生物质电厂财务管理办法(编辑修改稿)

生物质电厂财务管理办法(编辑修改稿)内容摘要：

定筹资总体方案，选择合理的融资结构。 融资及财务结算中心是电厂资金的综合管理部门，安排资金统筹使用，负责资金 筹措和总体平衡；资金的筹措在法律、政策规定的范围内进行，选择合理的融资规模、结构、 成本等，维护国家、股东、公司的利益；按照中国人民银行颁布的《银行帐户管理办法》的 规定，对银行帐户进行管理，并 建立健全资金管理办法和实施细则；对资金的使用应实行预 警制度，负责资金的汇总、平衡、下达、监督执行；提高资金使用效率，以降低资金成本， 本文件为 XX生物质电厂 版权所有 未经许可不得影印 生物质电厂财务管理办法 版次： A/0 页次： 3/10 并运用财务杠杆，保持合理的资产负债比例，优化公司资本结 构。 电厂应遵照《生物质电厂货币资金管理办法》的相关条款，履行职责范围内的财 务支出职权。 存货管理 存货是公司在日常经营过程中持有以备销售，或者仍然处在经营过程中，或者在 经营或提供劳务过程中将消耗的材料或物料。 主要包括各种原材料、燃料、备品备件、周转 材料、外购商品、产成品等。 燃料的采购工作按照控股燃料管理的相关文件执行，备品备件、周转材料的采购 工作按照控股公司招标中心标准程序进行。 融资及财务结算中心是存货核算的管理部门，将针对电厂的 主要存货品种制订统 一的核算办法，定期检查电厂存货管理情况，核对账实。 电厂应建立存货业务的岗位责任制，确保存货的采购与审批、执行、存货的采购 与验收、付款、存货的保管与相关会计记录、存货发出的申请与审批、存货处置的申请与审 批等存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督；明确内部相关部门和岗位的职责权限， 制订相应的出入库管理、定期盘点制度等。 对外投资管理 对外投资是指以现金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。 包括交易性金 融资产、可供出售金融资产、持有至到期投 资、长期股权投资、其他投资等。 按投资期限分 为短期投资和长期投资两类。 （一）短期投资：是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。 （二）长期投资：是指短期投资以外的投资。 电厂原则上不得从事任何性质和任何形式的对外投资。 如因特殊情况确需对外投 资的，必须将投资的计划书报送控股董事会，由控股董事会按法定程序进行审批。 电厂未经控股董事会授权不得从事股票买卖交易。 电厂长期投资总额不得超过其净资产值的 50%。 电厂对已批准投资的项目实行专人跟踪 管理，电厂财务部门应做好项目投资成本 与收益的核算。 凡是投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该 项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润） 对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。 投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资或投资企业对被投资单位不 具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权 投资采用成本法核算。 投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用 权益法核算。 编制 合并报表时，按《合并报表》会计准则执行。 本文件为 XX生物质电厂 版权所有 未经许可不得影印 生物质电厂财务管理办法 版次： A/0 页次： 4/10 固定资产管理 对凡使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产 经营有关的设备、器具、工具等，列入固定资产。 不属于生产经营主要设备的物品，单位价 值在 2,000 元以上，并且使用年限超过两年的，也列为固定资产核算。 同时，固定资产同时 满足下列条件的，才能予以确认： （一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司； （二）该固定资产的成本能够可靠地计量。 公司的固定资产主要包括房屋建筑物、机器设备、运输设备和其他设备等。 融资及财务结算中心是电厂固定资产核算的管理部门，针对电厂固定资产购置、 增减、转移及处置情况制订统一的核算办法，定期检查电厂固定资产管理情况，组织清理和 核对账账、账实情况。 电厂应依据《生物质电厂固定资产核算管理办法》，根据财务支出审批职权，参 与或审批固定资产投资预算的编制、执行、固定资产采购、验收与款项支付、固定资产投保 的申请与审批、固定资产处置的申请与审批、执行、固定资产取得和处置业务的执行与相关 会计记录等固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督；实行固定资产统一管理，建 立各级责任制度，保证固定资产的正常使用和财产安全。 无形资产及其他资产管理 无形资产是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而拥有 或 者控制的、没有实物形态的非货币性长期资产。 一般包括专利权、商标权、非专利技术、 土地使用权、商誉、著作权、特许经营权等。 融资及财务结算中心是电厂无形资产核算的管理部门，制订统一的无形资产的计 价、摊销政策，定期检查电厂无形资产核算情况。 电厂可参照控股公司的相关规定，确保无形资产投资建议、可行性研究与决策、 无形资产投资预算的编制与审批、执行、无形资产费用归集与款项支付、无形资产处置的申 请与审批、执行、无形资产取得和处置业务的执行与相关会计记录等无形资产业务的不相容 岗位相互 分离、制约和监督；按照融资及财务结算中心的统一会计制度，做好无形资产的计 价和摊销核算。 负债管理 企业的负债应按其流动性，分为流动负债和非流动负债。 流动负债是指将在 1 年（含 1 年）或者超过 1 年的一个营业周期内偿还的债务， 本文件为 XX生物质电厂 版权所有 未经许可不得影印 生物质电厂财务管理办法 版次： A/0 页次： 5/10 包括短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税 费、应付利息、应付股利、其他应付款和一年内到期的非流动负债等。 非流动负债，是指流动负债以外的偿还期在 1 年或者超过 1 年的一个营业周期以 上的各种负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。 融资及财务结算中心是电厂负债核算的管理部门，负责制订统一的负债核算办法； 是电厂融资工作的主管部门，负责制订融资工作相 关程序、管理规定，统一组织固定。