观的预测和动态的评估，以判断贷款偿还的可能性。 影响贷款偿还的非财务因素在内容和形式上都是复杂多样的： ① 首先可以从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等几个方面入手分析非财务因素对贷款偿还的影响程度； ② 其次可以从借款人行业的成本结构、成长期、产品的经济周期性和替代性、行业的盈利性、经济技术环 境的影响、对其他行业的依赖程度以及有关法律政策对该行业的影响程度等几个方面来分析借款人所处行业的基本状况和发展趋势，由此判断借款人的基本风险； ③。